【正文】 首個號碼，注冊會計師決定對相關(guān)的內(nèi)部控制實施發(fā)現(xiàn)抽樣。下列說法正確的有（?。?。，雖然抽樣風(fēng)險可以量化，但是注冊會計師也不用考慮抽樣風(fēng)險，樣本偏差率即估計的總體偏差率，則總體不能接受，即樣本結(jié)果不支持計劃評估的控制有效性，也不支持計劃的重大錯報風(fēng)險評估水平，則總體可以接受，偏差率上限的估計值是總體偏差率和抽樣風(fēng)險允許限度之和，注冊會計師如認為抽樣結(jié)果無法達到其對所測試的內(nèi)部控制的預(yù)期信賴程度，應(yīng)當(dāng)考慮（　）。，包括分析程序，要記錄所實施的審計程序，以形成審計工作底稿，下列屬于注冊會計師在實質(zhì)性程序中使用審計抽樣時，通常記錄的內(nèi)容有（?。?。（ ）。系統(tǒng)選樣方法使用方便，并可用于無限總體。東方公司2006年共開具連續(xù)編號的銷售發(fā)票4 000張，銷售發(fā)票號碼為第2001號至第6000號，張文和李萍注冊會計師計劃從中選 取10張銷售發(fā)票樣本。請代張文和李萍注冊會計師確定選取的10張銷售發(fā)票樣本的發(fā)票號碼分別為多少?（2）如果上述l0筆銷售業(yè)務(wù)的賬面價值為1 000 000元，審計后認定的價值為1 000 300元，假定東方公司2006年度營業(yè)收入賬面價值為180 000 000元，并假定誤差與賬面價值不成比例關(guān)系，請運用差額估計抽樣法推斷東方公司2006年度營業(yè)收入的總體實際價值（要求列示計算過程）。確定財務(wù)報表可容忍錯報為10 000元。(2)某些樣本誤差項目具有共同的特征，作為一個整體，實施相應(yīng)的審計程序，并根據(jù)審計結(jié)果，進行單獨的評價。要求：(1)根據(jù)樣本誤差推斷總體錯報上限如果小于、大于或等于可容忍錯報，張濤和王強注冊會計師應(yīng)如何處理？(2)張濤和王強注冊會計師在分析樣本誤差時，履行的程序是否合適？第11章練習(xí)一、單項選擇題，雖然注冊會計師針對信息技術(shù)的審計范圍與其對信息技術(shù)的依賴程度有直接關(guān)系，但無論依賴程度是高還是低，注冊會計師都必須執(zhí)行下列（?。┏绦?。具體來說，信息技術(shù)一般控制不包括（?。?，但是如果發(fā)生失控，信息系統(tǒng)中產(chǎn)生的錯報將遠遠超過人工處理產(chǎn)生錯報的情況，取決于被審計單位對信息系統(tǒng)的依賴程度，通過將客戶、供應(yīng)商、部分數(shù)據(jù)、發(fā)票和采購訂單等信息與現(xiàn)有數(shù)據(jù)進行比較，可以證實信息系統(tǒng)的完整性、準確性、授權(quán)及訪問限制等目標(biāo) ，信息技術(shù)在使用中（?。?。：與其他系統(tǒng)傳輸數(shù)據(jù)時產(chǎn)生的錯誤：創(chuàng)建錯誤的公式從而生成了錯誤的結(jié)果：由于運算量大，導(dǎo)致在過度工作的情況下數(shù)據(jù)計算產(chǎn)生誤差：由錯誤數(shù)據(jù)錄入、錯誤參考或其他簡單的剪貼功能造成的錯誤 二、多項選擇題 ，正確的有（?。?。、詳細記錄交易內(nèi)容，并在財務(wù)報告中對全部交易進行適當(dāng)分類，并在財務(wù)報告中適當(dāng)體現(xiàn)相關(guān)價值，并將交易記錄在適當(dāng)?shù)臅嬈陂g ，注冊會計師需要對影響系統(tǒng)驅(qū)動組件持續(xù)有效運行的各個領(lǐng)域?qū)嵤┛刂茰y試，下列（?。┰诳刂茰y試的范圍內(nèi)。 ，如果依賴相關(guān)信息系統(tǒng)所形成的財務(wù)信息和報告作為審計工作的依據(jù)，則必須考慮相關(guān)信息和報告的質(zhì)量。 第12章練習(xí)一、單項選擇題，對于特定項目或事項的識別特征需要特別注意，以下有關(guān)審計程序中測試的樣本的識別特征說法中錯誤的是（?。１敬螌徲嬘?008年3月完成，則注冊會計師查閱的該項固定資產(chǎn)的工作底稿應(yīng)（ ）。在丙公司所執(zhí)行的以下審計業(yè)務(wù)中，符合歸檔期限要求的是（?。?。3月9日，會計師事務(wù)所根據(jù)新的重大情況撤銷了審計報告并不再實施進一步審計，相關(guān)的審計工作底稿已于2008年5月10日歸檔 ，審計項目組應(yīng)于2008年3月1日開始實施對C公司2007年度財務(wù)報表的審計工作。，審計工作底稿的保存期限必須是自審計報告日起保存10年，注冊會計師不得在規(guī)定的保存期屆滿前刪除或廢棄審計工作底稿，在審計報告歸檔之后不需要對審計工作底稿進行修改或增加 二、多項選擇題（?。?。（?。?，收到函件的回函原件，注冊會計師核對一致后，將原底稿中的復(fù)印件替換，助理人員進行了修改，項目經(jīng)理要求其重抄一份，將原底稿銷毀，項目經(jīng)理安排助理人員補簽，其中正確的有（?。?。，但兩類審計工作底稿都應(yīng)當(dāng)充分、適當(dāng)?shù)胤从匙詴嫀焾?zhí)行的審計程序，作為審計報告的基礎(chǔ)，同時也為證明其按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作提供證據(jù)，注冊會計師發(fā)現(xiàn)以前自己編制的工作底稿中有計算錯誤，然后涂改修正，但該錯誤不影響原所做的審計結(jié)論 三、簡答題，遇到如下項目或事項，請代為設(shè)計出相關(guān)項目或事項的識別特征。但下列（?。┏绦螂y以為此獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)。、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素（ ）。（?。┑呢?zé)任。，同時也更新采購檔案，然后進行一系列的邏輯測試。、風(fēng)險評估過程、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動、控制結(jié)構(gòu)、控制活動、控制結(jié)構(gòu)、控制設(shè)計、控制執(zhí)行、信息系統(tǒng)與溝通、對控制的監(jiān)督、控制環(huán)境、控制結(jié)構(gòu)、對控制的監(jiān)督、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動、控制環(huán)境，注冊會計師獲取的相關(guān)內(nèi)部控制運行有效的審計證據(jù)（　）。其中，A注冊會計師最可能認為不適當(dāng)由人工控制的方面是（　）。 二、多項選擇題（?。?。除了系統(tǒng)中的相關(guān)信息以外，該企業(yè)沒有其他有關(guān)訂單和收貨的記錄。，正確的有（?。?。，這是因為注冊會計師審計的目標(biāo)是對財務(wù)報表是否不存在重大錯報發(fā)表審計意見，盡管要求注冊會計師在財務(wù)報表審計中考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，但是目的并非對被審計單位內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見，所以注冊會計師對控制的了解一定不能夠代替對控制運行有效性的測試，應(yīng)當(dāng)首先考慮控制的運行。，被審計單位的控制活動主要包括（　）。，應(yīng)該考慮（?。┓矫?。，可以獲得的信息來源主要包括（?。?。，并考慮各類交易、賬戶余額、列報。，則屬于重大錯報風(fēng)險，進而影響多項認定，還是與特定的各類交易、賬戶余額、列報的認定相關(guān)，注冊會計師應(yīng)當(dāng)將所了解的控制與特定認定相聯(lián)系、賬戶余額、列報的認定相關(guān)的有（　）。，并得到執(zhí)行，但得到了執(zhí)行，但沒有得到執(zhí)行，在評價ABC有限責(zé)任公司內(nèi)部控制時，認為其中適合采用信息技術(shù)的包括（?。?。 項目 影響的要素或需要考慮的因素 治理層對控制環(huán)境影響的要素 　 注冊會計師對治理層的參與程度進行了解和評估時，考慮的主要因素 　 ，產(chǎn)品主要銷售給各建筑公司，訂單均供應(yīng)建筑工地，公司的原料有常備料及特殊配件之分，近年來，產(chǎn)銷平衡，但公司庫存有逐年增加的情況。試問，大華公司內(nèi)部控制存在哪些缺陷？ 第14章練習(xí)一、單項選擇題 ，注冊會計師通常擬實施進一步審計程序的總體方案是（?。?。對此，注冊會計師首先應(yīng)當(dāng)（?。?，并在期末或期末以后檢查此類交易。A. 如果注冊會計師在期中對有關(guān)控制運行有效性獲取的審計證據(jù)比較充分，可以考慮適當(dāng)減少需要獲取的剩余期間的補充證據(jù) B. 剩余期間越長，注冊會計師需要獲取的剩余期間的補充證據(jù)越少C. 評估的重大錯報風(fēng)險對財務(wù)報表的影響越大，注冊會計師需要獲取的剩余期間的補充證據(jù)越多D. 對自動化運行的控制，注冊會計師更可能測試信息系統(tǒng)一般控制的運行有效性，以獲取控制在剩余期間運行有效性的審計證據(jù) ，下列有關(guān)局限性的說法不恰當(dāng)?shù)氖牵ā。?。，也可以獲取關(guān)于該交易的金額、發(fā)生時間等細節(jié)證據(jù)，以獲取關(guān)于控制運行有效性的審計證據(jù)，還需要檢查能夠證明此類控制在所審計期間的其他時段有效運行的文件和憑證，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，通常能夠比僅實施詢問和觀察獲取更高的保證 ，下列提法中不恰當(dāng)?shù)氖牵ā。?。A．注冊會計師擬信賴控制運行有效性的時間長度 B．在風(fēng)險評估時對控制運行有效性的擬信賴程度C．對獲取審計證據(jù)相關(guān)性和可靠性的要求 D．對同一認定執(zhí)行其他控制所獲取審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性 ，本期相關(guān)內(nèi)部控制發(fā)生顯著變動，注冊會計師在進行控制測試時，應(yīng)（　）。這種程序通常適合于審計（?。?。 C．被審計期間實際發(fā)生的壞賬損失占當(dāng)年年末應(yīng)收票據(jù)的比例D．相鄰兩個會計期間營業(yè)外支出中包含的無形資產(chǎn)的損失情況 、李平執(zhí)行，并出具了保留意見審計報告。在以下與此相關(guān)的觀點中，你認為正確的是（　）。A．測試金額低于以前設(shè)定的重要性水平的應(yīng)收賬款賬戶B．對銷售額很重要的應(yīng)收賬款實施函證C．以前沒有對被審計單位的應(yīng)付賬款余額普遍進行函證，此時可以考慮直接向供應(yīng)商函證確認余額D．針對銷售和銷售退回仍然在以前測試范圍內(nèi)實施截止測試 ，注冊會計師在對擬實施審計程序的性質(zhì)、時間和范圍做出總體修改時應(yīng)當(dāng)考慮的有（A. 主要依賴控制測試獲取審計證據(jù)B. 在期末而非期中實施更多的審計程序C. 追加審計程序D. 修改審計程序的性質(zhì)，獲取更具說服力的審計證據(jù) ，恰當(dāng)選用實質(zhì)性方案或綜合性方案，下列有關(guān)具體方案的選擇中不正確的有（A. 無論選擇何種方案，注冊會計師都應(yīng)當(dāng)對所有重大