[財(cái)務(wù)管理]購貨與付款循環(huán)審計(jì)-在線瀏覽
2025-03-10 22:01本頁面
【正文】 單 D. 記錄采購交易之前，由應(yīng)付憑單部門編制付款憑單 ?2. 下列審計(jì)程序中，不屬于注冊會計(jì)師對固定資產(chǎn)實(shí)施控制測試的是 ( )。 A. 以固定資產(chǎn)明細(xì)賬為起點(diǎn)，進(jìn)行實(shí)地追查 B. 以實(shí)地為起點(diǎn)，追查至固定資產(chǎn)明細(xì)賬 C. 先從實(shí)地追查至固定資產(chǎn)明細(xì)賬，再從明細(xì)賬追查至實(shí)地 D. 先從固定資產(chǎn)明細(xì)賬追查至實(shí)地，再從實(shí)地追查至固定資產(chǎn)明細(xì)賬 ?1. C 2. C 3. B 高級審計(jì)理論 7/33 審計(jì)學(xué) 7/15 4. 以下審計(jì)程序中，注冊會計(jì)師最有可能證實(shí)已記錄應(yīng)付賬款是否存在的是 ( )。 賬單 的連續(xù)編號的銷售單 6. 某企業(yè)應(yīng)付賬款明細(xì)賬年末余額和本年度進(jìn)貨金額如下所列，注冊會計(jì)師對應(yīng)付賬款進(jìn)行審計(jì)時，如只選擇一家公司進(jìn)行函證，應(yīng)選擇的公司是 ( )。 A. 累計(jì)折舊與固定資產(chǎn)原值比率較大 B. 提取折舊的固定資產(chǎn)賬面價值很大 C. 固定資產(chǎn)的投保價值大大超過賬面價值 D. 經(jīng)常發(fā)生大額的固定資產(chǎn)清理損失 9. 應(yīng)付賬款函證最適當(dāng)?shù)姆绞绞? ( )。 ? ?付款憑單、轉(zhuǎn)賬憑證、付款憑證、應(yīng)付賬款明細(xì)賬、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬、賣方對賬單等。 ?負(fù)債類賬戶 ? 應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)交稅費(fèi)（增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)賬戶）等。 高級審計(jì)理論 15/33 審計(jì)學(xué) 15/15 相關(guān)內(nèi)部控制要點(diǎn) ?采購與付款循環(huán)的關(guān)鍵內(nèi)部控制包括： ? 職責(zé)分工 ? 授權(quán)審批 ? 憑證和記錄 ? 定期核對賬簿及記錄 ? 獨(dú)立復(fù)核 高級審計(jì)理論 16/33 審計(jì)學(xué) 16/15 職責(zé)分工 （ 1）請購與審批要分離； （ 2）詢價與確定供應(yīng)商要分離； （ 3）采購合同的訂立與審批； （ 4）采購與驗(yàn)收及相關(guān)的會計(jì)處理； （ 5）付款審批與付款執(zhí)行。 （ 2）由被授權(quán)人員在付款憑單上簽字，以批準(zhǔn)付款； （ 3）支票的簽署人員應(yīng)得到授權(quán)； （ 4）只有被授權(quán)的人員才能接近未經(jīng)使用的空白支票。 高級審計(jì)理論 19/33 審計(jì)學(xué) 19/15 定期核對賬簿及記錄 ?定期核對各相關(guān)賬戶的總賬和明細(xì)賬。 高級審計(jì)理論 20/33 審計(jì)學(xué) 20/15 獨(dú)立復(fù)核 由獨(dú)立的人員對采購與付款業(yè)務(wù)的記錄過程和各種憑證進(jìn)行復(fù)核。 高級審計(jì)理論 22/33 審計(jì)學(xué) 22/15 相關(guān)內(nèi)部控制測試 ?相關(guān)內(nèi)部控制測試包括設(shè)計(jì)測試和執(zhí)行測試。 高級審計(jì)理論 24/33 審計(jì)學(xué) 24/15 ?注冊會計(jì)師張紅和李麗對夏華股份有限公司 2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表中 “ 應(yīng)付賬款 ” 進(jìn)行審計(jì)。 ?你對被審計(jì)單位有什么建議？ 高級審計(jì)理論 25/33 審計(jì)學(xué) 25/15 ?查賬人員在審查應(yīng)付賬款時，發(fā)現(xiàn)應(yīng)付 D公司貨款5萬元，超出付款期 3年。其記錄為付 D公司貨款 5萬元，查賬人員詢
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