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企業(yè)所得稅匯算清繳政策及征收管理問題匯總-在線瀏覽

2025-03-06 13:00本頁面
  

【正文】 號的五項標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定,可按工資薪金進(jìn)行據(jù)實扣除。應(yīng)調(diào)整到該扣除項目的所屬期進(jìn)行扣除?! ?)礦山因開采礦石給附近居民造成的損害的賠償、房地產(chǎn)企業(yè)因擋光、搬遷等給居民的補(bǔ)償,以及企業(yè)因產(chǎn)品質(zhì)量問題發(fā)生的索賠賠付的入賬憑證問題。相關(guān)證明材料應(yīng)包括雙方賠償協(xié)議,被補(bǔ)償方遭受損失的證明材料和賠償依據(jù)的國家政策、法院判決或者有關(guān)部門出具的賠償處理文書等,被補(bǔ)償方損失額的鑒定材料和企業(yè)的收付款憑據(jù)等。暫在補(bǔ)繳當(dāng)年扣除?! 〕袃秴R票貼現(xiàn)問題  答復(fù):企業(yè)持有的承兌匯票變現(xiàn),其差額部分應(yīng)依據(jù)真實合法憑證入賬?! ≡趫?zhí)行國稅函[2009]772 號文件第一條中“追補(bǔ)確認(rèn)該項資產(chǎn)損失發(fā)生的年度扣除”中,應(yīng)該依據(jù)什么“確認(rèn)”?是以工商局下發(fā)的廢業(yè)、吊銷通知、法院終審判決為準(zhǔn),還是以企業(yè)申報資產(chǎn)損失年度為準(zhǔn)?  答復(fù):以工商局下發(fā)的廢業(yè)、吊銷通知、法院終審判決等外部證據(jù)確認(rèn)損失確已發(fā)生時間為準(zhǔn)。即由二級分支機(jī)構(gòu)統(tǒng)一向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)匯總申報。  國家稅務(wù)總局(2009)88號文,關(guān)于資產(chǎn)損失稅前扣除的規(guī)定中,對現(xiàn)金被盜、被搶造成的損失如何在稅前扣除沒有規(guī)定,但對存貨、固定資產(chǎn)發(fā)生類似情況可以在稅前扣除,對于現(xiàn)金被盜、被搶造成的損失能否比照執(zhí)行?  答復(fù):可以。以固定資產(chǎn)提前報廢為例,08年新法執(zhí)行后固定資產(chǎn)預(yù)計殘值稅務(wù)機(jī)關(guān)沒有規(guī)定,企業(yè)報廢的固定資產(chǎn)未做變價出售,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后報廢損失可以在稅前列支,報廢的固定資產(chǎn)以后再銷售的時候應(yīng)該做營業(yè)外收入?! 〈饛?fù):固定資產(chǎn)的損失確認(rèn)應(yīng)為:賬面凈值扣除殘值、變價收入、保險賠賬和責(zé)任人賠償?shù)挠囝~部分確認(rèn)損失。以后年度處置收入的,其處置收入應(yīng)納入處置當(dāng)年的應(yīng)稅收入?! ∑髽I(yè)清算期間是否適用核定征收方式?  答復(fù):根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定,清算期間是單獨一個納稅年度。對將申報不實或經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查核實有問題的,按照征管法現(xiàn)行規(guī)定處理?! ζ髽I(yè)取得的由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財政性資金,準(zhǔn)予作為不征稅收入,在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除?! 「鶕?jù)上述規(guī)定,企業(yè)取得的減免增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收,是否征收企業(yè)所得稅,主要看其是否列為財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項用途且是否為國務(wù)院批準(zhǔn)的財政資金,如果不是則應(yīng)并入收入繳納企業(yè)所得稅?! ∑髽I(yè)購置的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備,其相關(guān)性能、參數(shù)與《目錄》不一致,可否享受免稅優(yōu)惠政策?購置當(dāng)年未投入使用,以后年度投入使用,應(yīng)確認(rèn)哪一年為抵免起始年度?  答復(fù):(1)按照財稅[2008]115號、118號、財稅[2009]166號規(guī)定執(zhí)行?! ≌衽d東北老工業(yè)基地加速折舊的相關(guān)優(yōu)惠政策是否繼續(xù)執(zhí)行的問題  答復(fù):根據(jù)國稅函[2009]98號第一條規(guī)定執(zhí)行。新稅法實施后,對此類繼續(xù)使用的固定資產(chǎn),可以重新確定其殘值,并就其尚未計提折舊的余額,按照新稅法規(guī)定的折舊年限減去已經(jīng)計提折舊的年限后的剩余年限,按照新稅法規(guī)定的折舊方法計算折舊。  需請示總局事項:以下事
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