稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的運(yùn)用會計學(xué)專業(yè)畢業(yè)設(shè)計畢業(yè)論文-在線瀏覽
2025-03-06 01:01本頁面
【正文】 的許可范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營、投資、理財活動事先進(jìn)行籌劃和安排，盡可能地節(jié)約稅收的活動。納稅成本作為企業(yè)一項重要的財務(wù)支出，成為了企業(yè)控制成本、提高利潤、實現(xiàn)財務(wù)目標(biāo)的關(guān)鍵。了解稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性，及如何在財務(wù)管理中運(yùn)用稅收籌劃，對于企業(yè)實現(xiàn)其財務(wù)目標(biāo)提高財務(wù)管理水平有很積極的作用。稅收籌劃作為企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，在企業(yè)的財務(wù)管理中日益受到重視。只有在良好的財務(wù)管理環(huán)境下，財務(wù)人員才能根據(jù)正確的數(shù)據(jù)，全面分析企業(yè)財務(wù)狀況，制定出最優(yōu)的方案，才能實現(xiàn)財務(wù)目標(biāo)。(一)稅收籌劃能夠促進(jìn)企業(yè)財務(wù)核算水平的提高目前，很多企業(yè)的財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)還不夠高，企業(yè)對于財務(wù)管理的認(rèn)識還停留在基本的財務(wù)核算上。這樣企業(yè)不僅不能獲得利益，反而會影響聲譽(yù)，對生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生負(fù)面影響。通過稅收籌劃可以實現(xiàn)的利益吸引著管理者在財務(wù)管理中運(yùn)用稅收籌劃。（二）稅收籌劃有助于企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)的實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)不外乎企業(yè)價值最大化、利潤最大化。企業(yè)稅收支出作為一項成本費(fèi)用支出，直接影響企業(yè)利潤的實現(xiàn)。通過企業(yè)成功的稅收籌劃，在企業(yè)投資一定的情況下，為企業(yè)帶來節(jié)稅收益，更好地實現(xiàn)財務(wù)管理目標(biāo)。稅收籌劃對于企業(yè)的財務(wù)決策有著重要影響。是選擇權(quán)益籌資還是債務(wù)籌資，哪些環(huán)節(jié)存在優(yōu)惠政策，都會影響決策的結(jié)果；投資決策中，企業(yè)需要考慮投資活動所帶來的稅后收益，稅法對于不同地區(qū)，不同行業(yè)的投資有不同的政策，有差異就有籌劃的空間，企業(yè)可以參考稅收政策的導(dǎo)向，選擇納稅負(fù)擔(dān)低綜合收益高的方式；生產(chǎn)經(jīng)營決策時，會面對更加復(fù)雜多變的情況，企業(yè)應(yīng)該全面分析，綜合考慮決策方案，具體問題具體分析；利潤決策時，根據(jù)不同的稅收政策會影響利潤分配的方案，影響企業(yè)財務(wù)核算。（四）企業(yè)向海外市場的擴(kuò)張需要稅收籌劃企業(yè)隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展，經(jīng)營范圍的擴(kuò)大，會有向海外市場擴(kuò)張的需要。國家與國家之間的稅收協(xié)定存在差異，利益的分配方案也會有很多選擇，并且面臨多個國家的稅法約束。企業(yè)需要有良好的稅收籌劃方案作支持，才能保障收益。稅務(wù)籌劃必須按照企業(yè)財務(wù)決策的方向結(jié)合財務(wù)管理的每一環(huán)節(jié)，是稅收籌劃得以實現(xiàn)的保證。（一）籌資活動中的稅收籌劃企業(yè)籌資是通過籌資渠道和金融市場，運(yùn)用籌資方式，經(jīng)濟(jì)有效的籌措和集中資本?；I資成本決定著籌資的效果，而稅收成本是其中必須要考慮的一項因素。不同的籌資方式籌集到的資金和對企業(yè)稅負(fù)的影響也不一樣, 也在很大程度上決定著籌資成本。債務(wù)資本籌資的稅收籌劃（1）發(fā)行債券是公司籌集債權(quán)資本的重要方式，這種籌資方式受到很多企業(yè)的青睞?？梢允构竞屯顿Y者承擔(dān)較輕的稅負(fù)。方筱卉. 企業(yè)籌資活動的稅收籌劃研究[EB/OL].:中華會計網(wǎng)校,2009714:(2)借款費(fèi)用的稅收籌劃。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間構(gòu)建固定資產(chǎn)會產(chǎn)生一定的借款費(fèi)用，在固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之前的產(chǎn)生的借款費(fèi)用應(yīng)予以資本化,計入固定資產(chǎn)成本,而之后產(chǎn)生的應(yīng)予以費(fèi)用化,計入當(dāng)期費(fèi)用。從稅收籌劃的角度看，企業(yè)應(yīng)該盡量縮短固定資產(chǎn)的購建時間，減少資本化的借款費(fèi)用，相對增加費(fèi)用化的借款費(fèi)用，取得相對的節(jié)稅收益，獲得資金的時間價值。租賃活動在歷史上由來已久，現(xiàn)代租賃已經(jīng)成為企業(yè)籌集資產(chǎn)的一種方式，用于補(bǔ)充和替代其他籌資方式。租賃有融資租賃和經(jīng)營租賃兩種，產(chǎn)生的稅負(fù)也不盡相同。而通過融資租賃，企業(yè)可以迅速獲得所需設(shè)備，相當(dāng)于獲得了一筆分期付款的貸款。再者，支付的租金利息也可以按照規(guī)定在所得稅前扣除，沖減應(yīng)稅收益，減輕稅負(fù)。權(quán)益資本籌資的稅收籌劃權(quán)益資本籌資有發(fā)行股票和企業(yè)自我積累等方式，發(fā)行股票雖然風(fēng)險小，無固定利息負(fù)擔(dān)，但是股息不能作為費(fèi)用列支，只能從稅后利潤中支付，不能減少稅負(fù)，但是股票發(fā)行費(fèi)用可以在企業(yè)所得稅前扣除。（二） 投資活動中的稅收籌劃投資盈利是企業(yè)永恒的主題,而稅負(fù)的輕重直接影響著投資收益水平。應(yīng)納稅金作為投資收益的抵減項，直接關(guān)系到納稅人的投資收益率。對于企業(yè)來說，隨著業(yè)務(wù)的擴(kuò)張，勢必面臨著在公司旗下設(shè)置分公司或子公司的選擇，兩者在稅收上截然不同。但是由于不是獨立法人，就不能享受投資地相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策。從納稅角度講，若是總企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r穩(wěn)定，資本雄厚，那么可以考慮設(shè)立子公司，這樣就算子公司在設(shè)立初期存在虧損，也可以給予支持，同時減輕總公司的稅收負(fù)擔(dān)。若是投資地的優(yōu)惠政策對于企業(yè)十分有利可以考慮設(shè)立子公司。 無論是國內(nèi)投資還是國外投資，除了考慮投資地點的常規(guī)環(huán)境因素以外，應(yīng)該充分了解和利用不同地區(qū)的稅制差別及區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)在選擇投資地區(qū)時,應(yīng)當(dāng)了解這些差別、進(jìn)行慎重選擇。企業(yè)可以找出幾個相對合適的國家、地區(qū)，充分了解當(dāng)?shù)囟愂照?，擬定出相應(yīng)的投資方案，計算出每個方案的成本、收益、稅負(fù)水平，綜合分析后選擇稅收負(fù)擔(dān)低投資收益率高的方案。張建新. 論企業(yè)投籌資的稅收籌劃[EB/OL].:中國論文聯(lián)盟，20100103:因此，必須先了解各行各業(yè)的稅收政策。而沒有稅收優(yōu)惠的其他行業(yè)企業(yè)所得稅稅率一般為25%，并且沒有減免稅期。但是企業(yè)不能為了享受優(yōu)惠政策而在稅收優(yōu)惠地區(qū)虛設(shè)經(jīng)營機(jī)構(gòu)避稅，或者掛靠優(yōu)惠項目避稅，這些行為都是稅收籌劃所不提倡的。那么選擇什么樣的伙伴，對于投資收益會有一定的影
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