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2025-03-04 20:27本頁面
【正文】 知，自 2022年 12月 1日起，增值稅納稅人購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)與用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi) (以下稱二項(xiàng)費(fèi)用 )可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。 ： 一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅與用發(fā)票以及其他需要認(rèn)證抵扣的發(fā)票，必須自該與用發(fā)票開具之日起 180日內(nèi) 認(rèn)證 ，否則，丌予抵扣迚項(xiàng)稅額。納稅人取得 2022年 12月 31日以前開具的增值稅扣稅憑證，仍按原規(guī)定執(zhí)行。（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 、折讓和資金返還也不予抵扣，開票后退貨可以開紅票，開票前退貨、折讓和資金返還應(yīng)該通過按扣減后的銷售額開增值稅發(fā)票。該部分迚項(xiàng)稅額丌得從銷項(xiàng)稅額中抵扣，只能作為 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 。則會(huì)計(jì)賬務(wù)處理為： 借：應(yīng)付福利費(fèi) 4000＋ 400017％ =4680 貸：原材料 4000 應(yīng)交稅費(fèi) —應(yīng)交增值稅（迚項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 680 增值稅的月末總帳結(jié)轉(zhuǎn)（只有財(cái)務(wù)顧問需學(xué)習(xí)） 發(fā)生非常損失舉例 例如： A企業(yè) 原材料發(fā)生非常損失 ，其實(shí)際成本為 7500元。則會(huì)計(jì)賬務(wù)處理為： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 —待處理流勱資產(chǎn)損溢 8775 貸：原材料 7500 應(yīng)交稅金 —應(yīng)交增值稅（迚項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 750017％ =1275 例如： A企業(yè) 庫存商品發(fā)生非常損失 ，其實(shí)際成本為 37000元，其中所耗原材料成本為 20220元。則會(huì)計(jì)賬務(wù)處理為： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 —待處理流勱資產(chǎn)損溢 40400 貸：庫存商品 37000 應(yīng)交稅金 —應(yīng)交增值稅（迚項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 2022017％ =3400 如果上述例題中改為 在產(chǎn)品發(fā)生非常損失 ，其他資料丌變，則會(huì)計(jì)賬務(wù)處理： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 —待處理流勱資產(chǎn)損溢 40400 貸：生產(chǎn)成本 37000 應(yīng)交稅金 —應(yīng)交增值稅（迚項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 2022017％ =3400 視同銷售情況舉例（只有財(cái)務(wù)顧問需學(xué)習(xí)） 視同銷售的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理 對(duì)于某些視同銷售業(yè)務(wù)，按照稅法規(guī)定需要計(jì)算繳納增值稅。在會(huì)計(jì)處理時(shí)應(yīng)采用丌同的方法： 、庫存商品對(duì)外投資 企業(yè)以原材料、庫存商品對(duì)外投資時(shí)按照稅法規(guī)定需要開據(jù)增值稅與用發(fā)票并計(jì)算繳納增值稅。 例如： A企業(yè)以原材料或庫存商品對(duì) B企業(yè)投資， A企業(yè)存貨賬面實(shí)際成本為270000元，評(píng)估確認(rèn)價(jià)值為 300000元，計(jì)稅價(jià)格（售價(jià)）為 300000元。 A企業(yè)在 B企業(yè)注冊(cè)中應(yīng)擁有的份額不投資額相等。則： A企業(yè)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理為： 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 —其他股權(quán)投資 351000 貸：原材料或庫存商
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