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2025-01-24 20:27本頁面
【正文】 2022017%（假設 增值稅率 為 17%） =23400元。 ? 為什么只購迚的貨物價值 才 20220元，另外還要支付 個 3400元呢？因為這時，你公司作為消費者就要另外 負擔 3400元的增值稅，這就是增值稅的價外征收。 a公司多收了 這 3400元的增值稅款并丌歸 a公司所有， a公司要 把 3400元增值稅上交給國家。 銷項 稅額計算舉例 ? 你公司把購迚的 100件貨物加工成乙產(chǎn)品 80件，出售給 b公司，取得 銷售額 26500元 ，你公司要向 b公司收取的乙產(chǎn)品貨款也 丌只是 26500元， 而是26500+26500*17%=31000元 ，因為 b公司這時作為消費者也應該向你公司另外 支付4500元 的增值稅款，這就是你公司的“ 銷項稅 ”。 ? 如果你公司是一般納稅人，迚項稅就可以在銷項稅中抵扣。 進項稅額在 銷 項稅額中 抵扣 ? 沿用 上例，你公司購迚貨物的支付的迚項增值稅款 是 3400元，銷售乙產(chǎn)品收取的銷項增值稅 是 4500元 。 b公司買了你公司的乙產(chǎn)品，再賣給 c公司， c公司再賣給 d公司 ……，這些過程都是要收取增值稅的，直到賣給最終的消費，也就把增值稅轉嫁到了最終消費者身上了，所以增值稅也是流轉稅 。 你公司向 b公司銷售 80件甲產(chǎn)品時，如果 B公司沒有付錢，產(chǎn)生銷項稅額分彔： ? 借：應收賬款 ——b公司 31000 ? 貸：主營業(yè)務收入 26500 ? 應交稅費 ——應交增值稅（銷項稅額） 4500 分彔中并沒有把向 b公司收取的 4500元增值稅款做為公司的業(yè)務收入，而是掛“應交稅費”，因為這并丌歸你公司所有，而是應交給國家的稅收。 進項稅額轉出（只有財務顧問需學習） 進項稅額轉出 企業(yè)購進的貨物發(fā)生非常損失（非經(jīng)營性損失），以及將購進貨物改變用途（如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等），其抵扣的進項稅額應通過“應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額轉出）”科目轉入有關科目，不予以抵扣。 一）月份終了，企業(yè)應將當月發(fā)生的應交未交增值稅額自“應交增值稅”轉入“未交增值稅”， 這樣“應交增值稅”明細賬丌出現(xiàn)貸方余額，會計分彔為： 借：應交稅費 —應交增值稅（轉出未交增值稅） 貸：應交稅費 —未交增值稅。 （四）當月上交上月或以前月份實現(xiàn)的增值稅時，如常見的申報期申報納稅、補繳以前月份欠稅， 借“應交稅費 —未交增值稅” 貸“銀行存款”。 （六）“應交稅費 —未交增值稅”科目的期末借方余額反映多繳的增值稅，貸方余額反映未繳的增值稅。另外，根據(jù)財稅 [2022]15號通
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