【正文】 .................................................. 113 車船使用稅 ........................................................................................................ 114 土地使用稅 ........................................................................................................ 114 行政事業(yè)性收費(fèi) ................................................................................................ 114 社會保險費(fèi) ........................................................................................................ 115 住房公積金 ........................................................................................................ 115 工會經(jīng)費(fèi) ............................................................................................................ 116 職工教育經(jīng)費(fèi) .................................................................................................... 116 公共關(guān)系費(fèi) ........................................................................................................ 117 技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi) ........................................................................................................ 117 上級管理費(fèi) ........................................................................................................ 118 開辦費(fèi)攤銷 ........................................................................................................ 118 低值易耗品攤銷 ................................................................................................ 118 無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷 ................................................................................ 119 研究開發(fā)費(fèi) ........................................................................................................ 119 存貨盤虧盤盈 .................................................................................................... 120 取暖費(fèi) ................................................................................................................ 121 其他管理費(fèi)用 .................................................................................................... 122 財務(wù)費(fèi)用 ....................................................................................................................... 122 利息支出 ................................................................................................................ 122 利息收入 ................................................................................................................ 122 匯兌損失 ................................................................................................................ 122 匯兌收益 ................................................................................................................ 122 金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi) .................................................................................................... 122 現(xiàn)金折扣 ................................................................................................................ 124 7 所得稅 .................................................................................................................................. 124 所得稅會計的一般程序 ............................................................................................... 125 所得稅費(fèi)用計算公式 ................................................................................................... 126 計稅基礎(chǔ) ....................................................................................................................... 126 資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ) .................................................................................................... 126 負(fù)債的計稅基礎(chǔ) .................................................................................................... 127 暫時性差異 ................................................................................................................... 129 應(yīng)納稅暫時性差異 ................................................................................................ 129 可抵扣暫時性差異 ................................................................................................ 130 遞延所得稅確認(rèn)和計量 ............................................................................................... 132 遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計量 ............................................................................ 132 遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計量 ............................................................................ 133 所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計量 ........................................................................................... 134 跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅核算 ....................................................................... 137 分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳數(shù) .................................................................................... 138 總機(jī)構(gòu)申報預(yù)繳 .................................................................................................... 139 8 遞延收益 .............................................................................................................................. 139 與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助 ............................................................................................... 139 與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助 ............................................................................................... 140 9 期末處理 .............................................................................................................................. 140 匯兌差異處理 ............................................................................................................... 140 本年利潤 ....................................................................................................................... 141 利潤分配 ....................................................................................................................... 142 以前年度損益調(diào)整 ....................................................................................................... 144 分支機(jī)構(gòu)上繳利潤 ....................................................................................................... 144 10 貨幣資金業(yè)務(wù) ...........................................................................................