【正文】 使用備用金的員工名稱設(shè)置若干二級科目，科目編碼按需求可為 117101117199。按照供應(yīng)商名稱設(shè)置若干二級科目，科目編碼按需求可為120221120229。1211 原材料。按照材料類別在各二級科目下設(shè)置若干三級科目，科目編碼按需求可為 1211010112119999。按照項(xiàng)目名稱設(shè)置若干二級科目，科目編碼按需求可為 122101122199。1231 低值易耗品?？颇烤幋a按需求可為 1231011231991243 庫存商品。按照每個項(xiàng)目的產(chǎn)品名稱設(shè)置若干三級科目，科目編碼按需求可為 1243010112439999。按照受托單位名稱設(shè)置若干二級科目，科目編碼按需求可為 126101126199。在每個三級科目下按照產(chǎn)品名稱或樓號設(shè)置若干四級科目，科目編碼按需求可為 12610101011261999999。按照委托單位名稱設(shè)置若干二級科目，科目編碼按需求可為 1276101127199。1281 存貨減值準(zhǔn)備。1291 分期收款發(fā)出商品。在各二級科目下按照產(chǎn)品名稱或樓號設(shè)置若干三級科目，科目編碼按需求可為 1291010112919999。按照待攤費(fèi)用的類別設(shè)置房屋租金 13010稅金 13010報刊訂閱費(fèi) 130103 和財產(chǎn)保險費(fèi) 130104 等四個二級科目，各公司可以根據(jù)實(shí)際情況增加二級科目。按照股權(quán)投資類別設(shè)置股票投資 140101 和其他股權(quán)投資140102 兩個二級科目。在各三級科目下分別設(shè)置投資成本、損益調(diào)整、股權(quán)投資準(zhǔn)備和股權(quán)投資差額等四個四級科目。1402 長期債券投資。在債券投資科目下按照被投資單位名稱設(shè)置若干三級科目，科目編碼按需求可為 1402022114020229；在其他債權(quán)投資科目下按照被投資單位名稱設(shè)置若干三級科目，科目編碼按需求可為1402020114020299。1421 長期投資減值準(zhǔn)備。在長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備科目下按照被投資單位名稱設(shè)置若干三級科目，科目編碼按需求可為1421010114210199；在長期債權(quán)投資減值準(zhǔn)備科目下按照被投資單位名稱設(shè)置若干三級科目，科目編碼按需求可為 1421020114210299。按照固定資產(chǎn)類別設(shè)置若干二級科目，科目編碼按需求可為150101150199。按照固定資產(chǎn)類別設(shè)置若干二級科目，科目編碼按需求可為150201150299。按照固定資產(chǎn)類別設(shè)置若干二級科目，科目編碼按需求可為 150501150599。按照工程物資的類別設(shè)置專用材料 16010專用設(shè)備16010預(yù)付大型設(shè)備款 160103 和生產(chǎn)用工具及器具 160104 等四個二級科目。按照在建工程的類別設(shè)置建筑工程 16030安裝工程16030在安裝設(shè)備 16030技術(shù)改造工程 16030大修理支出 160305和其他支出 160306 等六個二級科目。1701 固定資產(chǎn)清理。按照無形資產(chǎn)名稱設(shè)置若干二級科目，科目編碼按需求可為180101180199。按照無形資產(chǎn)名稱設(shè)置若干二級科目，科目編碼按需求可為 180501180599。1901 長期待攤費(fèi)用。1911 待處理財產(chǎn)損溢。（二） 負(fù)債類科目明細(xì)設(shè)置說明2101 短期借款，本科目應(yīng)按債權(quán)人名稱設(shè)置二級科目，科目編碼按需求可為210101210199，各二級科目下可按借款種類設(shè)置信用貸款、擔(dān)保貸款、抵押貸款等三個三級科目，科目編碼按需求分別為 2101010121010103……2101990121019903。2121 應(yīng)付賬款，本科目應(yīng)按應(yīng)付賬款類別設(shè)置二級科目，即 212101 應(yīng)付購貨13 / 42款、212102 應(yīng)付工程款、212103 暫估應(yīng)付賬款，各二級科目下可按供應(yīng)單位和承包單位的戶名設(shè)置三級科目，科目編碼按需求分別為 2121010121210199……2121030121210399。 2141 代銷商品款，本科目應(yīng)按委托單位設(shè)置二級科目，科目編碼按需求分別為214101214199。2153 應(yīng)付福利費(fèi)，本科目應(yīng)按福利費(fèi)所含的費(fèi)用明細(xì)設(shè)置二級科目，即 215301醫(yī)藥費(fèi)、215302 其他福利費(fèi)等。2171 應(yīng)交稅金，本科目應(yīng)按應(yīng)交稅金的種類設(shè)置二級科目，即 217101 應(yīng)交增值稅、217102 應(yīng)交營業(yè)稅、217103 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅、217104 應(yīng)交房產(chǎn)稅、217105 應(yīng)交車船使用稅、217106 應(yīng)交土地使用稅、217107 應(yīng)交所得稅、217108 應(yīng)交個人所得稅等。2181 其他應(yīng)付款，本科目應(yīng)按應(yīng)付和暫收款項(xiàng)的類別設(shè)置二級科目，如（1）218101 應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)租金、218102 應(yīng)付租入包裝物租金、218103 存入保證金等，并按單位名稱設(shè)置三級科目，科目編碼按需求分別為 2181010121810199……2181030121810399；（2）218104 工會經(jīng)費(fèi)、218105 職工教育經(jīng)費(fèi)、218106 職工購房基金、218107 住房公積金、218108 應(yīng)發(fā)獎金、218109 應(yīng)付統(tǒng)籌退休金等；（3）218110 單位往來，并按單位名稱設(shè)置三級科目，科目編碼按需求分別為 2181100121811099；（4）218111 個人往來，并按個人姓名設(shè)置三級科目，科目編碼按需求分別為 2181110121811199。2211 預(yù)計負(fù)債，本科目應(yīng)按預(yù)計負(fù)債項(xiàng)目設(shè)置二級科目，即 221101 對外提供擔(dān)保、221102 商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)、221103 未決訴訟、221104 產(chǎn)品質(zhì)量保證等。2311 應(yīng)付債券，本科目應(yīng)按債券種類設(shè)置二級科目，科目編碼按需求可為231101231199，各債券種類下設(shè)債券面值、債券溢價、債券折價、應(yīng)計利息等三級科目，科目編碼按需求可為 2311010123110104……2311990123119904。2341 遞延稅款，本科目只有一級科目，不需要進(jìn)行明細(xì)核算。3111 資本公積，本科目應(yīng)按資本公積形成的類別設(shè)置二級科目，即 311101 股本溢價、311102 接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備、311103 接受現(xiàn)金捐贈、311104 股權(quán)投資準(zhǔn)備、311105 撥款轉(zhuǎn)入、311106 外幣資本折算差額、311107 資產(chǎn)評估增值、311108 其他資本公積等。3131 本年利潤，本科目只有一級科目，不需要進(jìn)行明細(xì)核算。（四） 成本費(fèi)用類科目明細(xì)設(shè)置說明4101 基本生產(chǎn)成本，本科目應(yīng)按產(chǎn)品的種類設(shè)置二級科目；并在各二級科目下按費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置三級科目，科目編碼按需求可為 4101010141010199……4101040141010499。（五） 損益類科目明細(xì)設(shè)置說明5101 主營業(yè)務(wù)收入，本科目應(yīng)按主營業(yè)務(wù)的種類設(shè)置二級科目，如商品銷售收入、勞務(wù)收入、使用費(fèi)收入等，科目編碼按需求可為 510101510199；并在各二級科目下按品種設(shè)置三級科目，科目編碼按需求可為 5101010151010199……5101990151019999。5201 投資收益，本科目應(yīng)按投資收益種類設(shè)置二級科目，進(jìn)行明細(xì)核算，科目編碼按需求可為 520221520229，各二級科目下按被投資單位名稱設(shè)置三級科目，科目編碼按需求可為 5202210152022199……5202290152022999。5301 營業(yè)外收入，本科目應(yīng)按收入項(xiàng)目設(shè)置二級科目，如 530101 固定資產(chǎn)盤盈、530102 處理固定資產(chǎn)凈收益、530103 教育費(fèi)附加返還款、530104 無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)、530105 非貨幣性交易收益、530106 罰款凈收益等，進(jìn)行明細(xì)核算。5402 主營業(yè)務(wù)稅金及附加，本科目應(yīng)按開發(fā)項(xiàng)目名稱設(shè)置二級科目，科目編碼按需求可為 540201540299，并在各二級科目下按開發(fā)產(chǎn)品名稱設(shè)置三級科目，科目編碼按需求可為 5402022154020229……5402990154029999；在各產(chǎn)品下按稅金及附加的種類設(shè)置四級科目，如營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等進(jìn)行明細(xì)核算，科目編碼按需求可為 54020221015402022109。5501 營業(yè)費(fèi)用，本科目應(yīng)按開發(fā)項(xiàng)目名稱設(shè)置二級科目，科目編碼按需求可為550101550199，并在各二級科目下按開發(fā)產(chǎn)品名稱設(shè)置三級科目，科目編碼按需求可為 5501010155010199……5501990155019999，在各產(chǎn)品下按營業(yè)費(fèi)用所含費(fèi)用明細(xì)設(shè)置四級科目，如銷售人員工資、銷售人員福利費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、水電費(fèi)、采暖費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、展覽費(fèi)等，科目編碼按需求可為55010101015501010199……55019999015501999999。5503 財務(wù)費(fèi)用，本科目應(yīng)按費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置二級科目，如 550301 利息支出（減利息收入） 、550302 匯兌損失（減匯兌損益） 、550303 手續(xù)費(fèi)等，進(jìn)行明細(xì)核算。5701 所得稅，本科目只有一級科目，不需要進(jìn)行明細(xì)核算。（六） 會計科目表（詳見附件：會計科目表）第四章 會計核算程序和方法第十八條 設(shè)置賬簿與開設(shè)賬戶（一）會計賬簿的設(shè)置會計賬簿是全面記錄和反映各公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，對大量分散的數(shù)據(jù)或資料進(jìn)行歸類整理，逐步加工成有用會計信息的簿籍，是編制會計報表的重要依據(jù)。會計賬簿包括總賬、明細(xì)賬和日記賬。對于實(shí)行會計電算化的公司，會計賬簿為系統(tǒng)自動設(shè)置，必須定期打印出來。（2）會計賬簿的啟用啟用新的會計賬簿時，應(yīng)在賬簿封面上寫明啟用公司名稱和賬簿名稱，并填寫賬簿扉頁的“啟用表” ，注明啟用日期、賬簿起止頁數(shù)、會計和財務(wù)經(jīng)理以及財務(wù)總監(jiān)的姓名等，并加蓋人名章和公章。（二）會計賬套的設(shè)置會計賬套是基于會計電算化進(jìn)行設(shè)置的。初始化設(shè)置包括會計科目、外幣匯率、結(jié)算方式、部門檔案、職員檔案、客戶檔案及供應(yīng)商分類等，而對于不同類型的業(yè)務(wù)或不同類型的項(xiàng)目而言，可能需要進(jìn)行不同的初始化設(shè)置以及適用不同的會計核算方法，因此在同一個會計電算化操作系統(tǒng)中可能需要設(shè)置不同的會計賬套。對于項(xiàng)目核算人員，僅對其所負(fù)責(zé)的項(xiàng)目賬套具有操作權(quán)限，而財務(wù)經(jīng)理、總賬人員及其他相關(guān)人員則具有所有會計賬套的操作權(quán)限等。（二）原始憑證的基本要求是：原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價和金額。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章。 凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。支付款項(xiàng)的原始憑證。一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。作廢時應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢” 戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。職工公出借款憑據(jù)，必須附在記賬憑證之后。經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑怔附件：如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。記賬憑證可以分為收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證，也可以使用通用記賬憑證。記賬憑證可以分為收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證，也可以使用通用記賬憑證。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或者蓋章。填制記賬憑證時，應(yīng)當(dāng)對記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號。記賬憑證可以根據(jù)每一張原始憑證填制，或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。除結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。一張復(fù)始憑證所列支出需要幾個單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開給對方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算。如果在填制記賬憑證時發(fā)生錯誤，應(yīng)當(dāng)重新填制。如果會計科目沒有錯誤，只是金額錯誤，也可以將正確數(shù)字與錯誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記賬憑證，調(diào)增金額用藍(lán)字，調(diào)減金額用紅字。記賬憑證填制完經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計數(shù)上的空行處劃線注銷。阿拉伯金額數(shù)字前面應(yīng)當(dāng)書寫貨幣市種符號或者貨幣名稱簡寫和市種符號。凡阿拉伯?dāng)?shù)字前寫有市種符號的，數(shù)字后面不再寫貨幣單位。漢字大寫數(shù)字金額如零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億等，一律用正楷或者行書體書寫，不得用 0、一、二、三、四、五、六、七、八、九 、十等簡化字代替，不得任意自造簡化字。大寫金額數(shù)字前未印有貨幣名稱的，應(yīng)當(dāng)加填貨幣名稱，貨幣名稱與金額。阿拉伯金額數(shù)字中間有“0”時，漢字大寫金額要寫“零”字；阿拉伯?dāng)?shù)字金額中間連續(xù)有幾個“0” 時，漢字大寫金額中可以只寫一個 “零”字；阿拉伯金額數(shù)字元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0” 、元位也是“0”但角位不是“0”時，漢字大寫金額可以只寫一個“零” 字，也可以不寫“零” 字。打印出的機(jī)制記賬憑證要加蓋制單人員、審核人員、記賬人員及會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員印章或者簽字。（六）會計機(jī)構(gòu)、會計人員要妥善保管會計憑證。會計憑證登記完畢后，應(yīng)當(dāng)按照分類和編號順序保管，不得散亂丟失。對于數(shù)量過多的原始憑證，可以單獨(dú)裝訂保管，在封面上注明記賬憑證日期、編號、種類，同時在記賬憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱及編號。23 / 42原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時，經(jīng)本單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員批準(zhǔn)，可以復(fù)制。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作