【正文】 部移交給接交柜員。會計主管應(yīng)將移交柜員進行手工鎖定。 2022/2/7 29 會計業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 柜員離崗交接 ? 長期離崗的交接 ? 柜員因長期離崗辦理交接時，移交柜員必須將未完成的賬務(wù)處理登記完畢并日結(jié)，整理應(yīng)該移交的各項資料，造具清冊，按移交清冊逐項移交，接交柜員逐項核對接收。移交清單應(yīng)列明應(yīng)當移交的業(yè)務(wù)印章、規(guī)章制度、檔案文件、資料及應(yīng)交的其他物件等；對賬務(wù)差錯、賬務(wù)以外的未了事項、全轄會計工作情況和存在的問題寫成書面材料，接交人繼續(xù)處理。移交清單和書面材料一式兩份，由交接雙方和監(jiān)交人員共同簽章后，一份歸檔保管，一份上報上級主管部門。其他柜員保管使用的柜員卡根據(jù)需要及時變更姓名后交接交人或注銷。 2022/2/7 30 會計業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 隔日錯賬調(diào)整交易功能說明 錯賬業(yè)務(wù)種類 子功能項 選擇相應(yīng)項目進行調(diào)整后產(chǎn)生的結(jié)果 串戶 輸入借方賬號會產(chǎn)生會計分錄： 借：借方正確賬號 借：借方錯誤賬號 （ 紅字 ） 輸入貸方賬號會產(chǎn)生會計分錄： 貸：貸方錯誤賬號 （ 紅字 ） 貸：貸方正確賬號 輸入借方正確賬號會產(chǎn)生會計分錄： 借：借方正確賬號 借：其他應(yīng)付款項 （ 紅字 ） 輸入貸方錯誤賬號會產(chǎn)生會計分錄： 貸：貸方錯誤賬號 （ 紅字 ） 貸：其他應(yīng)付款項 輸入借方錯誤賬號會產(chǎn)生會計分錄： 借：其他應(yīng)付款項 借：借方錯誤賬號 （ 紅字 ） 輸入貸方正確賬號會產(chǎn)生會計分錄： 貸：其他應(yīng)付款項 （ 紅字 ） 貸：貸方正確賬號 輸入借方賬號會產(chǎn)生會計分錄： 借：借方正確賬號 借：借方錯誤賬號 （ 紅字 ） 輸入貸方賬號會產(chǎn)生會計分錄： 貸：貸方錯誤賬號 （ 紅字 ） 貸：貸方正確賬號 2022/2/7 31 會計業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 隔日錯賬調(diào)整交易功能說明 重復記賬 輸入借方錯誤賬號和貸方錯誤賬號后產(chǎn)生會計分錄： 借：借方錯誤賬號 （ 紅字 ） （ 錯誤金額 ） 貸：貸方錯誤賬號 （ 紅字 ） （ 錯誤金額 ） 輸入貸方錯誤賬號產(chǎn)生會計分錄： 借：其他應(yīng)付款項 （ 紅字 ） （ 錯誤金額 ） 貸：貸方錯誤賬號 （ 紅字 ） （ 錯誤金額 ） 輸入借方錯誤賬號產(chǎn)生會計分錄： 借：借方錯誤賬號 （ 紅字 ） （ 錯誤金額 ） 貸：其他應(yīng)付款項 （ 紅字 ） （ 錯誤金額 ） （ 標準戶 ） 轉(zhuǎn)貸款 （ 標準戶 ） 輸入借方錯誤賬號和貸方錯誤賬號后產(chǎn)生會計分錄： 借：借方錯誤賬號 （ 紅字 ） 貸：貸方錯誤賬號 （ 紅字 ） 2022/2/7 32 貸款本金利息錯誤 輸入貸方錯誤賬號 、 貸方正確賬號產(chǎn)生會計分錄為： 貸：貸方錯誤賬號 （ 紅字 ） 貸：貸方正確賬號 會計業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 隔日錯賬調(diào)整交易功能說明 金額錯誤 輸入借方正確賬號和貸方正確賬號產(chǎn)生會計分錄： 借：借方正確賬號 （ 紅字 ） （ 錯誤金額 ） 貸：貸方正確賬號 （ 紅字 ） （ 錯誤金額 ） 借：借方正確賬號 （ 正確金額 ） 貸：貸方正確賬號 （ 正確金額 ） 輸入借方正確賬號產(chǎn)生會計分錄： 借：借方正確賬號 （ 紅字 ） （ 錯誤金額 ） 貸：其他應(yīng)付款項 （ 紅字 ） （ 錯誤金額 ） 借：借方正確賬號 （ 正確金額 ） 貸：其他應(yīng)付款項 （ 正確金額 ） 輸入貸方正確賬號會產(chǎn)生會計分錄： 借：其他應(yīng)付款項 （ 紅字 ） （ 錯誤金額 ） 貸：貸方正確賬號 （ 紅字 ） （ 錯誤金額 ） 借：其他應(yīng)付款項 （ 正確金額 ） 貸：貸方正確賬號 （ 正確金額 ） （ 標準戶 ） 轉(zhuǎn)貸款 （ 標準戶 ） 輸入借方正確賬號產(chǎn)生會計分錄： 借：借方正確賬號 （ 紅字 ） （ 錯誤金額 ） 貸：其他應(yīng)付款項 （ 紅字 ） （ 錯誤金額 ） 借：借方正確賬號 （ 正確金額 ） 貸：其他應(yīng)付款項 （ 正確金額 ） 2022/2/7 33 會計業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 主要內(nèi)容 一 ? 操作規(guī)范介紹 二 ? 會計基本規(guī)定 三 ? 存款業(yè)務(wù)規(guī)范 2022/2/7 34 會計業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 個人銀行賬戶實名制 ? 實名制證件 ? 存款人應(yīng)以實名開立個人銀行賬戶（含個人銀行結(jié)算賬戶、個人活期儲蓄賬戶、個人定期存款賬戶、個人通知存款賬戶等），并對其出具的開戶申請資料的真實性和有效性負責。信用社為存款人開立個人銀行賬戶，存款人應(yīng)出具以下有效證件： ? 居住在境內(nèi)的 16周歲以上的中國公民，應(yīng)出具居民身份證或臨時身份證。 ? 居住在境內(nèi)或境外的中國籍的華僑，可出具中國護照。信用社為居住在境內(nèi)的不滿 16周歲的中國公民建立客戶資料時，證件種類可選擇身份證，并輸入賬戶使用人身份證或戶口簿上的證件號碼；開立個人銀行賬戶時，相關(guān)申請資料的代理人欄填寫其監(jiān)護人的身份證件信息，并留存代理人的身份證件復印件和賬戶使用人的身份證或戶口簿復印件。 2022/2/7 36 會計業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 個人銀行賬戶實名制 ? 香港、澳門特別行政區(qū)居民，應(yīng)出具港澳居民往來內(nèi)地通行證；臺灣居民，應(yīng)出具臺灣居民來往大陸通行證或其他有效旅行證件。 2022/2/7 37 會計業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 協(xié)理員業(yè)務(wù) ? 協(xié)理員吸收存款辦理業(yè)務(wù)的，一律作為代理業(yè)務(wù)辦理，嚴格按照代理人代理辦理業(yè)務(wù)的規(guī)定和流程辦理，比如按規(guī)定提供身雙方身份證件等。信用社為存款人開立個人銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)留存有效身份證件復印件；他人代理開戶的，應(yīng)同時留存代理人和被代理人有效身份證件復印件。如被代理人先前在本營業(yè)機構(gòu)辦理過業(yè)務(wù)，且留有聯(lián)系方式的，應(yīng)使用已留存的聯(lián)系方式與被代理人進行核實。 2022/2/7 39 會計業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 聯(lián)網(wǎng)核查規(guī)定 ? 客戶身份核查相符且需留存身份證件復印件的，在身份證件復印件上標記“核查相符 再次復印無效”字樣；客戶身份核查相符但不需留存身份證件復印件或其他身份證明文件的，在有關(guān)業(yè)務(wù)憑證上加蓋“核查相符 再次復印無效”戳記。業(yè)務(wù)辦理過程中，如發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)進一步通過聯(lián)網(wǎng)核查公民身份信息系統(tǒng)對其身份進行核查。業(yè)務(wù)辦理過程中，如發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)進一步通過聯(lián)網(wǎng)核查公民身份信息系統(tǒng)對其身份進行核查。 2022/2/7 41 會計業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 業(yè)務(wù)憑證填寫 ? 信用社因客戶身份識別等，需要在個人業(yè)務(wù)取款（存款、轉(zhuǎn)賬）憑證上登記存款人及其代理人身份證件信息、聯(lián)系信息等時，柜員可根據(jù)客戶提供的有效身份證件等進行登記。 ? 儲蓄賬戶新開戶業(yè)務(wù)，填寫個人業(yè)務(wù)存款憑證，注明幣種、存期、金額及轉(zhuǎn)存標志等； ? 無折、卡存款業(yè)務(wù)，應(yīng)填寫個人業(yè)務(wù)存款憑證，注明存款賬號及金額； ? 個人存款轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，應(yīng)填寫個人業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)賬憑證，注明收付款賬號、戶名及轉(zhuǎn)賬金額； ? 其他應(yīng)由存款人填寫憑證的業(yè)務(wù)。 ? 活期儲蓄存款的現(xiàn)金續(xù)存、現(xiàn)金取款及現(xiàn)金銷戶業(yè)務(wù)； ? 零存整?。ê逃齼π睿﹥π畲婵畹睦m(xù)存、銷戶業(yè)務(wù)； ? 整存零取儲蓄存款的取款、銷戶業(yè)務(wù)； ? 存本取息儲蓄存款的取息、銷戶業(yè)務(wù)； ? 定期一本通、定活一本通或借記卡中整存整取儲蓄存款的部分提前支取業(yè)務(wù)； ? 定期一本通或定活一本通存折開立子賬戶、存款、部分提前支取、取款、銷子賬戶、結(jié)清銷戶業(yè)務(wù)； ? 借記卡的續(xù)存、取款、銷子賬戶、結(jié)清銷戶業(yè)務(wù) 。 ? 存款人申請辦理上述業(yè)務(wù)的，也可首先填寫憑證，然后信用社根據(jù)憑證辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。 2022/2/7 44 會計業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 客戶確認環(huán)節(jié) ? 信用社為存款人辦理存取款、轉(zhuǎn)賬等業(yè)務(wù)，系統(tǒng)打印的會計憑證等需經(jīng)存款人簽字（名）確認的，應(yīng)請存款人在相應(yīng)位置簽字（名）進行確認；存款人確實無法書寫本人姓名的，可由存款人在相應(yīng)位置捺指紋進行確認，如信用社確認為代理人代理辦理業(yè)務(wù)的，應(yīng)在指紋后注明指紋所有人姓名。 ? 辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的。 ? 異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的。 2022/2/7 46 會計業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 開立異地銀行結(jié)算賬戶的規(guī)定 ? 存款人申請開立異地單位銀行結(jié)算賬戶，除按上述規(guī)定出具有關(guān)證明文件外，還應(yīng)出具下列相應(yīng)的證明文件： ? 經(jīng)營地與注冊地不在同一行政區(qū)域的存款人，在異地開立基本存款賬戶的，應(yīng)出具注冊地中國人民銀行分支行的未開立基本存款賬戶的證明。 ? 因經(jīng)營需要在異地辦理收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出的存款人，在異地開立專用存款賬戶的，應(yīng)出具隸屬單位的證明，以及基本存款賬戶開戶許可證。 ? 開戶申請書填寫的事項齊全，符合核準類銀行結(jié)算賬戶條件的，信用社應(yīng)將存款人的開戶申請書、相關(guān)的證明文件和信用社審核意見等開戶資料報送當?shù)厝嗣胥y行，經(jīng)其核準后辦理開戶手續(xù)；符合開立非核準類賬戶條件的，信用社應(yīng)辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日起 5個工作日內(nèi)通過賬戶管理系統(tǒng)向當?shù)厝嗣胥y行備案。 2022/2/7 48 會計業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 同一機構(gòu)開戶控制 ? 信用社不得為已在本營業(yè)機構(gòu)開立基本存款賬戶、已在本營業(yè)機構(gòu)開立臨時存款賬戶、或有其他久懸銀行結(jié)算賬戶的存款人，再進行開戶處理。 2022/2/7 49 會計業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 賬戶啟用要求 ? 存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起 3個工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。 ? 對于核準類銀行結(jié)算賬戶，“正式開立之日”為當?shù)厝嗣胥y行的核準日期；對于非核準類單位銀行結(jié)算賬戶，“正式開立之日”是信用社為存款人辦理開戶手續(xù)的日期。 ? 預留印鑒卡片上的啟用日期為預留印鑒卡片本身的啟用日期，與賬戶啟用日期無關(guān)。存款人提前支取整存整取儲蓄存款的，應(yīng)提供存款人有效身份證件；代理提前支取的，應(yīng)提供存款人及代理人的有效身份證件。 ? 整存整取儲蓄存款設(shè)定約定轉(zhuǎn)存或自動轉(zhuǎn)存的，轉(zhuǎn)存后的利率按轉(zhuǎn)存日掛牌公告的同檔次利率確定。 2022/2/7 51 會計業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 存單支取的注意事項 ? 信用社為存款人辦理存單支取業(yè)務(wù)的，應(yīng)認真審核存單真?zhèn)?，單張存單金額 50萬元以上的，應(yīng)采用專用設(shè)備（紫外光等）進行驗證，無誤后方可辦理支取。 ? 今年 4月份，省聯(lián)社通過后臺監(jiān)控發(fā)現(xiàn)某信用社發(fā)生一筆金額為，該筆交易隨后進行了沖正處理。 2022/2/7 53 會計業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 單位銀行結(jié)算賬戶通存通兌 ? 單位銀行結(jié)算賬戶通存通兌業(yè)務(wù)是指單位存款人開戶行以外的農(nóng)村信用社營業(yè)機構(gòu)為單位存款人辦理的款項存入、款項支取、資金匯劃等支付結(jié)算業(yè)務(wù)。 2022/2/7 54 會計業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 單位銀行結(jié)算賬戶通存通兌 ? 單位銀行結(jié)算賬戶通存通兌業(yè)務(wù)分為通存業(yè)務(wù)和通兌業(yè)務(wù)，存款人可根據(jù)需要申請開通其中一項或兩項。 ? 單位銀行結(jié)算賬戶通存通兌業(yè)務(wù)范圍分為縣轄通存通兌、市轄通存通兌和省轄通存通兌，存款人可自行指定業(yè)務(wù)范圍。 ? 市轄通存通兌是指為存款人辦理通存通兌業(yè)務(wù)的代理行為開戶行所在同一市（設(shè)區(qū)的市）內(nèi)的任一營業(yè)機構(gòu)。 2022/2/7 55 會計業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 單位銀行結(jié)算賬戶通存通兌 ? 存款人申請開通單位銀行結(jié)算賬戶通存通兌業(yè)務(wù)，應(yīng)向開戶行提供經(jīng)辦人有效身份證件（實行結(jié)算證的地區(qū)還應(yīng)同時提供結(jié)算證），經(jīng)辦人不是法定代表人或單位負責人的，還應(yīng)提供授權(quán)書及授權(quán)人的有效身份證件。信用社應(yīng)留存存款人提供的授權(quán)書原件、有效身份證件復印件，并連同協(xié)議書、申請書作為賬戶資料歸檔管理。 2022/2/7 56 會計業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 單位銀行結(jié)算賬戶通存通兌 通存業(yè)務(wù)種類 ? 現(xiàn)金存款業(yè)務(wù) ? 轉(zhuǎn)賬存款業(yè)務(wù) 通兌業(yè)務(wù)種類 ? 現(xiàn)金取款業(yè)務(wù) ? 轉(zhuǎn)賬支票取款業(yè)務(wù) ? 匯兌匯出業(yè)務(wù) ? 簽發(fā)銀行匯票業(yè)務(wù) ? 簽發(fā)銀行本票業(yè)務(wù) ? 當?shù)厝嗣胥y行同意跨機構(gòu)辦理的其他結(jié)算業(yè)務(wù) 2022/2/7 57 會計業(yè)務(wù)操作規(guī)范 2022 單位銀行結(jié)算賬戶通存通兌 ? 存款人在信用社開立基本存款賬戶且確需辦理現(xiàn)金通兌業(yè)務(wù)的，應(yīng)事先指定開戶行所在縣級聯(lián)社范圍內(nèi)的一家取現(xiàn)代理行及開戶單位經(jīng)辦人員，由開戶行填制單位銀行結(jié)算賬戶現(xiàn)金通兌業(yè)務(wù)代理行通知書（以下簡稱通知書），并附開戶單位經(jīng)辦人有效身份證件復印件（粘貼于通知書背面）報縣級聯(lián)社會計管理部門審批。存款人取現(xiàn)代理行變更、開戶單位經(jīng)辦人員變更或取消現(xiàn)金通兌業(yè)務(wù)，開戶行應(yīng)重新填制通知書通知取現(xiàn)代理行。 ? 代理行收到通知書后，應(yīng)