【正文】 會計業(yè)務操作規(guī)范 2022 2022/2/7 1 會計業(yè)務操作規(guī)范（ 2022） 疑點、難點介紹 山東省農村信用社聯合社 會計業(yè)務操作規(guī)范 2022 主要內容 一 ? 操作規(guī)范介紹 二 ? 會計基本規(guī)定 三 ? 存款業(yè)務規(guī)范 2022/2/7 2 會計業(yè)務操作規(guī)范 2022 2022版主要變動內容介紹 ? 一、調整 了 會計憑證的定義。 對會計憑證重新進行了分類定義，使會計憑證分類更清晰、合理。 ? 二、規(guī)范柜員交接。 按照臨時離崗、休班、短期離崗、長期離崗等對柜員交接事項進行了規(guī)范，更便于實際操作。 ? 三、規(guī)范錯賬沖正業(yè)務。 對錯賬沖正業(yè)務進行了梳理，條理更清晰，并增加了核心業(yè)務系統(tǒng)“隔日錯賬調整”功能的使用說明。 ? 四、簡化會計科目表述方式。 將“一級科目 +二級科目 +三級科目”的形式變更為“三級科目代號 +科目名稱”，更直觀明了。 2022/2/7 3 會計業(yè)務操作規(guī)范 2022 2022版主要變動內容介紹 ? 五、進一步規(guī)范現金管理。 對金庫進行了重新定義分類，對金庫鑰匙的保管要求進行了規(guī)范。對出納錯款的處理流程進行了重新修正。對假幣收繳業(yè)務按照最新處理規(guī)定及流程進行了修訂。全面取消營業(yè)機構及每位柜員的現金庫存登記簿登記，及營業(yè)機構查詢查復登記簿，通過核心業(yè)務系統(tǒng)下傳報表形式記錄現金庫存及查詢查復情況。 ? 六、重新規(guī)范聯網核查與客戶身份識別。 根據人民銀行及監(jiān)管部門最新制度規(guī)定，對聯網核查及存取款業(yè)務中的客戶身份識別進行了細化。 ? 七、規(guī)范客戶辦理存取款業(yè)務的流程。 對客戶辦理開戶、存取款等業(yè)務時，是否填寫、如何填寫存取款憑證等進行了重新規(guī)范。 2022/2/7 4 會計業(yè)務操作規(guī)范 2022 2022版主要變動內容介紹 ? 八、規(guī)范驗資賬戶管理。 對驗資業(yè)務及驗資賬戶管理進行了重新梳理，并單列章節(jié)說明。 ? 九、規(guī)范特殊業(yè)務的處理。 對特殊情況下的存款憑證、密碼掛失、密碼啟用等業(yè)務進行了統(tǒng)一規(guī)定。 ? 十、重新規(guī)范聯行人員職責。 對聯行人員職責進行了重新劃分，使職責更明晰、合理。 ? 十一、取消重要空白憑證二次銷號。 取消每日二次銷號人員對柜員憑證使用情況的二次銷號，改為日終由會計主管、事中監(jiān)督人員或換人根據預約的重要空白憑證登記簿及柜員憑證明細表對柜員憑證庫存及使用情況進行核對。 2022/2/7 5 會計業(yè)務操作規(guī)范 2022 2022版主要變動內容介紹 ? 十二、個人存款支取授權限額調整。 將營業(yè)機構辦理個人銀行賬戶現金或轉賬取款的主管授權限額，由現行的人民幣 5萬元調整為人民幣 10萬元，以減少主管授權業(yè)務量，提高主管授權審核質量。 ? 十三、增加新業(yè)務的操作規(guī)范。 《 規(guī)范 2022》 新增了單位銀行結算賬戶通存通兌、國庫定期存款、支付密碼、預留印鑒管理、電話 POS、網上銀行、代收電費、代收非稅收入、分紅險、財稅庫銀、保管箱等業(yè)務的操作規(guī)范。 2022/2/7 6 會計業(yè)務操作規(guī)范 2022 主要內容 一 ? 操作規(guī)范介紹 二 ? 會計基本規(guī)定 三 ? 存款業(yè)務操作規(guī)范 2022/2/7 7 會計業(yè)務操作規(guī)范 2022 每日賬務核對 ? 一、現金、憑證核對。 包括庫存現金數與尾箱現金進行核對，以及重要空白憑證領入、使用、作廢、結存的核對等。 ? 二、重點科目賬戶核對。 包括對在途現金和同城往來等科目賬戶進行的核對。 ? 三、交易流水勾對。 一是勾對人員要求，事中監(jiān)督崗、會計主管或指定專人。非會計主管勾對流水的，應由會計主管審核批量下傳的交易流水清單，重點關注大額交易、頻繁交易等異常業(yè)務。會計主管應每日審核批量下傳的業(yè)務變動情況統(tǒng)計表，重點關注發(fā)生額明顯異常的科目賬戶。二是勾對時限要求，應于上午勾對完畢，有條件的當日日終進行勾對。三是交易流水保管要求。交易流水打印一份，流水勾對、審核完畢后應由勾對、審核人簽字確認，單獨裝訂保管。 ? 四、其他應核對事項 。 2022/2/7 8 會計業(yè)務操作規(guī)范 2022 會計憑證分類 ? 一、按來源分為原始憑證和記賬憑證。 原始憑證是各項業(yè)務活動和財務收支的原始記錄，是辦理各項業(yè)務和明確經濟責任的書面證明。記賬憑證由電子信息輸出后打印或根據原始憑證信息填制生成。具備記賬憑證基本要素的原始憑證，可以作為記賬憑證使用；根據原始憑證生成記賬憑證的，原始憑證作記賬憑證附件。 ? 二 、按形式分為復式憑證和單式憑證。 表內業(yè)務使用復式憑證，單訖記賬時可使用單式憑證；表外業(yè)務使用單式憑證。 2022/2/7 9 會計業(yè)務操作規(guī)范 2022 會計憑證分類 ? 二、按用途分為賬務類憑證和非賬務類憑證，其中賬務類憑證分為基本憑證和特定憑證。 ? 非賬務類憑證是指未印制固定要素的非賬務性格式憑證，主要用于事務性信息記錄、變更等業(yè)務，如通用憑證。 ? 基本憑證是根據有關原始單證或業(yè)務事項編制產生的憑證。分為通用記賬憑證、特種轉賬憑證等。通用記賬憑證是指未印刷固定要素的賬務性格式憑證。 ? 特定憑證是根據某項業(yè)務的特殊需要而制定的具有專門用途的格式憑證。特定憑證上印有固定的格式和主要要素，如個人業(yè)務存款憑證、個人業(yè)務轉賬憑證、存單、行內匯劃貸方補充報單、支付系統(tǒng)專用憑證等。 2022/2/7 10 會計業(yè)務操作規(guī)范 2022 會計憑證簽章 ? 經辦人員或其他相關人員在會計憑證上簽章時，可自行選擇簽字或加蓋個人名章，不需要簽字加蓋章。制度規(guī)定簽字的，必須簽字負責。各種會計憑證、報表上打印的柜員姓名，視同個人簽章。 2022/2/7 11 會計業(yè)務操作規(guī)范 2022 會計憑證裝訂 ? 會計憑證按表內、表外科目日結匯總表、機構現金收付匯總表、機構交易匯總清單、柜員結賬時間清單、柜員憑證、批量記賬憑證（需作附件的批量報表放相應批量記賬憑證后作附件）的順序進行裝訂。柜員憑證是按柜員代號、交易流水號排列，每一柜員的憑證分別按以下順序排列：重要空白憑證登記簿、柜員憑證明細表、賬務性流水對應的憑證、非賬務性流水對應的憑證（與賬務性憑證同時產生的按賬務性流水排列的非賬務性憑證應附在其相應的賬務性憑證后一并裝訂）。 2022/2/7 12 會計業(yè)務操作規(guī)范 2022 內部賬戶管理 2022/2/7 13 ? 合理確定記賬模式。 內部賬戶開戶要合理確定記賬模式，核心業(yè)務系統(tǒng)內部賬戶的記賬模式分為逐筆記賬、匯總記賬和聯機逐筆批量匯總。 ? 鄉(xiāng)鎮(zhèn)級待結算財政款項科目下開立的賬戶按照內部賬戶進行管理。 會計業(yè)務操作規(guī)范 2022 個人名章領用 2022/2/7 14 ? 營業(yè)機構向縣級聯社領用個人名章時，由領入單位在其 《 業(yè)務用章（用具）保管使用登記簿 》 上登記。會計人員因崗位變動調離原營業(yè)機構時，個人名章可自帶，調入營業(yè)機構只需在 《會計人員分工交接登記簿 》 上備案即可。 ? 會計人員離開會計工作崗位、退休、解除勞動關系的，其個人名章應按規(guī)定上繳，由縣級聯社統(tǒng)一銷毀。 ? 人員崗位變動時，其個人名章用于預留印鑒的個人名章由保管使用人上繳縣級聯社財務會計部門后，由 個人 名章所有人簽收。 會計業(yè)務操作規(guī)范 2022 會計業(yè)務印章的使用 2022/2/7 15 ? 社（行）名業(yè)務公章 ：用于對外簽發(fā)的重要單證和有價單證，如儲蓄存單（折）、個人結算賬戶存折、對公存折、單位定期存款證實書、向付款人發(fā)出的承付通知、查詢、凍結、扣劃通知回單、驗資回單、掛失止付申請書，按照人民銀行或有關開戶銀行的要求預留開戶印鑒等。 ? 業(yè)務訖章 ：用于各種現金收付憑證、轉賬憑證、通用憑證及入賬回單等，表明業(yè)務已經處理完畢。 ? 結算專用章 ：用于簽發(fā)結算憑證以及結算款項的查詢、查復書等。 ? 匯票專用章 ：用于信用社對外簽發(fā)的銀行匯票和銀行承兌匯票以及代理簽發(fā)其他商業(yè)銀行的銀行匯票等。 ? 受理憑證專用章 ：用于信用社受理客戶提交的、尚未作入賬處理的各種結算憑證的回執(zhí)。 會計業(yè)務操作規(guī)范 2022 會計業(yè)務印章的使用 2022/2/7 16 ? 票據交換專用章 ：在同城交換提出票據時使用（具體按當地人民銀行規(guī)定）。 ? 財務專用章 ：用于縣級聯社營業(yè)部按照人民銀行或有關開戶銀行的要求預留開戶印鑒等專項用途。 ? 本票專用章 ：用于信用社對外簽發(fā)的銀行本票。 ? 個人名章 ：用于各種會計憑證、單證、賬簿、報表等。 ? 其他印章 ：按業(yè)務需要刻制的其他印章，如假幣章、全額章、半額章、作廢章、附件章等。 ? 假幣章在收繳假幣時使用； ? 全額章、半額章在票幣兌換時使用； ? 作廢章用于各類作廢的重要單證； ? 附件章用于各種需要作附件的憑證。 會計業(yè)務操作規(guī)范 2022 營業(yè)注意事項 ? 機構營業(yè)開始時間管理。 機構營業(yè)開始時間通過核心業(yè)務系統(tǒng)進行設置，一經確定一般不得變更。 ? 營業(yè)期間，柜員離柜應退出系統(tǒng)操作畫面并取下柜員卡，現金、印章、重要空白憑證等要入箱（屜）加鎖妥善保管，并隨身攜帶尾箱鑰匙。 ? 營業(yè)機構中午時間暫停營業(yè)時，有金庫的，柜員尾箱應入庫保管；無金庫的，柜員尾箱應入保險柜保管。 ? 營業(yè)機構中午時間正常營業(yè)但柜員輪休（臨柜人員必須符合正常營業(yè)人員配備要求）時，有保險柜的，柜員尾箱應入柜保管；無保險柜的，柜員尾箱應置于有效監(jiān)控范圍內妥善保管。 ? 營業(yè)終了，會計主管（或指定專人）應認真核對柜員尾箱中的現金和重要空白憑證，核對無誤后連同印章、柜員卡等監(jiān)督封箱（包），并入庫或集中上解。 2022/2/7 17 會計業(yè)務操作規(guī)范 2022 柜員崗位配置 ? 崗位是具體交易的集合，代表不同的業(yè)務處理權限，核心業(yè)務系統(tǒng)共設置 192個崗位。 ? 柜員權限設置是通過分配給柜員不同的崗位實現的。設置柜員權限時需根據柜員執(zhí)行的業(yè)務種類合理配置，互斥崗位不得分配給同一柜員，如營業(yè)管理崗、主管崗只能分配給 A級柜員；業(yè)務參數維護崗、機構管理崗、柜員管理崗只能分配給參數管理機構柜員；中心庫重空崗、其他機構重空崗只能分配給憑證管理員；營業(yè)機構匯劃崗、本幣結算崗只能分配給聯行操作人員等。 2022/2/7 18 會計業(yè)務操作規(guī)范 2022 柜員崗位配置 省級業(yè)務參數維護崗 本崗位用于省中心業(yè)務參數維護 市級業(yè)務參數維護崗 本崗位用于辦事處 、 市聯社業(yè)務類參數維護 縣級業(yè)務參數維護崗 本崗位用于縣級聯社業(yè)務參數維護 省級技術參數維護崗 本崗位用于省中心技術參數維護 市級技術參數維護崗 本崗位用于辦事處 、 市聯社技術類參數維護 機構管理崗 本崗位用于機構的撤并 、 開立等 營業(yè)管理崗 本崗位用于機構簽到 、 簽退 、 日結等業(yè)務處理 柜員管理崗 本崗位用于柜員資料維護 、 柜員密碼維護等業(yè)務處理 機構現金崗 本崗位用于機構間現金調撥 ， 現金柜員專用 柜員現金崗 本崗位用于現金柜員和普通柜員間現金調撥 代理業(yè)務崗 本崗位用于代理業(yè)務 中心庫重空崗 本崗位用于機構間憑證調撥 ， 現金柜員專用 其他機構重空崗 本崗位主要用于非中心庫間調撥和柜員間憑證調撥等 2022/2/7 19 會計業(yè)務操作規(guī)范 2022 柜員崗位配置 存款賬戶維護崗 本崗位用于存 、 貸款賬戶資料的維護 、 賬戶凍結 /解凍 ，掛失解掛等業(yè)務處理 存款特殊賬務崗 本崗位用于存款種類調整等特殊賬務處理 單位存款業(yè)務崗 本崗位用于單位開銷戶 、 存入 、 支取等業(yè)務處理 個人存款業(yè)務崗 本崗位用于個人開戶 、 存入 、 支取等業(yè)務處理 省級匯劃崗 本崗位用于來賬人工清分 、 大小額對賬等業(yè)務的處理 營業(yè)機構匯劃崗 用于匯兌匯出等業(yè)務的處理 本幣結算業(yè)務崗 本崗位用于簽發(fā)銀行匯票 、 本票 ， 辦理托收承付 、 委托收款等業(yè)務處理 銀行承兌匯票崗 本崗位用于銀行承兌匯票業(yè)務處理 同城票據交換崗 本崗位用于同城票據交換的場次切換 、 軋差確認 、 批次入賬等業(yè)務處理 貸款一般業(yè)務崗 本崗位用于貸款開戶 、 放款 、 収息 、 收貸等業(yè)務處理 2022/2/7 20 會計業(yè)務操作規(guī)范 2022 柜員崗位配置 貸款特殊業(yè)務崗 本崗位用于貸款轉列 、 核銷等業(yè)務的處理 額度登錄維護崗 本崗位用于客戶綜合額度的申請及額度維護處理 額度審批維護崗 本崗位用于客戶綜合額度的審批及額度維護處理 省級客戶信息維護崗 本崗位用于客戶信息查詢和管理等業(yè)務的處理 市級客戶信息維護崗 本崗位用于客戶信息查詢和管理等業(yè)務的處理 縣級客戶信息維護崗 本崗位用于客戶信息查詢和管理等業(yè)務的處理 營業(yè)機構客戶信息維護崗 本崗位用于客戶基本信息維護等業(yè)務處理 銀行卡記賬崗 本崗位用于銀行卡存入 、 支取 、 銷戶 、 轉賬 ， 銀行卡呆賬核銷 ， I