青海財(cái)務(wù)管理監(jiān)篇ppt課件-在線瀏覽
2025-02-27 23:52本頁面
【正文】 限時專門事項(xiàng)報(bào)告 ?執(zhí)行融資計(jì)劃 ?執(zhí)行投資計(jì)劃 ?重大項(xiàng)目財(cái)務(wù)情況 ?重大業(yè)務(wù)活動 ?重大損失事項(xiàng) 總經(jīng)理和董事會每一會計(jì)期末了解信息 期間報(bào)告 ?財(cái)務(wù)狀況報(bào)告 ?損益報(bào)告 ?現(xiàn)金流報(bào)告 ?財(cái)務(wù)情況說明書 ?財(cái)務(wù)分析報(bào)告 ?營業(yè)報(bào)告 資產(chǎn)的運(yùn)作風(fēng)險及其監(jiān)控 定義：企業(yè)擁有或能夠控制的，能為企業(yè)帶來未來經(jīng)濟(jì)利益的經(jīng)濟(jì)資源。 FASB計(jì)價觀：以未來創(chuàng)造凈現(xiàn)金流的折現(xiàn)值計(jì)價。 ?（ 1） 從技術(shù)角度看 ， 企業(yè)必須擁有一定數(shù)量金額的貨幣資金 ， 用以日常開支 、 償付債務(wù)及采購 。當(dāng)貨幣資金臵存過多 ， 可用于調(diào)整財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu) ，或者返還投資人投入資本 。 ?（ 4） 庫存現(xiàn)金要日清日結(jié) ， 定期與不定期清查 ， 不允許白條抵現(xiàn) 。 ?（ 5） 銀行存款的轉(zhuǎn)帳 、 提現(xiàn)要實(shí)行多印鑒分人管理 ， 禁止一人管印的作法 。 ?（ 6） 及時與銀行對帳 ， 隨時了解資金動向 ，每筆資金運(yùn)動應(yīng)了解其來龍去脈 。 2．短期證券投資，指企業(yè)運(yùn)作短期閑臵資金購買有價證券進(jìn)行的投資，該投資隨時有可能變現(xiàn)。 ?（ 2） 短期投資的運(yùn)作 、 操盤人員與帳戶資金管理人員必須分別設(shè)定 ， 資金帳戶交易密碼與提現(xiàn)憑據(jù)分別歸屬相應(yīng)人員管理 。 行情波動達(dá)到一定幅度 ， 應(yīng)對持倉損益作日報(bào) 。 ?（ 4） 在金融產(chǎn)品不斷衍生 ， 逐日豐富的條件下 ， 運(yùn)用多種金融工具實(shí)施對沖交易 ， 規(guī)避風(fēng)險 。 ?（ 1） 全面詳細(xì)分析與信用賒銷有關(guān)的商業(yè)環(huán)境 、 法律環(huán)境 ， 保持防范心理 。 ?（ 3） 防止末次交易的重大違約行為 ， 對信用基礎(chǔ)不牢靠 ， 持續(xù)經(jīng)營狀態(tài)難以確定 ， 面對激烈市場競爭的客戶應(yīng)堅(jiān)持嚴(yán)格限制授信額度的管理方法 。 ?（ 5） 及時 、 足額計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金 ， 沖銷逾期壞帳 ， 提高債權(quán)資產(chǎn)質(zhì)量 ， 保證資產(chǎn)信息可靠性 。 ?（ 7） 預(yù)付定金的原因應(yīng)該基于對方結(jié)算條件的提高及初始交易的信用鋪墊 ， 而一般不應(yīng)以給予對方財(cái)務(wù)支持為主要原因而預(yù)付定金 。 4．長期結(jié)算債權(quán)票據(jù)，指規(guī)定期限內(nèi)的商業(yè)匯票。 不論交易對方規(guī)模 、 實(shí)力大小 ， 均應(yīng)嚴(yán)守這一原則 。 ? （ 2） 遠(yuǎn)期票據(jù)必須帶息 ， 由資金占用方承擔(dān)相應(yīng)的資金成本 。 以遠(yuǎn)期票據(jù)結(jié)算的交易必須有合同作為確定雙方權(quán)利 、 義務(wù)的依據(jù) 。 ，包括企業(yè)的外購商品、原材料、在制品、自制半成品、產(chǎn)成品、包裝物、低值易耗品等等。 若按 ISO9000標(biāo)準(zhǔn)確定分供方則更為牢靠 。 對于存在期貨交易品種的存貨 ，可按實(shí)際需要在合理的價格水平上持有多頭合約 ， 但僅限于在資金能力基礎(chǔ)上的套期保值交易 。對于持有存貨隨市價上漲波動而產(chǎn)生的持有利得 ， 應(yīng)在會計(jì)帳戶記錄之外反映 。 生產(chǎn)預(yù)算是財(cái)務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)依據(jù)之一 。 盤存制度可及時發(fā)現(xiàn)因管理不善或員工作弊而造成的實(shí)物資產(chǎn)損失 。 ?（ 7） 采用謹(jǐn)慎性方法對發(fā)出存貨 、 持有存貨進(jìn)行計(jì)價 ， 加大當(dāng)期發(fā)出存貨配比成本 ， 減少期末庫存存貨價值 ， 少計(jì)收益 ， 保全資本 。 ? Jit just in time ?（ 1） 對一年期內(nèi)和一年期上的費(fèi)用性資產(chǎn)要按制度及時攤銷 ， 不允許長期掛帳累積 。 ?（ 3） 財(cái)產(chǎn)損失要確定責(zé)任主體和賠償金額及保險理賠金額 ， 可追索賠償部分為企業(yè)實(shí)有資產(chǎn) ， 將表現(xiàn)為債權(quán)或現(xiàn)金 。對已有處理結(jié)果的財(cái)產(chǎn)損失必須于當(dāng)期轉(zhuǎn)銷 。 ，包括待攤費(fèi)用、待處理財(cái)產(chǎn)損溢、遞延資產(chǎn)。 ?（ 2） 制定投資規(guī)劃 ， 防止技術(shù)性錯誤 。 ?（ 4） 建立科學(xué)的對外投資績效考評體系 ， 及時反映投資在被投資主體的價值變動 。 可在契約中通過收益分配辦法或通過參與被投資企業(yè)的管理 、 實(shí)施對財(cái)務(wù)經(jīng)營活動監(jiān)控達(dá)到此目的 。 ? 財(cái)務(wù)總監(jiān)在投資公司或母公司領(lǐng)取薪酬 ， 重大資金運(yùn)作事項(xiàng)與總經(jīng)理聯(lián)鑒生效 ， 向投資主體提供所在企業(yè)財(cái)務(wù)行為及財(cái)務(wù)狀況的分析報(bào)告 。 ? （ 8） 對于不可流動 、 不可及時變現(xiàn)的投資 ， 投資的所獲長期收益及其收現(xiàn)計(jì)劃要有充分的預(yù)測 ， 并對后期的運(yùn)作策略擬定多樣化思路 。 ? （ 10） 投資企業(yè)債券要注意發(fā)行企業(yè)限制性條款是否完善 、有效 。 ? （ 11）對于證券二級市場的長期投資，則面臨更大的風(fēng)險，高級人才儲備是防御風(fēng)險的首要條件。 8．固定資產(chǎn)，包括設(shè)備、設(shè)施、不動產(chǎn)等 ? （ 1） 對該類資產(chǎn)的購建決策 ， 按不同金額 、 不同性質(zhì)建立相應(yīng)的決策程序 。 ? （ 2） 長期資產(chǎn)購臵必須有相應(yīng)的長期資金來源 ， 以所有者資本和長期負(fù)債資金提供 。國外的盈利破產(chǎn)相當(dāng)多的情況緣于此 。 ? （ 3） 預(yù)算的正確性是保證固定資產(chǎn)購建順利完成的前期性工作 。 ? （ 4） 主導(dǎo)設(shè)備的技術(shù)先進(jìn)性及保有期是考慮的要點(diǎn) ， 也是企業(yè)能否穩(wěn)定地保有其競爭力的重要影響因素 。
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