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2025-02-26 09:07本頁面
【正文】 隨產(chǎn)銷量（業(yè)務量）的變動成正比例變動的那些成本費用支出 .? 展覽項目的變動成本 是指在展覽項目的既定規(guī)模內(nèi)，隨參展商和觀眾人數(shù)的變化成正比例變化的那些成本費用支出 . ? 【 例 81】 某展覽企業(yè)舉辦一個綜合性展覽項目，項目主要由文藝匯演、展覽會和專題論壇三項活動內(nèi)容組成。假定除門票費、展位租金和入場費外，項目無其他收入來源，項目的固定成本總額為 200,000元。? ② 求目標利潤為 25， 000元時的收入總額和各項活動應達到的運營規(guī)模。? 要求： ① 求公司在盈虧臨界點的參展單位。（ 2）目標利潤預測法? 目標利潤是指 在銷售收入一定的情況下，根據(jù)目標成本、銷售費用和既定的稅率來確定目標利潤的方法。? 【 例 83】 某公司 2022年舉辦的某展覽會實現(xiàn)利潤 100,000元，參會門票每張 100元，單位變動成本 50元，固定成本總額 40,000元， 2022年預計目標利潤為 2022年的 。（ 3)比例測算法? 比例測算法 是根據(jù)利潤與有關財務指標的比率關系來測算未來一定時期目標利潤數(shù)額的方法。展覽預算管理 通過以現(xiàn)金流轉(zhuǎn)為起點的財務預算模式，可以有效地了解到展覽企業(yè)的現(xiàn)金何去何從，在某一時點能被用于周轉(zhuǎn)使用的余額是多少，展覽企業(yè)將在未來何時需要現(xiàn)金有全面的了解，能夠控制現(xiàn)金支出和收入的合理程度，避免不合理的現(xiàn)金支出。 財務預算要以展覽企業(yè)經(jīng)營目標為前提。 ? 。 ? 展覽企業(yè)的財務預算是以收付實現(xiàn)制為基礎，預算內(nèi)容包括 收入預算、支出預算和現(xiàn)金預算 等 。 固定支出 主要包括場地設施費、講演者酬金、旅費和支出、市場費、行政費、視聽費、路標、鮮花和其他用來制造氣氛的項目、運輸費、保險費、審計費、貸款利息或透支等。 ? 現(xiàn)金預算 是對展覽企業(yè)未來特定時期的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出所作的預計，也是對現(xiàn)金收支差額提出平衡措施的計劃。? 現(xiàn)金支出 是指預算期內(nèi)可能發(fā)生的各項支出。? （ 1）預算資產(chǎn)負債表? 預算資產(chǎn)負債表 是以貨幣單位反映展覽企業(yè)預算期末財務狀況的預計財務報表。其公式可表示如下：? 資產(chǎn)及負債的期末數(shù)＝期初余額 +預算期增加數(shù) 預算期減少數(shù)? 所有者權益期末數(shù)＝期初余額 +預算期增資數(shù)（包括預算期實現(xiàn)的凈利潤） 預算期分紅數(shù)（ 2）預算損益表? 預算損益表 是以貨幣單位反映展覽企業(yè)預算年度內(nèi)經(jīng)營活動成果的預計財務報表，綜合反映展覽企業(yè)在預算期間的收入、成本費用及經(jīng)營成果的情況。預算損益表的結(jié)構(gòu)、數(shù)據(jù)來源及平衡關系如下：? 項目數(shù)據(jù)來源：? Ａ銷售收入銷售預算及預測；? Ｂ經(jīng)營成本預算及預測；? Ｃ毛利等于（Ａ （ 3）預算現(xiàn)金流量表? 現(xiàn)金流量預算 是以經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入及流出量，反映展覽企業(yè)預算期間現(xiàn)金流量的方向、規(guī)模和結(jié)構(gòu) 。? 財務預算編制是建立在一系列預算的假設及管理者的經(jīng)驗判斷的基礎上，雖然在編制財務預算的過程中，對展覽企業(yè)內(nèi)部或外部的不確定因素作了盡可能周詳?shù)目紤]，但是很難做出全面正確的估計，財務預算仍然存在一定的局限性。財務評價概述? 財務評價 是通過計算項目直接發(fā)生的財務效益和費用，考察項目的盈利能力、清償能力和外匯平衡能力等財務狀況，并最終給出項目的財務可行性結(jié)論。? 單位通常用 “年 ”表示，計算時應具體注明。? (CiPt；? Pt— 靜態(tài)投資回收期。（２）全部投資利潤率? 全部投資利潤率 是展覽項目的年利潤總額與總投資之比，它是考察項目單位投資盈利能力的靜態(tài)指標。其計算公式如下：? 投資利潤率 投資利潤率主要用來衡量展覽項目利用總投資獲取利潤的能力，它反映了展覽項目全部投資的利用效率。（ 3）資本金利潤率? 資本金利潤率 是展覽項目的年利潤總額與項目資本金之比，它是反映投資者投入項目的盈利能力。? 其計算公式如下：? 通過將該展覽項目資本金利潤率與項目所屬行業(yè)的平均資本金利潤率或投資者的目標資本金利潤率進行比較，若項目的全部投資利潤率 ≥ 行業(yè)平均投資利潤率或投資者的目標資本金利潤率時 , 展覽項目就是可行的 。（ 4）自有資金收益率? 自有資金收益率 是從現(xiàn)金角度考慮展覽項目自有資金的收益情況。（ 5）全部投資收益率? 全部投資收益率和自有資金收益率相比，展覽項目全部投資收益增加了利息收益。（ 6）借款償還期? 展覽項目借款償還期 是指按照項目運營后產(chǎn)生的資金去償還項目借款本息所需要的時間。? 其計算公式為：? 式中： Id— 固定資產(chǎn)投資借款本金和項目籌建期間利息之和；? Pd— 固定資產(chǎn)投資借款償還期（從借款開始年計算）；? Rt— 第 t年可用于還款的資金，包括利潤、折舊、攤銷及其他還款資金。? (Ci（ 2）內(nèi)部收益率? 內(nèi)部收益率 是指使項目計算期內(nèi)各年的凈現(xiàn)值流量現(xiàn)值之和等于零時的折現(xiàn)率，它反映了項目投資期望達到的最大收益率。 其計算公式如下：? 式中： (CiIRR—— 內(nèi)部收益率。? 展覽項目的敏感性分析? 敏感性分析 是經(jīng)濟決策中常用的一種不確定性方法，分析項目的現(xiàn)金流動情況發(fā)生變化時對項目經(jīng)濟評價指標的影響，從中找出敏感因素及其影響程度，明示風險，為必要的風險防范措施提供依據(jù)
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