行政事業(yè)單位內(nèi)控制度案例-在線瀏覽
2025-02-27 13:14本頁面
【正文】 等收入，以及“小金庫”資金的利息，一并攬進(jìn)“小金庫”。前后八九年，該局收到案件主辦單位撥付的“補(bǔ)助費(fèi)” 800多萬元也一聲不響裝入“小金庫”；罰沒款 130多萬元也統(tǒng)統(tǒng)流進(jìn)“小金庫”。首先我們應(yīng)該明確的是，該單位幾乎沒有內(nèi)部控制制度，并且賬務(wù)完全依照局長的意愿記載，所以需要上級委派會計(jì)人員，并且局長沒有這些人員的任免權(quán)，以保證財(cái)務(wù)人員能公允客觀地做賬。這主要表現(xiàn)在企業(yè)相關(guān)人員，利用工作便利，同時(shí)趁制度設(shè)計(jì)或執(zhí)行松懈之際，將各種貨幣資金收入據(jù)為己有或挪作他用。需要加強(qiáng)的內(nèi)部控制環(huán)節(jié)是現(xiàn)金收入和支付由出納掌管，記賬由會計(jì)人員負(fù)責(zé)，這些職責(zé)應(yīng)由相互獨(dú)立的職務(wù)負(fù)責(zé)，由內(nèi)部審計(jì)人員定期復(fù)核賬務(wù)和銀行賬戶是否相符。這主要是指企業(yè)相關(guān)人員上下勾結(jié)，不按照國家法律法規(guī)規(guī)定和企業(yè)制度約束，將有特定用途的資金挪作他用。無論何種原因，都會使企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大，導(dǎo)致財(cái)務(wù)違紀(jì)的發(fā)生。 ? ? 虛報(bào)冒領(lǐng)。冒領(lǐng)常常是有關(guān)人員虛開或更改相關(guān)憑證，冒充他人領(lǐng)取款項(xiàng)。這種情況的危害與虛報(bào)頗為相似。要防范虛報(bào)冒領(lǐng)，應(yīng)定期編制有關(guān)貨幣資金的預(yù)算計(jì)劃，以便對一定期間單位貨幣資金收入和支出進(jìn)行統(tǒng)籌安排。所以，要加強(qiáng)貨幣資金預(yù)算的可靠性控制，避免或降低預(yù)算的主觀性和隨意性。加強(qiáng)識別假發(fā)票假收據(jù)的能力，把假票拒于門外。 2022年 9月 30日
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