行政事業(yè)單位內(nèi)控制度案例-文庫吧在線文庫
【正文】 現(xiàn)金收入和支付由出納掌管，記賬由會計人員負責(zé)，這些職責(zé)應(yīng)由相互獨立的職務(wù)負責(zé)，由內(nèi)部審計人員定期復(fù)核賬務(wù)和銀行賬戶是否相符。冒領(lǐng)常常是有關(guān)人員虛開或更改相關(guān)憑證，冒充他人領(lǐng)取款項。加強識別假發(fā)票假收據(jù)的能力，把假票拒于門外。另外，具體到本案的治理方法如下： ? ? 此案例是金融憑證詐騙案件中的一例，其作案手段與一般金融憑證詐騙案相同，就是通過盜用公司印章偽造轉(zhuǎn)賬憑證，然后利用轉(zhuǎn)賬憑證將公司的款項轉(zhuǎn)賬到自己事先開設(shè)的賬戶。只有企業(yè)和銀行兩方面的緊密結(jié)合，才能最大限度地減少犯罪分子作案得逞的機會。首先，對于企業(yè)而言，企業(yè)要加強印章管理工作，對保管印章的人員要進行素質(zhì)教育，加強他們防范印章被外人盜用的風(fēng)險和意識。 ? 案例點評 ? 對于銀行職員監(jiān)守自盜或者引狼入室的金融詐騙案，要做到防患未然真的是頗有難度。要防范虛報冒領(lǐng)，應(yīng)定期編制有關(guān)貨幣資金的預(yù)算計劃，以便對一定期間單位貨幣資金收入和支出進行統(tǒng)籌安排。無論何種原因，都會使企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險加大，導(dǎo)致財務(wù)違紀的發(fā)生。首先我們應(yīng)該明確的是，該單位幾乎沒有內(nèi)部控制制度，并且賬務(wù)完全依照局長的意愿記載，所以需要上級委派會計人員，并且局長沒有這些人員的任免權(quán)，以保證財務(wù)人員能公允客觀地做賬。 ? ? （ 1）虛設(shè)經(jīng)費支出 690多萬元。財務(wù)部門
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