行政事業(yè)單位內控制度案例(編輯修改稿)
2025-02-06 13:14 本頁面
【文章內容簡介】 下勾結，不按照國家法律法規(guī)規(guī)定和企業(yè)制度約束，將有特定用途的資金挪作他用。原因主要是為自己謀私利，其次是因為有的單位財務政策紊亂，經常改變資金用途。無論何種原因，都會使企業(yè)的財務風險加大，導致財務違紀的發(fā)生。內部控制在單位員工串通舞弊的時候會失效，這時需要內部審計人員加強監(jiān)督，定期不定期對內控進行測試，檢查內控是否失效，以防范此類事件的發(fā)生。 ? ? 虛報冒領。虛報這種情況常發(fā)生在企業(yè)費用列支過程中，相關人員通過虛開發(fā)票和假發(fā)票等手法虛報費用，為自己和本部門謀取私利，這不但導致企業(yè)貨幣資金預算和管理上的混亂，而且會使費用和成本相關賬戶數(shù)字不實，最后還會引發(fā)舞弊和腐敗。冒領常常是有關人員虛開或更改相關憑證，冒充他人領取款項。比如職工的醫(yī)藥費報銷，經常出現(xiàn)張冠李戴，冒充他人報銷。這種情況的危害與虛報頗為相似。具體手法歸納如下：（ 1）涂改發(fā)票進行報銷貪污；（ 2）用假發(fā)票、假收據及假報銷單據進行報銷貪污；（ 3）利用外單位和本單位對發(fā)票管理上的漏洞，將舊收據、舊發(fā)票、發(fā)票副聯(lián)重復報銷或抵賬進行貪污；（ 4）通過編制付款憑證大于原始憑證單據所列金額的方法，擴支進行貪污。要防范虛報冒領，應定期編制有關貨幣資金的預算計劃，以便對一定期間單位貨幣資金收入和支出進行統(tǒng)籌安排。因為預算、計劃編制是否準確，直接影響到
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