企業(yè)財(cái)務(wù)管理ppt課件-在線(xiàn)瀏覽
2025-02-26 06:44本頁(yè)面
【正文】 所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出。 利潤(rùn) 企業(yè)籌資就是企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、對(duì)外投資和調(diào)整資本結(jié)構(gòu)等需要，通過(guò)一定的籌資渠道，應(yīng)用一定的籌資方式，經(jīng)濟(jì)有效地籌措和集中資本，滿(mǎn)足資金需要的財(cái)務(wù)活動(dòng)。 一、企業(yè)籌資概述 第二節(jié) 企業(yè)籌資管理 我國(guó)企業(yè)的籌資渠道歸納起來(lái)主要有以下七種： （一）政府財(cái)政資本 （二）銀行信貸資本 （三）非銀行金融機(jī)構(gòu)資本 （四）其他法人資本 （五）民間資本 （六）企業(yè)內(nèi)部資本 （七）國(guó)外和港澳臺(tái)資本 企業(yè)的籌資方式有： （一）投入資本籌資 （二）發(fā)行股票籌資 （三）發(fā)行債券籌資 （四）留存收益籌資 （五）銀行借款籌資 （六）租賃籌資 二、長(zhǎng)期籌資方式 長(zhǎng)期籌資就是企業(yè)通過(guò)一定的方式籌集供企業(yè)長(zhǎng)期使用的資金。 ? 企業(yè)投資的根本目的是為了謀取利潤(rùn)，提高企業(yè)價(jià)值。 一、企業(yè)投資概述 直接投資－－把資金投放于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，以獲取利潤(rùn)。 間接投資－－是把資金投放于證券等金融資產(chǎn)，以取得股利或利息。 長(zhǎng)期投資－－指在 1年以上才能收回的投資，主要包括固定資產(chǎn)的投 資，也包括對(duì)無(wú)形資產(chǎn)和長(zhǎng)期有價(jià)證券的投資。 對(duì)外投資－－指企業(yè)以現(xiàn)金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等方式或是以購(gòu)買(mǎi)股 票、債券等有價(jià)證券的方式對(duì)其他單位的投資。 內(nèi)部長(zhǎng)期投資主要包括：固定資產(chǎn)投資、無(wú)形資產(chǎn)投資。 固定資產(chǎn)投資具有回收時(shí)間長(zhǎng)、變現(xiàn)能力差、投資次數(shù)較少、投資規(guī)模較大等特點(diǎn)。 ? 固定資產(chǎn)投資決策就是對(duì)是否進(jìn)行固定資產(chǎn)投資，以及選擇什么樣的固定資產(chǎn)投資方案所做的決策。 ? ? （二）無(wú)形資產(chǎn)投資 無(wú)形資產(chǎn)是企業(yè)所擁有的沒(méi)有物質(zhì)實(shí)體，可使企業(yè)長(zhǎng)期獲得超額收益的資產(chǎn)。無(wú)形資產(chǎn)沒(méi)有實(shí)物形態(tài)、可以在較長(zhǎng)的時(shí)間內(nèi)給企業(yè)帶來(lái)超額的收益。 對(duì)無(wú)形資產(chǎn)投資決策一般也采用折現(xiàn)現(xiàn)金流的方法，利用凈現(xiàn)值或內(nèi)部收益率等指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)。 企業(yè)的對(duì)外投資形式多樣，程序復(fù)雜，投資的收益和風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)較大，回收時(shí)間比較長(zhǎng)，變現(xiàn)能力比較差。 企業(yè)對(duì)外投資種類(lèi)：對(duì)外直接投資、對(duì)外間接投資 對(duì)外直接投資就是企業(yè)利用現(xiàn)金、實(shí)物資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)等對(duì)其他企業(yè)進(jìn)行投資，如建立合資企業(yè)、合作企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)等。包括股票投資、債券投資和基金投資等。 資產(chǎn)負(fù)債表按照會(huì)計(jì)等式編制，一般有賬戶(hù)式和報(bào)告式兩種形式。 （一）資產(chǎn)負(fù)債表 （二）利潤(rùn)表 甲公司利潤(rùn)表（ 2022年度） 單位：萬(wàn)元 項(xiàng)目 本月數(shù) 本年累計(jì)數(shù) 一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 減：折扣與折讓 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額 減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金與附加 二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) 加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 減：銷(xiāo)售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 加：投資收益 補(bǔ)貼收入 營(yíng)業(yè)外收入 減：營(yíng)業(yè)外支出 四、利潤(rùn)總額 減：所得稅 五、凈利潤(rùn) 1000 20 980 400 120 460 50 100 160 20 230 20 5 5 260 9000 180 8820 3800 1100 3920 500 820 1500 180 1820 50 20 25 15 1900 627 1273 利潤(rùn)表也稱(chēng)損益表，是反映企業(yè)在一定期間生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)表。利潤(rùn)表每月編報(bào)，同時(shí)計(jì)算累計(jì)數(shù)。 （三）現(xiàn)金流量表 現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金是指企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款，包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。 （一）企業(yè)償債能力分析 二、財(cái)務(wù)分析 （二）企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力分析 （三）企業(yè)獲利能力分析 （四）企業(yè)財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)趨勢(shì)分析 財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ) ? ? 資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)一定日期財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表。 ? ? 是以現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物為基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)狀 ? 況變動(dòng)表，是企業(yè)對(duì)外報(bào)送的一張重要會(huì)計(jì)報(bào)表。 ? 形式： ? 文字表述，圖解，表格，比較性財(cái)務(wù)報(bào)表。通過(guò)分析可以揭示各項(xiàng)目的相對(duì)重要性和總體結(jié)構(gòu)關(guān)系，便于提供揭示問(wèn)題的途徑。 ? （三）比較分析法 ? 含義： ? 比較分析法是將實(shí)際數(shù)據(jù)與性質(zhì)相同的各種標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行 ?對(duì)比，從數(shù)量上確定其差異，并進(jìn)行差異分析的一種分析方法。 ? 標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)比率的含義： ? 標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)比率，是指特定國(guó)家、特定時(shí)期、特定行業(yè)的平均財(cái)務(wù)比率。 ? 標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)比率的資料收集： ? 各種統(tǒng)計(jì)年鑒 ? 《 中國(guó)證券報(bào) 》 ? 《 金融時(shí)報(bào) 》 ? 財(cái)經(jīng)網(wǎng)站 ?（五）因素分析法 ? 因素分析法的含義： ? 因素分析法是依據(jù)分析指標(biāo)與其影響因素之間的關(guān)系，按照一定的程序和方法，確定各因素對(duì)分析指標(biāo)差異影響程度的一種技術(shù)方法。它是根據(jù)“資產(chǎn) =負(fù)債 +所有者權(quán)益”的會(huì)計(jì)等式，依照一定的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)和一定的次序，把企業(yè)一定日期的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益項(xiàng)目予以適當(dāng)安排，按一定的要求編
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