《企業(yè)財務(wù)管理》ppt課件-文庫吧
2024-12-25 06:44 本頁面
【正文】 資，也包括對無形資產(chǎn)和長期有價證券的投資。 對內(nèi)投資－－是指將資金購置各種生產(chǎn)經(jīng)營用的資產(chǎn)。 對外投資－－指企業(yè)以現(xiàn)金、實物、無形資產(chǎn)等方式或是以購買股 票、債券等有價證券的方式對其他單位的投資。 企業(yè)投資分類： 企業(yè)把資金投放到企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營所需的長期資產(chǎn)上，稱為內(nèi)部長期投資。 內(nèi)部長期投資主要包括：固定資產(chǎn)投資、無形資產(chǎn)投資。 二、內(nèi)部長期投資 （一）固定資產(chǎn)投資 固定資產(chǎn)指使用年限在 1年以上，單位價值在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)以上，并且在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如廠房、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、辦公設(shè)施等。 固定資產(chǎn)投資具有回收時間長、變現(xiàn)能力差、投資次數(shù)較少、投資規(guī)模較大等特點。 固定資產(chǎn)按照經(jīng)濟用途可以分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、銷售用固定資產(chǎn)、科研開發(fā)用固定資產(chǎn)和生活福利用固定資產(chǎn)。 ? 固定資產(chǎn)投資決策就是對是否進行固定資產(chǎn)投資，以及選擇什么樣的固定資產(chǎn)投資方案所做的決策。 ? 固定資產(chǎn)投資決策一般采用折現(xiàn)現(xiàn)金流方法，常用的折現(xiàn)現(xiàn)金流量指標(biāo)： ? 凈現(xiàn)值（ NPV）－－凈現(xiàn)值越大，固定資產(chǎn)投資的效果越好。 ? ? （二）無形資產(chǎn)投資 無形資產(chǎn)是企業(yè)所擁有的沒有物質(zhì)實體，可使企業(yè)長期獲得超額收益的資產(chǎn)。 無形資產(chǎn)一般包括專利權(quán)、專有技術(shù)、專營權(quán)、場地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、商譽等。無形資產(chǎn)沒有實物形態(tài)、可以在較長的時間內(nèi)給企業(yè)帶來超額的收益。 企業(yè)可以通過購買或自己開發(fā)等進行無形資產(chǎn)的投資。 對無形資產(chǎn)投資決策一般也采用折現(xiàn)現(xiàn)金流的方法，利用凈現(xiàn)值或內(nèi)部收益率等指標(biāo)進行評價。 三、對外長期投資 企業(yè)對外投資就是將資金投放于企業(yè)外部以獲取投資收益的行為。 企業(yè)的對外投資形式多樣，程序復(fù)雜，投資的收益和風(fēng)險變動較大，回收時間比較長，變現(xiàn)能力比較差。因此，企業(yè)進行對外投資時需要兼顧投資的效益性、安全性和流動性，在保證投資的安全性、流動性的基礎(chǔ)上，追求比較高的效益性。 企業(yè)對外投資種類：對外直接投資、對外間接投資 對外直接投資就是企業(yè)利用現(xiàn)金、實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等對其他企業(yè)進行投資，如建立合資企業(yè)、合作企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)等。 對外間接投資主要是對外證券投資，企業(yè)通過購買其他企業(yè)的有價證券進行投資。包括股票投資、債券投資和基金投資等。 第四節(jié) 財務(wù)報表與財務(wù)分析 （二）利潤表 （一）資產(chǎn)負(fù)債表 一、財務(wù)報表 （三）現(xiàn)金流量表 資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在會計期末的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的基本情況，一般在月末和年末編制。 資產(chǎn)負(fù)債表按照會計等式編制，一般有賬戶式和報告式兩種形式。我國的資產(chǎn)負(fù)債表采用賬戶式，分為左右兩方，左邊是資產(chǎn)，右邊是負(fù)債和所有者權(quán)益，資產(chǎn)總額等于負(fù)債加所有者權(quán)益總額。 （一）資產(chǎn)負(fù)債表 （二）利潤表 甲公司利潤表（ 2022年度） 單位：萬元 項目 本月數(shù) 本年累計數(shù) 一、主營業(yè)務(wù)收入 減：折扣與折讓 主營業(yè)務(wù)收入凈額 減：主營業(yè)務(wù)成本 主營業(yè)務(wù)稅金與附加 二、主營業(yè)務(wù)利潤 加：其他業(yè)務(wù)利潤 減：銷售費用 管理費用 財務(wù)費用 三、營業(yè)利潤 加：投資收益 補貼收入 營業(yè)外收入 減：營業(yè)外支出 四、利潤總額 減：所得稅 五、凈利潤 1000 20 980 400 120 460 50 100 160 20 230 20 5 5 260 9000 180 8820 3800 1100 3920 500 820 1500 180 1820 50 20 25 15 1900 627 1273 利潤表也稱損益表，是反映企業(yè)在一定期間生產(chǎn)經(jīng)營成果的財務(wù)報表。通過利潤表可以了解企業(yè)的收入來源、成本費用以及利潤的構(gòu)成等基本情況。利潤表每月編報，同時計算累計數(shù)。 現(xiàn)金流量表反映企業(yè)一定會計期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的信息，便于報表使用者了解和評價企業(yè)獲取現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的能力，并據(jù)以預(yù)測企業(yè)外來現(xiàn)金流量。 （三）現(xiàn)金流量表 現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金是指企業(yè)的庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。 現(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的短期投資。 （一）企業(yè)償債能力分析 二、財務(wù)分析 （二）企業(yè)營運能力分析 （三）企業(yè)獲利能力分析 （四）企業(yè)財務(wù)狀況變動趨勢分析 財務(wù)分析的基礎(chǔ) ? ? 資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)一定日期財務(wù)狀況的會計報表。 ? ? 損益表也稱收益表或利潤表，是反映企業(yè)在一定期間生產(chǎn)經(jīng)營成果的財務(wù)報表。 ? ? 是以現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物為基礎(chǔ)編制的財務(wù)狀 ? 況變動表，是企業(yè)對外報送的一張重要會計報表。 ? 財務(wù)分析的基本方法 ? （一）趨勢分析法 ? 含義 : ? 趨勢分析法是指用若干個連續(xù)期間的財務(wù)數(shù)據(jù)進行比較分析，以說明企業(yè)經(jīng)營活動和財務(wù)狀況的
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