《企業(yè)財(cái)務(wù)管理》ppt課件-文庫吧
2024-12-25 06:44 本頁面
【正文】 資，也包括對(duì)無形資產(chǎn)和長(zhǎng)期有價(jià)證券的投資。 對(duì)內(nèi)投資－－是指將資金購(gòu)置各種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用的資產(chǎn)。 對(duì)外投資－－指企業(yè)以現(xiàn)金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式或是以購(gòu)買股 票、債券等有價(jià)證券的方式對(duì)其他單位的投資。 企業(yè)投資分類： 企業(yè)把資金投放到企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的長(zhǎng)期資產(chǎn)上，稱為內(nèi)部長(zhǎng)期投資。 內(nèi)部長(zhǎng)期投資主要包括：固定資產(chǎn)投資、無形資產(chǎn)投資。 二、內(nèi)部長(zhǎng)期投資 （一）固定資產(chǎn)投資 固定資產(chǎn)指使用年限在 1年以上，單位價(jià)值在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)以上，并且在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如廠房、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)施等。 固定資產(chǎn)投資具有回收時(shí)間長(zhǎng)、變現(xiàn)能力差、投資次數(shù)較少、投資規(guī)模較大等特點(diǎn)。 固定資產(chǎn)按照經(jīng)濟(jì)用途可以分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、銷售用固定資產(chǎn)、科研開發(fā)用固定資產(chǎn)和生活福利用固定資產(chǎn)。 ? 固定資產(chǎn)投資決策就是對(duì)是否進(jìn)行固定資產(chǎn)投資，以及選擇什么樣的固定資產(chǎn)投資方案所做的決策。 ? 固定資產(chǎn)投資決策一般采用折現(xiàn)現(xiàn)金流方法，常用的折現(xiàn)現(xiàn)金流量指標(biāo)： ? 凈現(xiàn)值（ NPV）－－凈現(xiàn)值越大，固定資產(chǎn)投資的效果越好。 ? ? （二）無形資產(chǎn)投資 無形資產(chǎn)是企業(yè)所擁有的沒有物質(zhì)實(shí)體，可使企業(yè)長(zhǎng)期獲得超額收益的資產(chǎn)。 無形資產(chǎn)一般包括專利權(quán)、專有技術(shù)、專營(yíng)權(quán)、場(chǎng)地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、商譽(yù)等。無形資產(chǎn)沒有實(shí)物形態(tài)、可以在較長(zhǎng)的時(shí)間內(nèi)給企業(yè)帶來超額的收益。 企業(yè)可以通過購(gòu)買或自己開發(fā)等進(jìn)行無形資產(chǎn)的投資。 對(duì)無形資產(chǎn)投資決策一般也采用折現(xiàn)現(xiàn)金流的方法，利用凈現(xiàn)值或內(nèi)部收益率等指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)。 三、對(duì)外長(zhǎng)期投資 企業(yè)對(duì)外投資就是將資金投放于企業(yè)外部以獲取投資收益的行為。 企業(yè)的對(duì)外投資形式多樣，程序復(fù)雜，投資的收益和風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)較大，回收時(shí)間比較長(zhǎng)，變現(xiàn)能力比較差。因此，企業(yè)進(jìn)行對(duì)外投資時(shí)需要兼顧投資的效益性、安全性和流動(dòng)性，在保證投資的安全性、流動(dòng)性的基礎(chǔ)上，追求比較高的效益性。 企業(yè)對(duì)外投資種類：對(duì)外直接投資、對(duì)外間接投資 對(duì)外直接投資就是企業(yè)利用現(xiàn)金、實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等對(duì)其他企業(yè)進(jìn)行投資，如建立合資企業(yè)、合作企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)等。 對(duì)外間接投資主要是對(duì)外證券投資，企業(yè)通過購(gòu)買其他企業(yè)的有價(jià)證券進(jìn)行投資。包括股票投資、債券投資和基金投資等。 第四節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析 （二）利潤(rùn)表 （一）資產(chǎn)負(fù)債表 一、財(cái)務(wù)報(bào)表 （三）現(xiàn)金流量表 資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在會(huì)計(jì)期末的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的基本情況，一般在月末和年末編制。 資產(chǎn)負(fù)債表按照會(huì)計(jì)等式編制，一般有賬戶式和報(bào)告式兩種形式。我國(guó)的資產(chǎn)負(fù)債表采用賬戶式，分為左右兩方，左邊是資產(chǎn)，右邊是負(fù)債和所有者權(quán)益，資產(chǎn)總額等于負(fù)債加所有者權(quán)益總額。 （一）資產(chǎn)負(fù)債表 （二）利潤(rùn)表 甲公司利潤(rùn)表（ 2022年度） 單位：萬元 項(xiàng)目 本月數(shù) 本年累計(jì)數(shù) 一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 減：折扣與折讓 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額 減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金與附加 二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) 加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 減：銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 加：投資收益 補(bǔ)貼收入 營(yíng)業(yè)外收入 減：營(yíng)業(yè)外支出 四、利潤(rùn)總額 減：所得稅 五、凈利潤(rùn) 1000 20 980 400 120 460 50 100 160 20 230 20 5 5 260 9000 180 8820 3800 1100 3920 500 820 1500 180 1820 50 20 25 15 1900 627 1273 利潤(rùn)表也稱損益表，是反映企業(yè)在一定期間生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)表。通過利潤(rùn)表可以了解企業(yè)的收入來源、成本費(fèi)用以及利潤(rùn)的構(gòu)成等基本情況。利潤(rùn)表每月編報(bào)，同時(shí)計(jì)算累計(jì)數(shù)。 現(xiàn)金流量表反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的信息，便于報(bào)表使用者了解和評(píng)價(jià)企業(yè)獲取現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的能力，并據(jù)以預(yù)測(cè)企業(yè)外來現(xiàn)金流量。 （三）現(xiàn)金流量表 現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金是指企業(yè)的庫存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。 現(xiàn)金等價(jià)物是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的短期投資。 （一）企業(yè)償債能力分析 二、財(cái)務(wù)分析 （二）企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力分析 （三）企業(yè)獲利能力分析 （四）企業(yè)財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)趨勢(shì)分析 財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ) ? ? 資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)一定日期財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表。 ? ? 損益表也稱收益表或利潤(rùn)表，是反映企業(yè)在一定期間生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)表。 ? ? 是以現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物為基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)狀 ? 況變動(dòng)表，是企業(yè)對(duì)外報(bào)送的一張重要會(huì)計(jì)報(bào)表。 ? 財(cái)務(wù)分析的基本方法 ? （一）趨勢(shì)分析法 ? 含義 : ? 趨勢(shì)分析法是指用若干個(gè)連續(xù)期間的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較分析，以說明企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況的
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