義(會計信息系統(tǒng))ppt課件-在線瀏覽
2025-02-25 16:41本頁面
【正文】 和責(zé)任范圍，從而保證會計人員各司其職。 ? 制單序時控制： ? 資金及往來赤字控制： ? 可以使用其他系統(tǒng)受控科目： ? 允許修改他人填制的憑證： ? 支票控制： ? 制單權(quán)限控制到科目： （ 2） 外幣核算：如果企業(yè)有外幣業(yè)務(wù) ， 則應(yīng)選擇相應(yīng)的匯率方式 ── 固定匯率 、 浮動匯率 。 ? 打印憑證頁腳姓名： ? 憑證審核控制到操作員： ? 出納憑證必須經(jīng)由出納簽字： （ 4） 憑證編號方式控制：其中 “ 系統(tǒng)編號 ” 為填制憑證時 ， 按照憑證類別按月自動編制憑證編號 。 （ 5） 往來控制方式：客戶往來款項和供應(yīng)商往來款項是由應(yīng)收 、 應(yīng)付系統(tǒng)核算 ， 還是由賬務(wù)處理子系統(tǒng)核算 。 ? 打印位數(shù)寬度 ? 明細(xì)賬（日記賬、多欄賬）打印輸出方式 ? 憑證、正式賬每頁打印行數(shù)： ? 明細(xì)賬查詢權(quán)限控制到科目： 3. 明細(xì)權(quán)限設(shè)置 對操作員的操作權(quán)限做進(jìn)一步控制 。 三、會計科目設(shè)置 （ 1） 科目編碼 ：科目編碼應(yīng)是科目全編碼 ， 即從一級科目至本級科目的各級科目編碼組合 。 科目編碼中的一級科目編碼必須符合現(xiàn)行的會計制度 。 （ 2） 科目名稱 ：科目名稱是指本級科目名稱 ， 通常分 為科目中文名稱和科目英文名稱 。 （ 4）賬頁格式 ：定義該科目在賬簿打印時的默認(rèn)打印格式。 （ 5） 助記碼 ：用于幫助記憶科目，提高錄入和查詢速度。 （ 6）科目性質(zhì)（余額方向） ：增加記借方的科目，科目性質(zhì)為借方；增加記貸方的科目，科目性質(zhì)為貸方。已有數(shù)據(jù)的科目不能再修改科目性質(zhì)。用于說明本科目是否有其它核算要求，系統(tǒng)除完成一般的總賬、明細(xì)賬核算外，還提供部門核算、個人往來核算、客戶往來核算、供應(yīng)商往來核算、項目核算五種專項核算功能供選用。一般情況下，現(xiàn)金科目要設(shè)為日記賬；銀行存款科目要設(shè)為銀行賬和日記賬。 （ 10） 數(shù)量核算 ：用于設(shè)定該科目是否有數(shù)量核算，以及數(shù)量計量單位。 （ 2）科目修改 ： 當(dāng)科目屬性有錯誤時，可以對錯誤屬性進(jìn)行修改。如要修改該科目必須先刪除所有與該科目有關(guān)的憑證，并將該科目及其下級科目余額清零，再修改。已使用的科目不能增加下級。 （ 4）科目刪除 ： 對于不再使用的科目，可以將其從科目庫中刪除掉。 （ 5）科目打印 ： 該功能可實現(xiàn)科目的簡單和明細(xì)打印。 在進(jìn)行科目代碼設(shè)置時，一級科目代碼應(yīng)該使用財政部 統(tǒng)一規(guī)定的代碼。但這 種設(shè)置還應(yīng)符合前面所設(shè)的會計科目編碼規(guī)則。 例如： 21710101（應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅 — 進(jìn)項稅）；其中一級科目編碼： 2171為新會計制度規(guī)定； 二級、三級科目編碼根據(jù)企業(yè)需要自行設(shè)定。 注意：由于賬務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行時計算機(jī)只以科目代碼來識別賬戶，因此科目編碼非常重要，除上面所說原則外，編碼時還需要注意以下問題： ? 科目代碼應(yīng)輸入全碼，即從一級科目至本級科目的各級代碼組合而成的代碼組。 ? 科目代碼要在滿足核算和管理的前提下適合計算機(jī)識別和分類處理。 ? 科目代碼既要反映科目間的統(tǒng)屬和邏輯關(guān)系，也要盡量減少位數(shù)，以免增加輸入和運(yùn)算的工作量，增加出錯的可能性。 當(dāng)企業(yè)規(guī)模不大時 ， 可以將往來單位 、 個人 、 部門 、 項目通過設(shè)置明細(xì)科目來進(jìn)行核算管理；而對于一個往來業(yè)務(wù)頻繁 ， 清欠 、 清理工作量大 ， 核算要求較嚴(yán)格的企業(yè)來說 ， 應(yīng)采用賬務(wù)處理子系統(tǒng)提供的輔助核算功能進(jìn)行管理 。 四、憑證類別設(shè)置 通常，系統(tǒng)提供五種常用分類方式供選擇： ? 記賬憑證 ? 收款、付款、轉(zhuǎn)賬憑證 ? 現(xiàn)金、銀行、轉(zhuǎn)賬憑證 ? 現(xiàn)金收款、現(xiàn)金付款、銀行收款、銀行付款、轉(zhuǎn)賬憑證 ? 自定義憑證類別 某些類別的憑證在制單時對科目有一定限制，通常系統(tǒng)有五種限制類型供選擇： ? 借方必有：制單時，此類憑證借方至少有一個限制科目有發(fā)生額； ? 貸方必有：制單時，此類憑證貸方至少有一個限制科目有發(fā)生額； ? 憑證必有：制單時，此類憑證無論借方還是貸方至少有一個限制科目有發(fā)生額； ? 憑證必?zé)o：制單時，此類憑證無論借方還是貸方不可有一個限制科目有發(fā)生額； ? 無限制：制單時，此類憑證可使用所有合法的科目。 五、設(shè)置 項目檔案 即定義項目核算的分類類別 為了便于統(tǒng)計，可將同一項目大類下的項目進(jìn)行進(jìn)一步細(xì)分。一個項目大類可以指定多個科目，一個科目只能指定一個項目大類。 六、期初余額錄入 ? 在初次使用賬務(wù)處理子系統(tǒng)時，應(yīng)將經(jīng)過整理的手工賬目的期初余額錄入計算機(jī)； ? 如果是年中啟用賬務(wù)處理子系統(tǒng)，如果企業(yè)是在年初建賬，或不反映啟用日期以前的發(fā)生額，則期初余額就是年初數(shù)。 ? 若科目有輔助核算，還應(yīng)整理各輔助項目的期初余額，以便在期初余額中錄入。 ? 期初余額的錄入分兩部分：無輔助核算科目期初余額錄入、有輔助核算科目期初余額錄入。 如果某科目為數(shù)量、外幣核算，應(yīng)錄入期初數(shù)量、外幣余額，而且必須先錄入本幣余額，再錄入數(shù)量外幣余額。紅字余額用負(fù)號輸入 。相應(yīng)地，在輸入期初余額時，這類科目總賬的期初余額是由輔助賬的期初明細(xì)匯總而來，即不能直接輸入總賬期初數(shù)。期初余額試算不平衡，將不能記賬，但可以填制憑證；已經(jīng)記過賬，則不能再錄入、修改期初余額，也不能執(zhí)行 “ 結(jié)轉(zhuǎn)上年余額 ” 的功能。 在賬務(wù)處理系統(tǒng)中，只能錄入這些科目的總余額，若這些科目還有其他輔助核算，如部門核算或項目核算，則只能錄入這些科目下各部門總余額或各項目的總余額。 企業(yè)有外幣業(yè)務(wù)，要進(jìn)行外幣及匯率的設(shè)置。 在企業(yè)日常的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中 ， 會出現(xiàn)大量的同類業(yè)務(wù) ， 反映這些業(yè)務(wù)的會計憑證的分錄格式一致 ， 不同的僅僅是發(fā)生額 。 將這些常用的憑證存儲起來 ， 在填制會計憑證時隨時調(diào)用 ， 必將大大提高業(yè)務(wù)處理的效率 。 常用摘要是系統(tǒng)為方便以后憑證輸入 ， 幫助用戶規(guī)范摘要而設(shè)定的功能 。 一、填制 憑證 四、賬簿輸出 第三節(jié) 賬務(wù)處理子系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理 二、 憑證審核 三、記賬 一、填制 憑證 ? 每一張憑證應(yīng)該只記錄一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不可把記錄不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的分錄填入一張憑證。 審查認(rèn)為錯誤或有異議的憑證 ， 應(yīng)交與填制人員修改后 ， 再審核 。 憑證一經(jīng)審核，就不能被修改、刪除，只有被取消審核簽字后才可以進(jìn)行修改或刪除。已標(biāo)錯的憑證不能被審核，若想審核，需先取消標(biāo)錯后才能審核。 憑證匯總 憑證匯總是按條件對記賬憑證進(jìn)行匯總
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