行政事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)部控制14_講義-在線瀏覽
2025-02-24 21:36本頁面
【正文】 （ 2）準備編制財務(wù)報告過程中，有關(guān)對賬、調(diào)賬、差錯更正、結(jié)賬等流程控制措施和職責(zé)要求應(yīng)當(dāng)明確； （ 3）財務(wù)報告的起草、復(fù)核校驗、審核批準以及財務(wù)情況說明書編寫等流程應(yīng)當(dāng)規(guī)范。 （ 2）單位應(yīng)當(dāng)建立財務(wù)報告編制的崗位責(zé)任制，明確財會部門各崗位在財務(wù)報告編制過程中的職責(zé)和權(quán)限，確保財務(wù)報告的編制與審核相互分離，崗位之間應(yīng)形成相互制約和監(jiān)督。其他負責(zé)人對單位財務(wù)報告的真實性、合法性、完整性集體負責(zé)。 （ 5）單位內(nèi)部參與財務(wù)報告編制的各單位、各部門應(yīng)當(dāng)及時向財會部門提供編制財務(wù)報告所需的信息，并對所提供信息資料的真實性、完整性負責(zé)。 （ 2）單位應(yīng)當(dāng)建立健全財務(wù)清查制度。 （ 3）單位也可以根據(jù)需要，在年度中間對上述各項財產(chǎn)物資進行重點抽查、輪流檢查或者定期清查。在日常會計處理過程中及時進行對賬，將會計賬簿記錄與實物資產(chǎn)、會計憑證、往來單位或者個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符，確保會計記錄的數(shù)字真實、內(nèi)容完整、計算準確、依據(jù)充分。
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