【正文】 技術領域》 （ 國科發(fā)火 [2020]172 號 后附） ? 電子信息技術 ? 生物與新醫(yī)藥技術 ? 航空航天技術 ? 新材料技術 ? 高技術服務業(yè) ? 新能源及節(jié)能技術 ? 資源與環(huán)境技術 ? 高新技術改造傳統(tǒng)產業(yè) 2. 高新技術產品 (服務 )收入占企業(yè)當年總收入的 60% 以上 企業(yè)通過技術創(chuàng)新、開展研發(fā)活動，形成符合《重點領域》要求的產品（服務）收入 6 與技術性收入的總和。 【自主知識產權】 ： 近三年內通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，或通過 5 年以上的獨占許可方式， 在計算企業(yè)擁有的核心自 主知識產權時，企業(yè)近 3 年內（至申報日前）獲得的核心自主知識產權均視為有效。 1 專利 發(fā)明、實用新型、以及非簡單改變產品圖案和形狀的外觀設計（主要是指：運用科學和工程技術的方法，經過研究與開發(fā)過程得到的外觀設計） 2 著作權 軟件著作權、集成電 路布圖設計專有權 植物新品種 獨占許可 獨占許可是指在 全球范圍內 技術接受方對協(xié)議約定的知識產權（專利、軟件著作權、集成電路布圖設計專有權、植物新品種等）享有五年以上排他的使用權，在此期間內技術供應方和任何第三方都不得使用該項技術 問題：技術秘密是否納入？？ 不包括：因為技術秘密不在境內注冊 問題：獨占許可后續(xù)權利歸屬？？ 【人員】 具有大學專科以上學歷的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的 30 %以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的 10 %以上； 人員類型 范圍 企業(yè)科技人員 是指在企業(yè)從事研發(fā)活動和 其他技術活動的，累計實際工作時間在 183 天以上的人員。 企業(yè)研究開發(fā)人員 研究人員 企業(yè)內主要從事研究開發(fā)項目的專業(yè)人員 技術人員 具有工程技術、自然科學和生命科學中一個或一個以上領 域的技術知識和經驗，在研究人員指導下參與工作的人員 輔助人員 是指參與研究開發(fā)活動的熟練技工 【研發(fā)費】 7 ： 不包括人文、社會科學 （ 1）研究開發(fā)活動定義 為獲得科學與技術（不包括人文、社會科學）新知識， 創(chuàng)造性運用科學技術新知識 ，或 實質性改進技術、產品（服務） 而持續(xù)進行的具有 明確目標的活動。 （ 2）判斷依據和方法 認定機構在組織專家評價過程中，可參考如下方法對企業(yè)申報的研發(fā)活動（項目）進行判斷： 行業(yè)標準判斷法。 專家判斷法 ： 如果企業(yè)所在行業(yè)中沒有發(fā)布公認的研發(fā)活動測度標準，則通過本行業(yè)專家進行判斷。 目標或結果判定法（輔助標準）： 檢 查研發(fā)活動（項目）的立項及預算報告，重點了解進行研發(fā)活動的目的（創(chuàng)新性）、計劃投入資源（預算 ）；研發(fā)活動是否形成了最終成果或中間性成果，如專利等知識產權或其他形式的科技成果。 （ 3）高技術服務業(yè)的企業(yè)研究開發(fā)活動 企業(yè)為支持其在高新技術服務業(yè)領域內開發(fā)新產品（服務）、采用新工藝等，而在自然科學和工程技術方面取得新知識或實質性改進的活動；或從事國家級科技計劃列入的服務業(yè)關鍵技術項目的開發(fā)活動。 （ 4）研究開發(fā)項目的確定 研究開發(fā)項目是指“不 重復的，具有獨立時間、財務安排和人員配置的研究開發(fā)活動”。 ： （ 1）定義 序號 費用項目 費用項目明細 1 人員人工 從事研究開發(fā)活動人員（也稱研發(fā)人員）全年工資薪金，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資以及 與其任職或者受雇有關的其他支出。如：水和燃料（包括煤氣和電）使用費等；用于中間試驗和產品試制達不到固定資產標準的模具、樣品、樣機及一般測試 手段購置費、試制產品的檢驗費等；用于研究開發(fā)活動的儀器設備的簡單維護費；以經營租賃方式租入的固定資產發(fā)生的租賃費等。 4 設計費用 為新產品和新工藝的構思、開發(fā)和制造，進行工序、技術規(guī)范、操作特性方面的設計等發(fā)生的費用。 為大規(guī)模批量化和商業(yè)化生產所進行的常規(guī)性工裝準備和工業(yè)工程發(fā)生的費用不能計入。 7 委托外部研究開發(fā)費用 是指企業(yè)委托境內其他企業(yè)、大學、研究機構、轉制院所、技術專業(yè)服務機構和境外機構進行研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用（ 項目成果為企業(yè)擁有，且與企業(yè)的主要經營業(yè)務緊密相關 ）。 認定過程中，按照委托外部研 究開發(fā)費用發(fā)生額的 80％計入研發(fā)費用總額。此項費用一般不得超過研究開發(fā)總費用的 10％，另有規(guī)定的除外。 （ 4）委托研發(fā)費的折算： 80%（期間：按年） 按照委托外部研究開發(fā)費用發(fā)生額的 80％計入研發(fā)費用總額。 【其他】 企業(yè)研究開發(fā)組織管理 水平、科技成果轉化能力、自主知識產權數(shù)量、銷售與總資產成長性等指標符合《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》 (另行制定 )的要求。企業(yè)應在期滿前三個月內提出復審申請，不提出復審申請或復審不合格的，其高新技術企業(yè)資格到期自動失效。 復審時應重點審查研究開發(fā)等技術創(chuàng)新活動，對符合條件的，按照第十一條 (四 )款進行 9 公示與備案。期滿后，企業(yè)再次提出認定申請 的，重新認定。 高新技術企業(yè)更名的，由認定機構確認并經公示、備案后重新核發(fā)認定證書，編號與有效期不變。企業(yè)取得省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市高新技術企業(yè)認定管理機構頒發(fā)的高新技術企業(yè) 證書后，可持 “高新技術企業(yè)證書”及其復印件和有關資料，向主管稅務機關申請辦理減免稅手續(xù)。 《國家稅務總局關于實施高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關問題的通知》（國稅函 [2020]203號） 國家科技部關于高新技術企業(yè)更名和復審等有關事項的通知 (國科發(fā)火〔 2020〕 123號 ) 【減免稅條件發(fā)生變化】 當年可減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅或按照《國務院關于經濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設立高新技術企業(yè)實行過渡性稅收優(yōu)惠的通知》（國發(fā) [2020]40 號）享受過渡性稅收優(yōu)惠的高新技術企業(yè)，在實際實施有關稅收優(yōu)惠的當年， 減免稅條件發(fā)生變化的 ，應按《科學技術部財政部 國家稅務總局關于印發(fā)〈高新技術企業(yè)認定管理辦法〉的通知》（國科發(fā)火[2020]172 號）第九條第二款的規(guī)定處理。同時，主管稅務機關在執(zhí)行稅收優(yōu)惠政策過程中， 發(fā)現(xiàn)企業(yè)不具備高新技術企業(yè)資格的，應提請認定機構復核。 《國家稅務總局關于實施高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關問題的通知》（國稅函 [2020]203號） 江蘇省高新技術企業(yè)認定管理工作協(xié)調小組關于認定江蘇省 2020年度第三批高新技術企業(yè)的通知 蘇高企協(xié) [2020]7 號 （ 6） 減免稅管理 備案 納稅年度終了后至報送年度納稅申報表以前，已辦理減免稅手續(xù)的企業(yè)應向主管稅務機關備案以下資料： （一）產品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍的說明； （二 ）企業(yè) 年度研究開發(fā)費用結構明細表（見附件）； 10 （三）企業(yè)當年高新技術產品（服務）收入占企業(yè)總收入的比例說明； （四）企業(yè)具有大學?？埔陨蠈W歷的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例說明、研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例說明。 《國家稅務總局關于實施高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關問題的通知》（國稅函 [2020]203號） 減免稅條件變化 當年可減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅或按照《國務院關于經濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設立高 新技術企業(yè)實行過渡性稅收優(yōu)惠的通知》（國發(fā)〔 2020〕 40 號）享受過渡性稅收優(yōu)惠的高新技術企業(yè)，在實際實施有關稅收優(yōu)惠的當年，減免稅條件發(fā)生變化的，應按《科學技術部 財政部 國家稅務總局關于印發(fā)〈高新技術企業(yè)認定管理辦法〉的通知》（國科發(fā)火〔 2020〕 172 號）第九條第二款的規(guī)定處理。本公告自 2020 年 2 月 1 日起施行。被取消高新技術企業(yè)資格的企業(yè)，認定機構在 5 年內不再受理該企業(yè)的認定申請。 2020 年 1 月 1 日至 2020 年 3 月 16 日期間成立， 截止到 2020 年底仍未獲利（彌補完以前年度虧損后應納稅所得額為零）的高新技術企業(yè) ，根據《高新技術企業(yè)認定管理辦法》以及《高新技術企業(yè)認定管 理工作指引》的相關規(guī)定，按照新標準取得認定機構頒發(fā)的高新技術企業(yè) 《國家稅務總局關于實施高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關問題的通知》（國稅函 [2020]203號） 對原依法享受企業(yè)所得稅定期減免稅優(yōu)惠未期滿的高新技術企業(yè)，可依照《國務院關于 11 實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知》 (國發(fā) [2020]39 號 )的有關規(guī)定執(zhí)行 2020 年底前國家高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū) (包括北京市新技術產業(yè)開發(fā)試驗區(qū) )內、外已按原認定辦法認定的仍在有效期內的高新技術企業(yè)資格依然有效，但在按《認定辦法》和《工作指引》重新認定合格后方可依照《企業(yè)所得 稅法》及其實施條例等有關規(guī)定享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。 5 月 20蘇州市國稅局 所得稅在線 答疑 3. 重點軟件 生產 企業(yè) 國家規(guī)劃布局內的重點軟件生產企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，減按 10％的稅率征收企業(yè)所得稅。具體辦法由發(fā)展改革委會同有關部門制定。 財政部國家稅務總局商務部科技部國家發(fā)展改革委關于技 術先進型服務企業(yè)有關稅收政策問題的通知 財稅 [2020]63 號 （廢止） 自 2020 年 7 月 1 日起至 2020 年 12 月 31 日止 ， 對經認定的技術先進型服務企業(yè)，減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅。 享受本通知第一條規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的技術先進型服務企業(yè)必須同時符合以下條件： 12 《技術先進型服務業(yè)務認定范圍（試行）》（詳見附件）中的一種或多種技術先進型服務 業(yè)務，采用先進技術或具備較強的研發(fā)能力； （含所轄區(qū)、縣、縣級市等全部行政區(qū)劃）內； ，近兩年在進出口業(yè)務管理、財務管理、稅收管理、外匯管理、海關管理等方面無違法行為； 50%以上； 《技術先進型服務業(yè)務認定范圍（試行）》中的技術先進型服務業(yè)務取得的收入占企業(yè)當年總收入的 50%以上。 從事離岸服務外包業(yè)務取得的收入，是指企業(yè) 根據境外單位與其簽訂的委托合同，由本企業(yè)或其直接轉包的企業(yè)為境外單位提供《技術先進型服務業(yè)務認定范圍（試行）》中所規(guī)定的信息技術外包服務（ ITO）、技術性業(yè)務流程外包服務（ BPO）和技術性知識流程外包服務（ KPO），而從上述境外單位取得的收入。經認定的技術先進型服務企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額 8%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過部分在以后納稅年度結轉扣除。”因為營業(yè)稅上有個文件財稅【 2020】第 064 號規(guī)定自 2020 年 7 月 1 日起至 2020 年 12 月 31 日注冊在 21 個示范城市的所有企業(yè)從事離岸服務外包業(yè)務取得的收入均免征營業(yè)稅。 ②取消了原企業(yè)應獲得有關國際資質認證的條件。 2020 年我市認定了兩批技術先進型服務企業(yè)，蘇州國稅管轄共 10 戶企業(yè)。 軟件技術服務 軟件咨詢、維護、培訓、測試等技 術性服務。 測試平臺 為軟件、集成電路和電子電路的開發(fā)運用提供測試平臺。 基礎信息技術服務 基礎信息技術管理平臺整合、 IT 基礎設施管理、數(shù)據中心、托管中心、安全服務、通訊服務等基礎信息技術服務。 企業(yè)內部管理服務 為客戶企業(yè)提供后臺管理、人力資源管理、財務、審計與稅務管理、金融支付服務、醫(yī)療數(shù)據及其他內部管理業(yè)務的數(shù)據分析、數(shù)據挖掘、數(shù)據管理、數(shù)據使用的服務；承接客戶專業(yè)數(shù)據處理、分析和整合服務。主要包括金融服務業(yè)務、政務與教育業(yè)務、制造業(yè)務和 14 生命科學、零售 和批發(fā)與運輸業(yè)務、衛(wèi)生保健業(yè)務、通訊與公共事業(yè)業(yè)務、呼叫中心、電子商務平臺等。 三、技術性知識流程外包服務（ KPO） 適用范圍 知識產權研究、醫(yī)藥和生物技術研發(fā)和測試、產品技術研發(fā)、工業(yè)設計、分析學和數(shù)據挖掘、動漫及網游設計研發(fā)、教育課件研發(fā)、工程設計等領域。 述鼓勵類產業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵類產業(yè)目錄》中規(guī)定的產業(yè)項目為主營業(yè)務，且其主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額 70%以上的企業(yè)。湖南省湘西土家族苗族自治州、湖北省恩施土家族苗族自治州、吉林省延邊朝鮮族自治州，可 以比照西部地區(qū)的稅收政策執(zhí)行。 內蒙古自治區(qū)國家稅務局關于西部大開發(fā)鼓勵類項目繼續(xù)執(zhí)行企業(yè)所得稅稅收 優(yōu)惠政策的公告 內蒙古自治區(qū)國家稅務局 2020 年第 2 號 按照國家稅務總局《關于落實西部大開發(fā)有關稅收政策具體實施意見的通知》（國稅發(fā)〔 2020〕 47 號 ）第一條規(guī)定，對設在西部地區(qū)，以國家規(guī)定的鼓勵類產業(yè)項目為主營業(yè)務，且其當年主營業(yè)務收入超過企業(yè)總收入 70%的企業(yè)，經企業(yè)自行申請、稅務機關審核確認后，企業(yè)可減按 15%稅率繳納企業(yè)所得稅。 四川省國家稅務局關于企業(yè)所得稅政策執(zhí)行口徑的公告 四川省國家稅務局公告 2020年第 4 號 （二） 稅收協(xié)定的稅率 適用 在稅收協(xié)定中，對各項投資所得，通常的做法，是對在來源地征收的預提稅實行減低征稅的限制稅率，使締約國雙方即投資所得居民國和來源地國能夠適當分享稅收。大體有兩種情況： （ 1） 對各項投資所得都規(guī)定限制稅率為 10%。如同法國，美國，德國、瑞典等國家簽訂的稅收協(xié)定。準許打折征稅的原因，主要是考慮到這些有形財產提供使用成本費用比較大，不像無形資產既可以自 用，又可以 向 其他用戶提供使用，其投資可以多方面回收。