【正文】 現(xiàn)金股利（分派現(xiàn)金）、股票股利（送股、轉(zhuǎn)股）、股票配售（配股）等股利分配方式。 答：(1)要正確理解資金時(shí)間價(jià)值的產(chǎn)生原因。時(shí)間價(jià)值是在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的，不作為資金投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程的貨幣，是沒有時(shí)間價(jià)值可言的。從現(xiàn)象上看，只有當(dāng)貨幣資金流入、流出時(shí)才有可能計(jì)算時(shí)間價(jià)值。具有這種時(shí)間價(jià)值的，不僅是貨幣資金，而且還有物質(zhì)形態(tài)的資金。 (2)要正確認(rèn)識(shí)資金時(shí)間價(jià)值的真正來源。這一運(yùn)動(dòng)的特點(diǎn)是始點(diǎn)和終點(diǎn)都是貨幣，沒有質(zhì)的區(qū)別。最后從流通中取出的貨幣，多于起初投入的貨幣……因此，這個(gè)過程的完整形式是GWG＇。我把這個(gè)增值額或超過原價(jià)值的余額叫做剩余價(jià)值，時(shí)間價(jià)值不可能由“時(shí)間”創(chuàng)造，也不可能由“耐心”創(chuàng)造，而只能由工人的勞動(dòng)創(chuàng)造，時(shí)間價(jià)值的真正來源是工人創(chuàng)造的剩余價(jià)值。 [單選]以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)為主的有限責(zé)任公司注冊(cè)資本的最低限額為30萬元。 [單選]解決企業(yè)短期的、臨時(shí)的資產(chǎn)需求的租賃是指經(jīng)營(yíng)租賃。 [單選]與股票籌資相比，債券籌資的特點(diǎn)是籌資風(fēng)險(xiǎn)大。 [單選]在計(jì)算個(gè)別資金成本時(shí)，需要考慮所得稅抵減作用的籌資方式是長(zhǎng)期債券。 [單選]企業(yè)在追加籌資時(shí)，需要計(jì)算邊際資本成本。 [單選]銀行、證券公司、保險(xiǎn)公司在金融體系中統(tǒng)稱為金融機(jī)構(gòu)。 [單選]與股票籌資相比，企業(yè)發(fā)行債券籌資的主要優(yōu)點(diǎn)是具有財(cái)務(wù)杠桿作用。 [多選]企業(yè)籌資的動(dòng)機(jī)有新建籌資動(dòng)機(jī)、擴(kuò)張籌資動(dòng)、調(diào)整籌資動(dòng)機(jī)、雙重籌資動(dòng)機(jī)。 [多選]企業(yè)的資金來源渠道有政府財(cái)政資金、民間資金、企業(yè)自留資金、其他企業(yè)單位資金、非銀行金融機(jī)構(gòu)資金。 [多選]資本金按投資主體可分為國(guó)家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金、外商資本金。 [多選]企業(yè)資本金管理原則的內(nèi)容包括資本確定原則、資本保全原則、資本充實(shí)原則、資本增值原則、資本統(tǒng)籌使用原則。 [多選]股票的價(jià)值可分為市場(chǎng)價(jià)值、票面價(jià)值、賬面價(jià)值。 [多選]我國(guó)企業(yè)籌集資本金的制度主要有實(shí)收資本制、授權(quán)資本制、折衷資本制。 [多選]評(píng)價(jià)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的最佳狀態(tài)的標(biāo)準(zhǔn)是股權(quán)收益最大化、權(quán)益資本利潤(rùn)率最大化、綜合資本成本最小化、個(gè)別資本成本最小化、邊際資本成本最小化。 [簡(jiǎn)答]個(gè)別資本成本、綜合資本成本的功能有何不同？ 答：個(gè)別資本成本是比較各種籌資方式優(yōu)劣的一個(gè)尺度。這些長(zhǎng)期籌資方式的個(gè)別成本是不一樣的。當(dāng)然，資本成本并不是選擇籌資方式的唯一依據(jù)。企業(yè)的全部長(zhǎng)期資本通常是采用多種方式籌資組合構(gòu)成的，這種長(zhǎng)期籌資組合往往有多個(gè)方案可供選擇。[簡(jiǎn)答]簡(jiǎn)述資本成本的含義性質(zhì)。包括資金占用費(fèi)用和資金籌集費(fèi)用。資本成本是在商品經(jīng)濟(jì)條件下，由于資本所有權(quán)和資本使用權(quán)分離而形成的一種財(cái)務(wù)概念。產(chǎn)品成本是資金耗費(fèi)，又是補(bǔ)償價(jià)值。但是資本成本又不同于賬面成本，資金成本率只是一個(gè)估計(jì)的預(yù)測(cè)值，而不是精確的計(jì)算值。資本成本的基礎(chǔ)是資金的時(shí)間價(jià)值，但兩者在數(shù)量上是不一致的。 [簡(jiǎn)答]簡(jiǎn)述發(fā)行債券籌資的優(yōu)缺點(diǎn)。債券的利息通常比股票的股利要低，而且債券的利息按規(guī)定是在稅前支付，發(fā)行公司可享受減稅利益，故企業(yè)實(shí)際負(fù)擔(dān)的債券成本明顯低于股票成本。債券利息率固定，不論企業(yè)盈利多少，債券持有人只收取固定的利息，而更多的利潤(rùn)可用于分配給股東，增加其財(cái)富，或留歸企業(yè)用以擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)。債券持有人無權(quán)參與公司的管理決策，企業(yè)發(fā)行債券不會(huì)像增發(fā)新股那樣可能分散股東對(duì)公司的控制權(quán)。債券有固定的到期日，并需定期支付利息。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)不景氣時(shí)，向債券持有人還本、付息，無異于釜底抽薪，會(huì)給企業(yè)帶來更大困難，甚至導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。發(fā)行債券的契約書中往往規(guī)定一些限制條款。 ③籌資額有限。 [簡(jiǎn)答]簡(jiǎn)述企業(yè)籌資必須把握的原則。 (2)周密研究投資方向，大力提高投資效果。 (4)認(rèn)真選擇籌資來源，力求降低籌資成本。 (6)遵守國(guó)家有關(guān)法規(guī)，維護(hù)各方合法權(quán)益。 答：對(duì)資本金的管理，要貫徹以下五項(xiàng)原則： (1)資本確定原則。 (3)資本保全原則。具體要求是： ①企業(yè)籌集的資本金，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間內(nèi)，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。 (4)資本增值原則。今后對(duì)企業(yè)資金來源不再限定其用途。[簡(jiǎn)答]簡(jiǎn)述資本成本的作用。 (1)資本成本是比較籌資方式、選擇籌資方案的依據(jù)。 (3)資本成本是評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的最低尺度。 答：(1)經(jīng)營(yíng)租賃的特點(diǎn)主要是：①出租的設(shè)備一般由租賃公司根據(jù)市場(chǎng)需要選定，然后再尋找承租企業(yè)；②租賃期較短，短于資產(chǎn)的有效使用期，在合理的限制條件內(nèi)承租企業(yè)可以中途解約，這在有新設(shè)備出現(xiàn)或租賃設(shè)備的企業(yè)不再需用時(shí)，對(duì)承租人比較有利；③設(shè)備的維修、保養(yǎng)由租賃公司負(fù)責(zé)；④租賃期滿或合同中止以后，出租資產(chǎn)由租賃公司收回。 (2)融資租賃的主要特點(diǎn)是：①出租的設(shè)備由承租企業(yè)提出要求購(gòu)買或者由承租企業(yè)直接從制造商或銷售商那里選定；②租賃期較長(zhǎng)，接近于資產(chǎn)的有效使用期，在租賃期間雙方無權(quán)取消合同；③由承租企業(yè)負(fù)責(zé)設(shè)備的維修、保養(yǎng)和保險(xiǎn)，承租企業(yè)無權(quán)拆卸改裝；④租賃期滿，按事先約定的方法處理設(shè)備，包括退還租賃公司，繼續(xù)租賃，企業(yè)留購(gòu)，即以很少的“名義貨價(jià)”（相當(dāng)于設(shè)備殘值的市場(chǎng)售價(jià)）買下設(shè)備。 [簡(jiǎn)答]簡(jiǎn)述金融市場(chǎng)的定義和構(gòu)成要素。廣而言之，是實(shí)現(xiàn)貨幣借貸和資金融通，辦理各種票據(jù)和有價(jià)證券交易活動(dòng)的市場(chǎng)?？梢韵蚱髽I(yè)提供資金的有政府、金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)事業(yè)單位、居民、外商等等，此外，金融中介機(jī)構(gòu)也是參與資金交易活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)單位。信用工具包括各種債券、股票、票據(jù)、可轉(zhuǎn)讓存單、借款合同、抵押契約等，信用工具就資金需求者來說是交易的手段，而就資金供應(yīng)者來說也可理解為交易的對(duì)象。資金這種特殊商品的價(jià)格通常表現(xiàn)為利率。資金的供應(yīng)大于需求，價(jià)格就會(huì)下降；反過來，如果資金的價(jià)格長(zhǎng)期低于社會(huì)平均的資金利潤(rùn)率則又會(huì)刺激需求，抑制供給。 [簡(jiǎn)答]簡(jiǎn)述企業(yè)籌資動(dòng)機(jī)的種類。 新建籌資動(dòng)機(jī)是在企業(yè)新建時(shí)為滿足正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需的鋪底資金而產(chǎn)生的籌資動(dòng)機(jī)。 擴(kuò)張籌資動(dòng)機(jī)是企業(yè)因擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)?；蜃芳訉?duì)外投資而產(chǎn)生的籌資動(dòng)機(jī)。 調(diào)整籌資動(dòng)機(jī)是企業(yè)在不增減資本總額的情況下為了改變資本結(jié)構(gòu)而形成的籌資動(dòng)機(jī)。 企業(yè)既需要為擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)而增加長(zhǎng)期資金又需要改變?cè)械馁Y本結(jié)構(gòu)而產(chǎn)生的籌資動(dòng)機(jī)，即雙重籌資動(dòng)機(jī)。 [簡(jiǎn)答]企業(yè)的籌資渠道主要有哪些？ 答：(1)政府財(cái)政資金。 (2)銀行信貸資金。 (4)其他企業(yè)單位資金。 (6)企業(yè)自留資金。 [簡(jiǎn)答]簡(jiǎn)述企業(yè)的籌資方式。 企業(yè)的籌資方式一般有以下7種：①吸收直接投資；②發(fā)行股票；③企業(yè)內(nèi)部積累；④銀行借款；⑤發(fā)行債券；⑥融資租賃；⑦商業(yè)信用。 答：企業(yè)資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊(cè)資金，是各種投資者以實(shí)現(xiàn)盈利和社會(huì)效益為目的，用以進(jìn)行企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、承擔(dān)有限民事責(zé)任而投入的資金。 [簡(jiǎn)答]簡(jiǎn)述發(fā)行股票投資的優(yōu)缺點(diǎn)。 ②沒有固定的到期日，不用償還。 ④籌資風(fēng)險(xiǎn)小。 ②容易分散控制權(quán)。 答：租賃籌資的優(yōu)點(diǎn)： (1)能迅速獲得所需資產(chǎn)。 (3)免遭設(shè)備陳舊過時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)。 (5)稅收負(fù)擔(dān)輕。 租賃籌資的缺點(diǎn)： 租賃籌資的主要缺點(diǎn)是資本成本高。另外，采用租賃籌資方式如不能享有設(shè)備殘值，也將視為承租企業(yè)的一種機(jī)會(huì)損失。 資金成本是企業(yè)為籌集和使用資金而支付的各種費(fèi)用。 資金成本的性質(zhì)： (1)資金成本是資金使用者向資金所有者和中介人支付的占用費(fèi)和籌資費(fèi)。 (3)資金成本同資金時(shí)間價(jià)值既有聯(lián)系，又有區(qū)別。 答：普通股股票是公司發(fā)行的代表著股東享有平等的權(quán)利、義務(wù)，不加特別限制，股利不固定的股票。通常情況下，股份有限公司只發(fā)行普通股。 優(yōu)先股股票是較普通股有某些優(yōu)先權(quán)利同時(shí)也有一定限制的股票。優(yōu)先股股利的分發(fā)通常在普通股之前，其股利率是固定的。當(dāng)公司解散、破產(chǎn)時(shí)，優(yōu)先股的剩余財(cái)產(chǎn)的求償權(quán)雖位于債權(quán)人之后，但位于普通股之前。優(yōu)先股屬于主權(quán)資金，優(yōu)先股股東的權(quán)利與普通股股東有相似之處，兩者股利都是在稅后利潤(rùn)中支付，而不能像債券利息那樣在稅前列支，同時(shí)優(yōu)先股又具有債券的某些特征。 [單選]利用“5C”評(píng)估法評(píng)估客戶信用狀況時(shí)，需要考慮的首要因素是品質(zhì)。 [單選]工業(yè)企業(yè)壞賬準(zhǔn)備金計(jì)提金額占企業(yè)年末應(yīng)收賬款余額的比率一般是3‰5‰。 [多選]流動(dòng)資產(chǎn)組成內(nèi)容的有貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨、短期投資。 [多選]現(xiàn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算的主要方式有匯兌結(jié)算、商業(yè)匯票結(jié)算、托收承付結(jié)算。 [多選]流動(dòng)資金的主要構(gòu)成項(xiàng)目有貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)存貨、長(zhǎng)期投資。 [多選]流動(dòng)資金的特點(diǎn)占用形態(tài)的變動(dòng)性、用數(shù)量的波動(dòng)性、金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期的一致性。 [多選]轉(zhuǎn)賬結(jié)算的方式有匯兌、托收款、業(yè)匯票、銀行匯票、支票。 [多選]應(yīng)收賬款的成本包括機(jī)會(huì)成本、管理成本、賬成本。 [多選]產(chǎn)成品儲(chǔ)存日數(shù)包括組織成批發(fā)運(yùn)日數(shù)、配日數(shù)、裝日數(shù)。 [多選]企業(yè)存貨包括原材料、包裝物、低值易耗品、購(gòu)商品、修理用備件。 [多選]產(chǎn)成品資金定額日數(shù)包括選配日數(shù)、組織成批發(fā)運(yùn)日數(shù)、包裝日數(shù)、結(jié)算日數(shù)、發(fā)運(yùn)日數(shù)。 [簡(jiǎn)答]簡(jiǎn)述應(yīng)收賬款日常管理的內(nèi)容。 這種調(diào)查有直接法和間接法兩種。這種方法的優(yōu)點(diǎn)在于及時(shí)性，但準(zhǔn)確性往往不夠，客戶的缺點(diǎn)和不足容易被掩蓋。 (2)評(píng)估客戶信用狀況。②信用評(píng)分法。 (4)預(yù)計(jì)壞賬損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金。 答：應(yīng)收賬款的功能是指它在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的作用，主要有以下兩方面： (1)增加產(chǎn)品銷售的功能。雖然賒銷僅僅是影響銷售量的因素之一，但在市場(chǎng)疲軟、資金緊張的情況下，賒銷的促銷作用是十分明顯的。 (2)減少產(chǎn)成品存貨的功能。因此，當(dāng)企業(yè)產(chǎn)成品較多時(shí)，一般都可采用較為優(yōu)惠的信用條件進(jìn)行賒銷，把產(chǎn)成品存貨轉(zhuǎn)化為應(yīng)收賬款，節(jié)約各項(xiàng)支出。 答：根據(jù)流動(dòng)資金的性質(zhì)和社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，結(jié)合我國(guó)流動(dòng)資金管理工作的經(jīng)驗(yàn)看，要管好用好流動(dòng)資金，必須認(rèn)真貫徹以下幾項(xiàng)要求： (1)既要保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，又要節(jié)約、合理使用資金。 (3)保證資金使用和物資運(yùn)動(dòng)相結(jié)合，堅(jiān)持錢貨兩清，遵守結(jié)算紀(jì)律。 此外，企業(yè)也不能把流動(dòng)資金用于有專門資金來源的開支。 答：存貨的功能是指存貨在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的作用。其功能分述如下： (1)儲(chǔ)存必要的原材料，可以保證生產(chǎn)正常進(jìn)行。 (3)儲(chǔ)備必要的產(chǎn)成品，有利于產(chǎn)品銷售。 答：(1)錢賬分管，會(huì)計(jì)、出納分開。出納員和會(huì)計(jì)員互相牽制，互相配合，互相監(jiān)督，這樣可以保證少出差錯(cuò)，堵塞漏洞。 凡有現(xiàn)金收付，必須堅(jiān)持復(fù)核。要經(jīng)常檢查庫(kù)存現(xiàn)金與賬面記錄是否一致，以保證錢款安全。 國(guó)家規(guī)定，現(xiàn)金只能用于支付個(gè)人款項(xiàng)及不夠支票結(jié)算起點(diǎn)的公用開支。 核定的限額必須遵守，超過庫(kù)存限額的現(xiàn)金，出納員應(yīng)及時(shí)送存銀行。 開戶單位收入的現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。有關(guān)現(xiàn)金的支出，除了限額內(nèi)的零星開支可以從庫(kù)存現(xiàn)金支付以外，其余的開支必須從銀行提取，不得從本單位現(xiàn)金收入中直接支付（即不得坐支現(xiàn)金）。 答：企業(yè)發(fā)生的壞賬損失在財(cái)務(wù)處理上有兩種方法：一是直接核銷法，企業(yè)發(fā)生的壞賬損失直接計(jì)人成本、費(fèi)用；二是壞賬備抵法，企業(yè)先估計(jì)壞賬損失，提取壞賬準(zhǔn)備金，發(fā)生壞賬時(shí)沖減壞賬準(zhǔn)備金。為了增強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，新的財(cái)務(wù)制度明確規(guī)定全面推行壞賬備抵法。存貨資金是占用在生產(chǎn)儲(chǔ)備資金、未完工產(chǎn)品資金和成品資金各個(gè)項(xiàng)目上的資金的總稱。 核定存貨資金定額的要求是： (1)保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的合理需要，節(jié)約使用流動(dòng)資金； (2)存貨資金計(jì)劃指標(biāo)應(yīng)當(dāng)同產(chǎn)銷計(jì)劃指標(biāo)及其他計(jì)劃指標(biāo)保持銜接； (3)要有科學(xué)的計(jì)算根據(jù)，采用合理的計(jì)算方法； (4)核定存貨資金定額工作還應(yīng)當(dāng)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的原則，采取群眾路線的方法。為此，要按照資金運(yùn)用的規(guī)律，掌握重點(diǎn)，區(qū)別對(duì)待。第五章 固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)管理 [單選]固定資產(chǎn)是企業(yè)主要的勞動(dòng)手段。 [單選]非專利技術(shù)最大的特點(diǎn)是保密性。 [單選]在進(jìn)行無形資產(chǎn)攤銷時(shí)，合同規(guī)定受益年限，而法律規(guī)定有效年限的攤銷年限不得超過受益年限和有效年限之中較短者。 [多選]固定資產(chǎn)的特點(diǎn)有固定資產(chǎn)投資的集中性和回收的分散性、固定資產(chǎn)價(jià)值補(bǔ)償與實(shí)物更新分別進(jìn)行、使用中的固定資產(chǎn)價(jià)值的雙重存在。 [多選]固定資產(chǎn)的有形損耗的原因包括物質(zhì)磨損。 [多選]無形資產(chǎn)攤銷涉及的主要影響因素有無形資產(chǎn)的攤銷年限、無形資產(chǎn)的攤銷方法、無形資產(chǎn)的成本和殘值、無形資產(chǎn)攤銷開始的月份。 [多選]固定資產(chǎn)投資的分類，一般有戰(zhàn)術(shù)性和戰(zhàn)略性投資、相關(guān)性和獨(dú)立性投資、先決性和重置性投資。 [多選]商標(biāo)權(quán)同其他商品一樣，具有使用價(jià)值、價(jià)值、可以作價(jià)轉(zhuǎn)讓、可以有償許可他人使用。 [多選]商譽(yù)的特點(diǎn)包括是企業(yè)長(zhǎng)期積累起來的一項(xiàng)價(jià)值、不能與企業(yè)分開而獨(dú)立存在，其本身不是能產(chǎn)生收益的無形資產(chǎn)。 [多選]無形資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)時(shí)，計(jì)價(jià)的對(duì)象包括投資者作為資本。 答：固定資產(chǎn)既要按實(shí)物計(jì)量單位進(jìn)行計(jì)算，又要按貨幣計(jì)量單位進(jìn)行計(jì)算。固定資產(chǎn)通常有以下幾種計(jì)價(jià)方法： (1)原始價(jià)值。 (2)重量?jī)r(jià)值。當(dāng)企業(yè)取得無法確定原價(jià)的固定資產(chǎn)時(shí)，如出現(xiàn)盤盈固定資產(chǎn)時(shí)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。 折余價(jià)值是指固定資產(chǎn)原始價(jià)值減去已提折舊后的凈額，又稱凈值。 國(guó)有企業(yè)固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)原則是由國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的。 [簡(jiǎn)答]簡(jiǎn)述固定資產(chǎn)管理的基本要求。 保證固定資產(chǎn)的完整無缺是管好用好固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常進(jìn)行的客觀要求，也是企業(yè)對(duì)國(guó)家應(yīng)盡的職責(zé)。 應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)的保管、維護(hù)和修理工作，使之保持良好的技術(shù)狀態(tài)并充分合理利用，提高固定資產(chǎn)的完好率和利用率，減少固定資產(chǎn)資金占用，節(jié)省固定資產(chǎn)壽命周期內(nèi)的費(fèi)用支出。 (4)正確計(jì)算固定資產(chǎn)