行政事業(yè)單位內(nèi)部控制09_講義-在線瀏覽
2025-07-15 14:27本頁(yè)面
【正文】 編用人。 （ 3）單位對(duì)長(zhǎng)期不在崗人員應(yīng)按有關(guān)規(guī)定及時(shí)做出相應(yīng)處理，不得向財(cái)政部門(mén)虛報(bào)人員經(jīng)費(fèi)。單位財(cái)會(huì)部門(mén)依據(jù)審批文件（手續(xù)）發(fā)放工資福利、津貼與補(bǔ)貼等。 （ 2）單位在職人員工資福利、津貼與補(bǔ)貼發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)因政策或人員調(diào)整等出現(xiàn)變動(dòng)，單位人事部門(mén)按規(guī)定及時(shí)報(bào)組織、人事部門(mén)審批。 （ 3）單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定建立在職人員考核機(jī)制。 對(duì)離退休人員退職人員等個(gè)人和家庭補(bǔ)助的控制 （ 1）單位對(duì)離退休人員、退職人員個(gè)人和家庭發(fā)放補(bǔ)助，應(yīng)嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定范圍與標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自增加或減少補(bǔ)助項(xiàng)目。 商品和服務(wù)支出的控制 （ 1）單位依據(jù)基本支出部門(mén)預(yù)算供給標(biāo)準(zhǔn)及單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、工作量、人員、資產(chǎn)等情況，制定商品和服務(wù)支出內(nèi)部定額。特殊情況如需調(diào)整定額，由單位各部門(mén)提出修改方案，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。定額的執(zhí)行應(yīng)與單位內(nèi)部各部門(mén)的考核獎(jiǎng)懲相聯(lián)系。主要包括： ①嚴(yán)格執(zhí)行部門(mén)預(yù)算和國(guó)家各項(xiàng)支出管理規(guī)定； ②嚴(yán)格執(zhí)行單位內(nèi)部定額； ③財(cái)會(huì)人員應(yīng)對(duì)各項(xiàng)支出原始憑證的真實(shí)性、合法性和合理性進(jìn)行審核； ④?chē)?yán)格支出審批，大額支出集體審批。 基本支出財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià) （ 1）單位應(yīng)將年度部門(mén)預(yù)算安排與基本支出結(jié)余資金統(tǒng)籌考慮，加強(qiáng)對(duì)基本支出結(jié)余資金的管理。 （ 3）單位應(yīng)對(duì)基本支出情況進(jìn)行財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)，對(duì)資金投入與業(yè)務(wù)成果及相關(guān)關(guān)系進(jìn)行綜合分析，合理安排和節(jié)約使用人力、物力、財(cái)力，努力降低消耗，提高資金使用效益。包括： （ 1)在職人員的工資福利性支出； (2)對(duì)離退休人員、退職人員等個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出； (3)單位運(yùn)轉(zhuǎn)所必需的商品和服務(wù)支出。 基本支出業(yè)務(wù)的崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn) （ 1）單位應(yīng)當(dāng)建立基本支出業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位
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