【正文】 息系統(tǒng) 中登記備案的信息，如銀行需調(diào)整或修正的，應(yīng)及時與外匯局聯(lián)系并按照相關(guān)數(shù)據(jù)申報要求重新報送。 6 前期費用外匯賬戶的開立、入賬和使用 主要法規(guī)依據(jù) 1.《中華人民共和國外匯管理條例》（國務(wù)院令第 532 號） 2.《境內(nèi)外匯賬戶管理規(guī)定》 (銀發(fā) [1997]416 號 ) 3.《國家外匯管理局關(guān)于調(diào)整部分資本項目外匯業(yè)務(wù)審批權(quán)限的通知》（匯發(fā) [2020]21 號） 4.《國家外匯管理局關(guān)于進 一步明確和規(guī)范部分資本項目外匯業(yè)務(wù)管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā) [2020]45 號） 5.《國家外匯管理局關(guān)于進一步改進和調(diào)整直接投資外匯管理政策的通知》（匯發(fā) [2020]59 號） 6.《國家外匯管理局關(guān)于印發(fā) 外國投資者境內(nèi)直接投資外匯管理規(guī)定 及配套文件的通知》（匯發(fā) [2020]21 號） 審核材料 一、開戶、入賬 。 二、賬戶資金使用管理 境內(nèi)直接投資所涉外匯賬戶內(nèi)資金結(jié)匯要求收 取材料。 外國投資者前期費用外匯賬戶資金原幣劃轉(zhuǎn)要求收取材料。 辦理原則 一、開戶、入賬 。 ；賬戶應(yīng)于擬設(shè)立外商投資企業(yè)注冊地開立。 ：參照資本金結(jié)匯管理原則在境內(nèi)結(jié)匯使用、經(jīng)真實性審核后的經(jīng)常項目對外支付、原路匯回境外、劃入后續(xù)設(shè)立的外商投資企業(yè)外匯資本金賬戶及需外匯局登記或核準的資本項目支出。 。 核原則辦理。若未設(shè)立外商投資企業(yè)，外國投資者應(yīng)向銀行申請關(guān)閉該賬戶，賬戶內(nèi)剩余資金原路匯回境外。 三、其他要求 資本項目信息系統(tǒng) 報送有關(guān)信息。如確有客觀原因，開戶主體可向外匯局申請延期，但最長不得超過 12 個月。 資本項目信息系統(tǒng) 銀行端中打印的資本金流入控制信息表。 外商投資企業(yè)外匯資本金賬戶資金原幣劃轉(zhuǎn)要求收取材料。 辦理原則 一、賬戶開立 8 。 ；允許異地開戶。 ：按規(guī)定在經(jīng)營范圍內(nèi)結(jié)匯使用；按規(guī)定在境內(nèi)原幣劃轉(zhuǎn)（劃至境內(nèi)劃入保證金專用賬戶、同名資本金賬戶、委托貸款賬戶、資金集中管理專戶、境外放款專用賬戶、保本型銀行理財專戶、境內(nèi)再投資專用賬戶）； 因外國投資者 減資、撤資匯出的資金； 經(jīng)真實性審核后的經(jīng)常項目對外支出；及經(jīng)外匯局登記或核準的資本項目支出。 ，可待資本金賬戶余額使用完畢后關(guān)戶。 （境外匯入或境內(nèi)劃轉(zhuǎn)）并區(qū)分不同性質(zhì)進行國際收支申報。 ，累計超出金額不得超過等值 3 萬美元。若該款項已在外匯局辦理出資確認登記，應(yīng)告知開戶主體至外匯局辦理出資確認登記撤銷手續(xù)后方可辦理退款，并應(yīng)重新辦理國際收支申報。 四、賬戶資金使用管理 1．銀行應(yīng)審核開戶主體提交的該筆資本金對應(yīng)的出資確認登記表（對于按規(guī)定需辦理驗資的企業(yè)，外匯局驗資詢證回函即為出資確認辦 理證明；對于無需辦理驗資的，企業(yè)直接提交外匯局打印的出資確認登記表（銀行可通過外匯局 資本項目信息系統(tǒng) 核對相關(guān)信息，無需外匯局蓋章）。 、劃轉(zhuǎn)及對外支付。 ；資本項目支出需經(jīng)外匯局登記或核準。 9 境 內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶的開立、入賬和使用 主要法規(guī)依據(jù) 1.《中華人民共和國外匯管理條例》（國務(wù)院令第 532 號） 2.《境內(nèi)外匯賬戶管理規(guī)定》 (銀發(fā) [1997]416 號 ) 3.《個人外匯管理辦法》（中國人民銀行令 2020 年第 3 號） 4.《關(guān)于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》（商務(wù)部 國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會 國家稅務(wù)總局 國家工商行政管理總局 中國證券監(jiān)督管理委員會 國家外匯管理局令 2020 年第 10 號） 5.《國家外匯管理局關(guān)于印發(fā) 個人外匯管理辦法實施細則 的通知》（匯發(fā)[2020]1 號） 6.《國家外匯管理局 綜合司關(guān)于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯管理有關(guān)業(yè)務(wù)操作問題的通知》（匯綜發(fā) [2020]142 號） 7.《國家外匯管理局關(guān)于進一步改進和調(diào)整直接投資外匯管理政策的通知》（匯發(fā) [2020]59 號） 8.《國家外匯管理局關(guān)于印發(fā) 外國投資者境內(nèi)直接投資外匯管理規(guī)定 及配套文件的通知》（匯發(fā) [2020]21 號） 審核材料 一、開戶、入賬 。 二、賬戶資金使用管理 境內(nèi)直接投資所涉外匯 賬戶內(nèi)資金結(jié)匯要求收取材料。 ；資本項目支出提供外匯局登記或核準文件。銀行應(yīng)根據(jù)股權(quán)轉(zhuǎn)讓流入控制信息表為其辦理賬戶開立。 ：外國投資者匯入的股權(quán)轉(zhuǎn)讓對價（含非居民存款賬戶、離岸賬戶、境外個人境 內(nèi)外匯賬戶出資）；外國投資者通過境外匯入保證金專用賬戶劃入的股權(quán)轉(zhuǎn)讓對價；原由本賬戶劃出至境內(nèi)劃入保證金專用賬戶、委托貸款賬戶、資金集中管理專戶、境外放款專用賬戶、保本型銀行理財專戶后劃回的資金；及經(jīng)外匯局登記或核準的其他收入。 二、賬戶關(guān)閉 企業(yè)因正常 經(jīng)營需要關(guān)戶的，銀行可根據(jù)企業(yè)申請為其辦理關(guān)戶手續(xù)。 （境外匯入或境內(nèi)劃轉(zhuǎn)）并區(qū)分不同性質(zhì)進行國際收支申報。 ，累計超出金額不得超過等值 3 萬美元。 四、賬戶資金使用管理 方股權(quán)出資確認登記的資金不得使用。 境內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶資金原幣劃轉(zhuǎn)原則辦理。 五、其他要求 銀行應(yīng)于業(yè)務(wù)辦理后及時通過外匯局 資本項目信息系統(tǒng) 報送有關(guān)信息。 資本項目信息系統(tǒng) 銀行端中打印的境內(nèi)再投 資流入控制信息表。 境內(nèi)再投資專用賬戶資金原幣劃轉(zhuǎn)要求收取材 11 料。 辦理原則 一、賬戶開立 1. 賬戶應(yīng)以接收境內(nèi)外匯再投資或股權(quán)轉(zhuǎn)讓對價外匯資金的主體名義開立。 ，可以異地辦理開戶。 ：按規(guī)定在經(jīng)營范圍內(nèi)結(jié)匯使用；按規(guī)定境內(nèi)原幣劃轉(zhuǎn)（劃至境內(nèi)劃入保證金賬戶、委托貸款賬戶、資金集中管理專戶、境外放款專用賬戶、保本型銀行理財專戶）、經(jīng)真實性審核后的經(jīng)常項目對外支出；及經(jīng)外匯局登記或核準的資本項目支出。 三、入賬管理 。針對接收到的境內(nèi)原幣劃轉(zhuǎn)資金，銀行應(yīng)與開戶主體核對資金來源和用途是否與賬戶收入范圍相符，對于與收入范圍不符的資金應(yīng)原路匯回。 。 境內(nèi) 直接投資所涉外匯賬戶內(nèi)資金結(jié)匯原則辦理。 ； 資本項目支出需經(jīng)外 匯局登記或核準。 保證金專用外匯賬戶的開立、入賬和使用 主要法規(guī)依據(jù) 1.《中華人民共和國外匯管理條例》（國務(wù)院令第 532 號） 2.《境內(nèi)外匯賬戶管理規(guī)定》 (銀發(fā) [1997]416 號 ) 12 3.《國家外匯管理局關(guān)于調(diào)整部分資本項目外匯業(yè)務(wù)審 批權(quán)限的通知》（匯發(fā) [2020]21 號） 4.《國家外匯管理局關(guān)于進一步明確和規(guī)范部分資本項目外匯業(yè)務(wù)管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā) [2020]45 號） 5.《國家外匯管理局關(guān)于進一步改進和調(diào)整直接投資外匯管理政策的通知》（匯發(fā) [2020]59 號） 6.《國家外匯管理局關(guān)于印發(fā) 外國投資者境內(nèi)直接投資外匯管理規(guī)定 及配套文件的通知》（匯發(fā) [2020]21 號） 審核材料 一、開戶 。 時提交主體身份證明文件和開戶需求證明材料。 三、劃出 交易真實性、合法性證明材料。 辦理原則 一、賬戶開立 為其辦理賬戶開立。每個開戶主體只能開立一個境外匯入保證金專用賬戶，可開立多個境內(nèi)劃入保證金專用賬戶。 ：匯（劃）入?yún)⑴c競標等交易的境內(nèi)直接投資項下保證類資金。 二、賬戶關(guān)閉 企業(yè)因正常經(jīng)營需要關(guān)戶的，銀行可根據(jù)企業(yè)申請為其辦理關(guān)戶手續(xù)。 四、賬戶資金使 用管理 ，嚴禁虛構(gòu)交易。 。 五、其他要求 銀行應(yīng)在業(yè)務(wù)辦理后及時通過外匯局 資本項目信息系統(tǒng) 報送有關(guān)信息。 (包括商業(yè)合同或收款人出具的支付通知，支付通知應(yīng)含商業(yè)合同主要條款內(nèi)容、金額、收款人名稱及銀行賬戶號碼、資金用途等 )。 命令函對外支付的發(fā)票等相關(guān)憑證（驗原件，留存加蓋企業(yè)公章或財務(wù)印章及有結(jié)匯銀行批注結(jié)匯金額、日期等字樣的復(fù)印件）、加蓋企業(yè)公章或財務(wù)印章的稅務(wù)部門網(wǎng)絡(luò)發(fā)票真?zhèn)尾樵兘Y(jié)果打印件及其使用情況明細清單（若該筆結(jié)匯為一次性或分次結(jié)匯中的最后一筆，企業(yè)應(yīng)當于結(jié)匯后的 5 個工作日內(nèi)向銀行提交前述材料）。對于按規(guī)定需辦理驗資的企 業(yè)，外匯局驗資詢證回函即為出資確認辦理證明；對于無需辦理驗資的，企業(yè)直接提交外匯局打印的出資確認登記表（銀行可通過外匯局 資本項目信息系統(tǒng) 核對相關(guān)信息，無需外匯局蓋章）。 。 14 。 三、境內(nèi)機 構(gòu)開立的境內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶內(nèi)資金結(jié)匯參照外匯資本金賬戶內(nèi)資金結(jié)匯收取材料，其中第 5 項 “本次結(jié)匯資金對應(yīng)的出資確認登記表 ”為：外國投資者支付股權(quán)對價予股權(quán)出讓方后，通知收款方將銀行收款憑證復(fù)印件交予被收購的外商投資企業(yè)，由其至外匯局申請辦理外方出資確認登記手續(xù)，完成后將取得的出資確認登記表復(fù)印件交由股權(quán)出讓方。 境內(nèi)個人開立的境內(nèi)再投資外匯賬戶內(nèi)資金結(jié)匯提交相關(guān)完稅證明文件即可。） ，無轉(zhuǎn)股收益的可免予提交。 六、以中外合作開采海上或陸上油氣田項目名義開立的賬戶內(nèi)資金結(jié)匯繳納棄置費 。 。 ，應(yīng)當在審批部門批準、登記或備案的經(jīng)營范圍內(nèi)使用；用于證券投資的，應(yīng)當按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。經(jīng)相關(guān)主管部門批準的外商投資性公司、外商創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、外商投資股權(quán)投資企業(yè)等以股權(quán)投資為主要業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè)以其外匯資本金進行境內(nèi)股權(quán)投資以及境內(nèi)主體以資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶內(nèi)的外匯資金進行境內(nèi)股權(quán)投資，須將外匯資金原幣劃轉(zhuǎn)至被投資企業(yè)開立的境內(nèi)再投資專用賬戶，不得結(jié)匯支付。 、償還企業(yè)間借貸（含第三方墊款）以及償還轉(zhuǎn)貸予第三方的銀行借款。 、遠期結(jié)售匯及掉期、結(jié)構(gòu)性 15 存款等業(yè)務(wù)時，應(yīng)限于保本型產(chǎn)品，不得變相結(jié)匯。 ，銀行應(yīng)要求企業(yè)提交國有建設(shè)用地出讓合同以及相應(yīng)的非稅繳款通知單等材料，嚴格審核相關(guān)合同、繳款通知單以及結(jié)匯支付財政專戶之間的 一致性。 7. 非房地產(chǎn)類外商投資企業(yè)的資本金結(jié)匯所得人民幣資金不得支付購買非自用房地產(chǎn)的相關(guān)費用。 業(yè)以備用金名義結(jié)匯的，每筆不得超過等值 5 萬美元，每月不得超過等值 10 萬美元。銀行應(yīng)認真履行資本金結(jié)匯資金用途的發(fā)票核查手續(xù)。審核的操作要求是：對于增值稅專用發(fā)票，審核國稅局增值稅網(wǎng)上進項發(fā)票認證結(jié)果清單；對于增值稅普通發(fā)票，審核國稅局網(wǎng)絡(luò)查詢結(jié)果清 單；對于營業(yè)稅發(fā)票，審核地稅局網(wǎng)絡(luò)查詢結(jié)果清單。銀行若發(fā)現(xiàn)網(wǎng)上核查或稅務(wù)機關(guān)認定發(fā)票存在真實性疑問的，應(yīng)及時向外匯局報告相關(guān)情況。 ，但確有真實支付需求的，銀行可合理審查相關(guān)資料后為其辦理結(jié)匯，同時在外匯局 資本項目 信息系統(tǒng)的結(jié)匯用途欄注明 “特殊結(jié)匯 ”并留存專項檔案以備外匯局非現(xiàn)場和現(xiàn) 場核查?！秶彝鈪R管理局綜合司關(guān)于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯管理有關(guān)業(yè)務(wù)操作問題的通知》（匯綜發(fā) [2020]142 號） 發(fā)布前辦理的結(jié)匯業(yè)務(wù)無需核查。 二、前期費用外匯賬戶、境內(nèi) 機構(gòu)開立的境內(nèi) 再投資外匯賬戶內(nèi)資金結(jié)匯參照外匯資本金賬戶內(nèi)資金結(jié)匯管理。 四、 境內(nèi)個人以資產(chǎn)變 現(xiàn)賬戶 或境內(nèi)再投資外匯賬戶 資金結(jié)匯所得人民幣支付本次資產(chǎn)變現(xiàn)收入稅款的，可直接憑繳稅通知書辦理結(jié)匯，無需提交相應(yīng)的資產(chǎn)變現(xiàn)收入完稅憑證。 六、銀行應(yīng)在業(yè)務(wù)辦理完成后及時通過外匯局 資本項目信息系統(tǒng) 報送有關(guān)信息，對于需填報資金用途的應(yīng)準確報送。 （或行業(yè)）主管部門批準設(shè)立文件和 批準證書。 ；外國投資者必須是劃入賬戶開戶主體的股權(quán)投資方。 ，并與開戶主體核對該筆資金交易的劃出信息以確認交易準確性：對不符合賬戶收入范圍及境內(nèi)劃轉(zhuǎn)規(guī)定，或經(jīng)核實劃轉(zhuǎn)錯誤的，劃入行應(yīng)將資 金原路匯回。 認表。 。 三、向境內(nèi)再投資專用賬戶劃出（外資投資性公司境內(nèi)外匯對子公司出資或收購境內(nèi)企業(yè)中方股權(quán)業(yè)務(wù)適用） （申請中應(yīng)準確表述資金劃出原因和用途、劃出和接收主體信息、劃出和劃入行名稱及賬號信息、劃出資金金額和幣種等重要信息） 。 （須經(jīng)主管部門批準或備案的應(yīng)收取相應(yīng)批準或備案文件）。 。 18 ，并與開戶主體核對該筆資金交易的劃出信息以確認 交易準確性：對不符合賬戶收入范圍及境內(nèi)劃轉(zhuǎn)規(guī)定，或經(jīng)核實劃轉(zhuǎn)錯誤的，劃入行應(yīng)將資金原路匯回。 。 二、向境內(nèi)再投資專用賬戶劃出（外資投資性公司以境內(nèi)外匯對子公司出資或收購境內(nèi)企業(yè)中方股權(quán)業(yè)務(wù)適用） （申請中應(yīng)準確表述資金劃出原因和用途、劃出和接收主體信息、劃出和劃入行名稱及賬號信息、劃出資金金額和幣種等重要信息）。 （須經(jīng)主管部門批準或備案的應(yīng)收取相應(yīng)批準或備案文件）。 。 ，并與開戶主體核對該筆資金交易的劃出信息以確認 交易準確性：對不符合賬戶收入范圍及境內(nèi)劃轉(zhuǎn)規(guī)定，或經(jīng)核實劃轉(zhuǎn)錯誤的，劃入行應(yīng)將資金原路匯回。 。 （須經(jīng)主管部門批準或備案的應(yīng)收取相應(yīng)批準或備案文件）。 （須經(jīng)主管部門批準或備案的應(yīng)收取相應(yīng)批準或備案文件）。 ，及時完成境內(nèi)原幣劃轉(zhuǎn)的國際收支申報，并于劃出后關(guān)注該筆資金劃轉(zhuǎn)結(jié)果；若劃轉(zhuǎn)錯誤的，應(yīng)待資金退回后重新劃出，并同時按照規(guī)定調(diào)整國 際收支申報信息。 、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、清算等減少或撤銷投資原因退回原資本金賬戶、境內(nèi)再投資專用賬戶或境內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶的，應(yīng)及時完成退款的國際收支申報。 材料（土地競標保證金應(yīng)提交土地管理部門出具的成 交確認文件；產(chǎn)權(quán)交易保證金應(yīng)