【正文】 （ 6）加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金的管理。 （ 7）業(yè)務(wù)部門因工作需要配備備用金的，需書面 申請(qǐng)經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，方能辦理。 銀行存款管理 （ 1）超過現(xiàn)金收付限額的款項(xiàng)，均需通過銀行結(jié) 算。 （ 3）領(lǐng)用支票及交回支票存根均需辦理相關(guān)登記 手續(xù)。嚴(yán)禁簽發(fā)空頭 支票。 （ 6）嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算制度，不得將銀行賬戶借 給其他單位和個(gè)人辦理結(jié)算，保管好空白支票 和支票存根。 加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理和催收，及時(shí)回籠資金，減少應(yīng)收賬款占用。 嚴(yán)格掌握固定資產(chǎn)所占用的資金。嚴(yán)格按計(jì)劃掌握資金使用。 固定資產(chǎn)管理制度 固定資產(chǎn)是酒店開展正常經(jīng)營(yíng)的重要基礎(chǔ)設(shè)施，為了管好、用好固定資產(chǎn)，提高固定資產(chǎn)使用效率，特制定本制度。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在 800 元以上，并且使有期限超過 2 年的，也作為固定資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)、入賬： 嚴(yán)格按“企業(yè)會(huì)計(jì)制度”規(guī)定執(zhí)行。包括：房屋、建筑物；機(jī)器設(shè)備；交通運(yùn)輸；家具設(shè)備；電 器及娛樂設(shè)備；其 他。 （ 3）折舊方法：采取直線折舊法（即平均年限法），按月計(jì)提。 固定資產(chǎn)的使用管理 （ 1）對(duì)各種固定資產(chǎn)采取“誰使用、誰負(fù)責(zé)”的原則， （ 2）各部門應(yīng)設(shè)一名兼職管理員，建立固定資產(chǎn)管理檔案（包括卡片）和技術(shù)參數(shù)等資 料。 （ 4）各使用部門應(yīng)建立維護(hù)保養(yǎng)規(guī)范。尤其客用設(shè)施，一般使用率不得超過 90％。 （ 6）每年 12月中旬，由財(cái)務(wù)部匯同各部門管理員對(duì)酒店固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面的實(shí)地盤點(diǎn)和逐項(xiàng)檢查。 2) 如因市價(jià)持續(xù)下跌或技術(shù)陳舊、損壞、長(zhǎng)期閑置等原因?qū)е驴墒栈亟痤~低于賬面價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)按 可收回金額低于其賬面價(jià)值的差額計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。購(gòu)置時(shí)，嚴(yán)格按照年度批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行。 固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥，必須由調(diào) 出部門填制“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”一式三份，按規(guī)定辦妥簽字手續(xù)后留存一份，交調(diào)入部門及財(cái)務(wù)部各一份。 （ 2）各使用部門要做好日常的維護(hù)，發(fā)生固定資產(chǎn)損壞，應(yīng)及時(shí)書面通知工程部，工程部接通知后，首先應(yīng)檢查損壞的原因，如屬正常的小修理，則及時(shí)修理，屬非正常的小修理及大修理（包括正常和不正常）均應(yīng)向領(lǐng)導(dǎo)提出書面意見，對(duì)大修理應(yīng)進(jìn)行修理與否的價(jià)值分析并向領(lǐng)導(dǎo)提交書面分析報(bào)告，待批準(zhǔn)后執(zhí)行。其中：機(jī)器、電器設(shè)備報(bào)廢前，應(yīng)先由工程部進(jìn)行技術(shù)鑒定與咨詢，如因不適應(yīng)本酒店工作需要且尚具一定使用價(jià)值的，可先聯(lián)系轉(zhuǎn)讓。 （ 3）使用部門將“固定資產(chǎn)停用（報(bào)廢）申請(qǐng)單”附工程部意見書一并上報(bào)酒店 總經(jīng)理審批，由財(cái)務(wù)部辦理其他報(bào)批手續(xù)。其他報(bào)損、報(bào)批固定資產(chǎn)交總倉(cāng)庫(kù)統(tǒng)一處理。 低值易耗品的概念和范圍 （ 1）概念：低值易耗品是指不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具家具，如工具、管理用具、玻璃器皿以及在經(jīng)營(yíng)過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等。 （ 3）低值易耗品攤銷方法：在領(lǐng)用時(shí)，采用“一次性攤銷”。 低值易耗品的管理 （ 1）對(duì)低值易耗品建立“備查賬”制度。備查賬一式二本，由財(cái)務(wù)部與各部門各執(zhí)一本，分別記載。實(shí)行“誰使用誰管理誰負(fù)責(zé)”制度。 （ 3）建立“賬賬核對(duì)”和“實(shí)地盤點(diǎn)”制度。 （ 4）無故短少及經(jīng)技術(shù)鑒定屬操作不當(dāng)造成損壞，均要追究有關(guān)人員責(zé)任，并根據(jù)具體情況酌情賠償。 營(yíng)業(yè)成本管理制度 旅游、飲食服務(wù) 業(yè)的營(yíng)業(yè)成本是指為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)過程中的直接材料、直接費(fèi)用、商品進(jìn)價(jià)等。 （ 2）餐飲成本：主要指餐飲制作過程中直接消耗的原材料價(jià)值，包括食品成本和飲品成本。 成本實(shí)行預(yù)算管理，每年編制年度、季度、月度計(jì)劃。 （ 2） 管理費(fèi)用 ： 主要是指各管理部門因經(jīng)營(yíng)需要發(fā)生的間接費(fèi)用。 費(fèi)用歸集和核算的原則： （ 1） 以“權(quán)責(zé)發(fā)生制”為基礎(chǔ)，結(jié)合謹(jǐn)慎性原則進(jìn)行核算。 對(duì)于本期支付而應(yīng)由以后月份分?jǐn)偟馁M(fèi)用，通過“待攤費(fèi)用”科目分期預(yù)計(jì)入費(fèi)用。 （ 2） 實(shí)行全成本核算。暫不能分清受益對(duì)象的，選用正確、合理、簡(jiǎn)易的分配方法進(jìn)行分?jǐn)偂? （ 2） 低值易耗品領(lǐng)用時(shí)一次攤銷，分配進(jìn)入各相關(guān)部門，報(bào)廢殘值按原比例沖減有關(guān)費(fèi)用項(xiàng)目。 電話通訊費(fèi)用的規(guī)定 各辦公室電話費(fèi)核定定額，超出部分由部門查明原因。 交通費(fèi) 日常交通用車按辦公室用車規(guī)定執(zhí)行。零星的辦公用品，由各部門每 月底提出申請(qǐng)，報(bào)總辦、財(cái)務(wù)審批，統(tǒng)一采購(gòu)辦理入庫(kù)手續(xù)后領(lǐng)用。 各部門應(yīng)嚴(yán)格按費(fèi)用預(yù)算掌握開支，財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)審核和監(jiān)督。 每月、季、 年對(duì)費(fèi)用支出和預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，對(duì)不正常的費(fèi)用開支要及時(shí)反映，并提出改進(jìn)的建議。 會(huì)計(jì)檔案的范圍 （ 1）會(huì)計(jì)憑證：原始憑證、記賬憑證、科目匯總表、銀行對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 （ 3）會(huì)計(jì)報(bào)表：月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表、年度會(huì)計(jì)報(bào)表。 （ 5）其他會(huì)計(jì)資料：賬單、發(fā)票、收據(jù)存根、計(jì)劃統(tǒng)計(jì)報(bào)表、經(jīng)濟(jì)合同、會(huì)計(jì)移交清冊(cè) 等。當(dāng)年會(huì)計(jì)檔 案在會(huì)計(jì)年度終了后暫由財(cái)務(wù)部保管一年，期滿之后，由財(cái)務(wù)部編造清冊(cè)歸檔入庫(kù)。 會(huì)計(jì)檔案的保管，必須存放有序，查找方便，同時(shí)嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán) 防毀損、散失泄密。其他部門查閱會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng) 理同意，并按規(guī)定進(jìn)登 記，查閱后及時(shí)歸檔。 查閱會(huì)計(jì)檔案必須由保管人陪同，不得讓查閱人單獨(dú)在場(chǎng)。 會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需銷毀時(shí)，應(yīng)指定專人簽字審查、編造會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意， 報(bào)主管部門批準(zhǔn)后方能銷毀。建設(shè)單位在建設(shè)期間的會(huì)計(jì)檔案，不得銷毀。監(jiān)督人在銷毀會(huì)計(jì)檔案前，要根據(jù)清單認(rèn)真核對(duì)銷毀清冊(cè)。 票據(jù)管理制度 票據(jù)是酒店為開展經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、按照一定格式印刷或購(gòu)入，記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生及收付款行為的書面憑證。 票證由財(cái)務(wù)部票證管理員經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批同意后負(fù)責(zé)印刷或購(gòu)買，其他部門一律不得自行印刷或外購(gòu)。領(lǐng)用時(shí)按順序發(fā)放，并做好 領(lǐng)用登記和銷號(hào)手續(xù)。嚴(yán)格保管號(hào)票證。 部門因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用有關(guān)票證，應(yīng)指定專人前去辦理。 各部門使用票證的人員要妥善保管各自使用的票證。 財(cái)務(wù)部管理人員要經(jīng)常核查所經(jīng)管的各項(xiàng)票證，并定期整理未交回的票證清單與使用部門核對(duì)， 對(duì)外購(gòu)的發(fā)票及時(shí)去稅務(wù)部門辦理銷號(hào)手續(xù)。 （ 2）經(jīng)濟(jì)合同的管理采用嚴(yán)格的授權(quán)制：對(duì)外簽約經(jīng)濟(jì)合同必須由酒店法人代表授權(quán)。合同專用章授權(quán)由專人保管 。 （ 5）經(jīng)濟(jì)合同正本授權(quán)由總辦保管，副本交財(cái)務(wù)部，復(fù)印件分送有關(guān)部門。如在解決糾紛中需要通過仲裁部門或司法部的，也必須由總經(jīng)理授權(quán)處理。集中為主，分散為輔。 ② 參與重大經(jīng)濟(jì)合同的談判、簽訂、變更、調(diào)解、仲裁、評(píng)估等活動(dòng) 。凡銷售合同、合作合資聯(lián)營(yíng)合同、工程合同、采購(gòu)合同等，先由各有關(guān)業(yè)務(wù)部門在總經(jīng)理授權(quán)后對(duì)外負(fù)責(zé)擬訂，再交財(cái)務(wù)部審核，最后交總經(jīng)理審定后方可簽訂。只有待總經(jīng)理簽名后業(yè)務(wù)部門才能得以授權(quán)對(duì)外簽訂合同。 凡涉及酒店付款合同，應(yīng)于合同規(guī)定的付款之前五天，由有關(guān)部門通知財(cái)務(wù)部，以便及時(shí)籌 措資金按時(shí)付款。 （ 4） 有關(guān)合同的各種往來信函、郵件等資料由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)保管，并根據(jù)財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理的要求提供需要材料的復(fù)印件。一般購(gòu)銷合同檔案保存期為三年，重大 合同需永久性保存。 因此，管好用好存貨，是加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)管理的關(guān)鍵。其管理范圍包括食品原料、調(diào)料、配料、汽零配件；各種機(jī)電維修材料，建筑維修材料、小五金等日常消耗材料；酒店消耗的各種液體、固體、氣體燃料；酒店為客人準(zhǔn)備的物品、各種辦公用品、 營(yíng)業(yè)部門的日常用品、針棉織品、包裝用品；其它物品和不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的家具用具、辦公用品、工具、勞保用品、儀器儀表、金屬餐具、玻璃器皿、擺設(shè)掛飾用品以及商品部銷售的商品等。 （ 1）存貨管理的要求： 科學(xué)合理地制定存貨定額。