信用社(銀行)審計檢查責(zé)任追究制度-在線瀏覽
2025-06-26 03:46本頁面
【正文】 有權(quán)修改審計方案 。有權(quán)要求 被審計對象報送整改結(jié)果；審計部門有權(quán)派人參加聯(lián)社有關(guān)業(yè)務(wù)部門及被審計單位的會議。 （二） 有權(quán) 督促和檢查審計部門落實(shí)審計 工作的 效果與質(zhì)量 。 第 三 章 審計義務(wù) 第 九 條 審計 組成員義務(wù) 4 （一） 審計組成員 對審計方案確定的分工或?qū)徲嬳椖孔鳂I(yè)計劃確定 的項目任務(wù)的完成和所采取的審計方法對審計質(zhì)量的影響 負(fù)有義務(wù)。 （三） 審計人員與被審計單位有直接利害關(guān)系的， 有義務(wù)主動提出回避。 （五） 審計組成員 在審計活動中 有義務(wù) 出示 審計 證件，對具體 審計 行為負(fù)責(zé)。 第 十 條 審計 組 組長 的義務(wù) （一） 根據(jù)審計項目立項意圖和目 標(biāo)要求，組織開展審前調(diào)查和收集有關(guān)資料，負(fù)責(zé) 審計方案的編寫 ；負(fù)責(zé)按審計方案的要求組織實(shí)施。 （三） 負(fù)責(zé)召開審計座談會，安排相關(guān)檢查事項，包括要求被審計單位指定聯(lián)絡(luò)人，張貼 審計公告，發(fā)放調(diào)查問卷，準(zhǔn)備調(diào)閱資料清單等。 （五） 負(fù)責(zé)審核審計人員在審計過程中編制的工作底稿和取得的審計證據(jù)的客觀性、充分性、相關(guān)性、合法性。 （六） 負(fù)責(zé)組織對被審計單位有異議的審計證據(jù)的核實(shí)，對確有錯誤或偏差的審計證據(jù)應(yīng)組織重新取證。 （八） 接受派出部門的監(jiān)督與指導(dǎo)。 （九） 負(fù)責(zé)審計報告征求意見，并對被審計單位反饋的意見組織研究、核實(shí)之后，作出書面說明。 （十） 負(fù)責(zé)召集審計反饋確認(rèn)會議； 反 饋確認(rèn)完畢后，負(fù)責(zé)要求被審計單位主要負(fù)責(zé)人在審計事實(shí)確認(rèn)書及審計報告上明確意見并簽字確認(rèn)。 第 十一 條 審計部門負(fù)責(zé)人的 義務(wù) （一） 負(fù)責(zé)審計項目立項，并 根據(jù)立項要求，督導(dǎo)審計組長組織開展審前調(diào)查和編制審計方案，負(fù)責(zé)審計方案和審計方案調(diào)整的審核。審計組未按審計方案規(guī)定實(shí)施審計的， 審計部門負(fù)責(zé)人 要責(zé)成審計組按審計方案要求執(zhí)行。 （四） 根據(jù) 審計部門主管 領(lǐng)導(dǎo)或 上級派出部門 對審計報告的審定意見，組織落實(shí)有關(guān)決定事項。 （六） 負(fù)責(zé)組織建立審計對象基本情況和審計情況的臺賬。負(fù)責(zé)組織分管領(lǐng)導(dǎo)全面落實(shí)審計 義務(wù) ，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)分管領(lǐng)導(dǎo)提出的 審計工作 中遇到的問題。 第 四 章 審計責(zé)任追究 第 十三 條 本制度所稱的審計 責(zé)任 ，是指審計人員在實(shí)施審計調(diào)查的過程中， 違反 規(guī)定 程序 ；審計工作不認(rèn)真負(fù)責(zé)，玩忽職守；違反保密制度規(guī)定； 徇私枉法，故意放縱、包庇被審計單位違法違規(guī)問題等 行為。以上處理方式可以并處。 第 十六 條 有下列行為之一，情節(jié)較輕的，給予審計責(zé)任
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