信用社(銀行)審計檢查責任追究制度(文件)
【正文】 （二） 分管領(lǐng)導(dǎo)的 義務(wù) ，包括審計方案、審計報告、審計 整改通知書 及其他業(yè)務(wù)文書； 審計業(yè)務(wù)部門 落實審計責任 追究 制度。 8 第 十五 條 對審計工作的問責，堅持實事求是、處罰與教育相結(jié)合的原則，視其性質(zhì)、情節(jié)、后果、影響程度追究相應(yīng)的責任。 （ 一 ） 對查出的問題定性不準，造成處理處罰失當，給被審計單位造成不良影響或經(jīng)濟損失的。 （ 一 ） 未按審計方案（含經(jīng)過調(diào)整的審計方案）要求實施審計，造成方案確定的查證事項不能全面完成的；采取的審計方法不當，造成審計結(jié)論失實，后果嚴重的 ； 對審計過程中發(fā)現(xiàn)的重要線索，應(yīng)深入查證而不組織實施，造成嚴重違法違紀行為未能揭露的 ； （二） 擅自調(diào)整、修改、刪除審計報告中反映的問題，致使上報的審計報告不真實、不完 整的； （ 三 ） 發(fā)現(xiàn)重大差錯、責任 事故、違規(guī)經(jīng)營及案件等袒護、包庇、隱瞞不報、壓案不辦或回避、掩蓋問題真相的 ； （四） 違反保密規(guī)定，擅自泄露審計內(nèi)容、處理意見、 被查單位商業(yè)秘密或存 在的違規(guī)問題等情況，給被審計單位造成不可挽回的影響或經(jīng)濟損失的； （五） 濫用職權(quán)、徇私舞弊 、玩忽職守的； （六） 丟失被審計單位提供的文件、賬簿等重要資料的； （ 七 ）幫助被審計對象徇私舞弊、隱瞞問題，弄虛作假的； 10 （八） 袒護、包庇違規(guī)違紀行為責任人的。 第 二十二 條 凡屬審計人員工作不盡職，審計監(jiān)督不到位，形成案件或造成損失的，審計人員要承擔責任，審計部門負責人和分管領(lǐng)導(dǎo)承擔相應(yīng)的管理責任。 第 二十六 條 本制度由 **農(nóng)村信用社 負責解釋和修訂。 第 二十四 條 凡屬審計部門或?qū)徲嬋藛T對審計發(fā)現(xiàn)的 12 問題已提出明確的處理意見并據(jù)實上報，聯(lián)社未能及時處理而導(dǎo)致問題發(fā)生或造成損失的，審計部門或?qū)徲嬋藛T不承擔責任。 第 五 章 審計 盡職免責 第二十條 本制度所稱盡職免責，是指 審計人員在 審計活動全過程 中 ，用心盡責，認真履職， 但其它 各種主觀 因素影響了審計工作質(zhì)量， 或造成 不良后果的，該審計人員 免予追 究相關(guān)責任。 9 （ 三 ） 擅自同意被審計單位暫緩或不執(zhí)行審計決定、沒有及時實施后續(xù)審計，造 成審計決定得不到執(zhí)行的。 （一） 執(zhí)行審計工作不力，未按時完成審計任務(wù)的； （二） 違反審計工作程序的； （ 三 ） 對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改意見不明確或督辦不力，致使整改不到位的； （ 四 ）
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