【正文】 ]解決企業(yè)短期的、臨時(shí)的資產(chǎn)需求的租賃是指經(jīng)營(yíng)租賃。 [單選 ]與股票籌資相比，債券籌資的特點(diǎn)是籌資風(fēng)險(xiǎn)大。 [單選 ]在計(jì)算個(gè)別資金成本時(shí)，需要考慮所得稅抵減作用的籌資方式是長(zhǎng)期債券。 [單選 ]企業(yè)在追加籌資時(shí)，需要計(jì)算 邊際資本成本。 [單選 ]銀行、證券公司、保險(xiǎn)公司在金融體系中統(tǒng)稱為金融機(jī)構(gòu)。 [單選 ]與股票籌資相比，企業(yè)發(fā)行債券籌資的主要優(yōu)點(diǎn)是具有財(cái)務(wù)杠桿作用。 [多選 ]企業(yè)籌資的動(dòng)機(jī)有新建籌資動(dòng)機(jī)、擴(kuò)張籌資動(dòng)、調(diào)整籌資動(dòng)機(jī)、雙重籌資動(dòng)機(jī)。 [多選 ]企業(yè)的資金來源渠道有 銀行信貸資金、外國(guó)和港澳臺(tái)資金、 政府財(cái)政資金、民間資金、企業(yè)自留資金、其他企業(yè)單位資金、非銀行金融機(jī)構(gòu)資金。 [多選 ]資本金按投資主體可分為國(guó)家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金、外商資本金。 [多選 ]企業(yè)資本金管理原則的內(nèi)容包 括資本確定原則、資本保全原則、資本充實(shí)原則、資本增值原則、資本統(tǒng)籌使用原則。 [多選 ]股票的價(jià)值可分為市場(chǎng)價(jià)值、票面價(jià)值、賬面價(jià)值。 [多選 ]我國(guó)企業(yè)籌集資本金的制度主要有實(shí)收資本制、授權(quán)資本制、折衷資本制。 [多選 ]評(píng)價(jià)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的最佳狀態(tài)的標(biāo)準(zhǔn)是股權(quán)收益最大化、權(quán)益資本利潤(rùn)率最大化、綜合資本成本最小化、個(gè)別資本成本最小化、邊際資本成本最小化。 [簡(jiǎn)答 ]個(gè)別資本成本、綜合資本成本的功能有何不同？ 答：個(gè)別資本成本是比較各種籌資方式優(yōu)劣的一個(gè)尺度。這些長(zhǎng)期籌資方式的個(gè)別成本是不一樣的。當(dāng)然，資本成本并不是選擇籌資方式的唯一依據(jù)。企業(yè)的全部長(zhǎng)期資本通常是采用多種方式籌資組合構(gòu)成的，這種長(zhǎng)期籌資組合往往有多個(gè)方案可供選擇。 [簡(jiǎn)答 ]簡(jiǎn)述資本成本的含義性質(zhì)。包括資金占用費(fèi)用和資金 籌集費(fèi)用。資本成本是在商品經(jīng)濟(jì)條件下，由于資本所有權(quán)和資本使用權(quán)分離而形成的一種財(cái)務(wù)概念。產(chǎn)品成本是資金耗費(fèi)，又是補(bǔ)償價(jià)值。但是資本成本又不同于賬面成本，資金成本率只是一個(gè)估計(jì)的預(yù)測(cè)值，而不是精確的計(jì)算值。資本成本的基礎(chǔ)是資金的時(shí)間 價(jià)值，但兩者在數(shù)量上是不一致的。 [簡(jiǎn)答 ]簡(jiǎn)述發(fā)行債券籌資的優(yōu)缺點(diǎn)。債券的利息通常比股票的股利要低，而且債券的利息按規(guī)定是在稅前支付，發(fā)行公司可享受減稅利益，故企業(yè)實(shí)際負(fù)擔(dān)的債券成本明顯低于股票成本。債券利息率固定，不論企業(yè)盈利多少，債券持有人只收取固定的利息，而更多的利潤(rùn)可用于分配給股東，增加其財(cái)富，或留歸企業(yè)用以擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)。債券持有人無 權(quán)參與公司的管理決策，企業(yè)發(fā)行債券不會(huì)像增發(fā)新股那樣可能分散股東對(duì)公司的控制權(quán)。債券有固定的到期日，并需定期支付利息。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)不景氣時(shí)，向債券持有人還本、付息，無異于釜底抽薪，會(huì)給企業(yè)帶來更大困難，甚至導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。發(fā)行債券的契約書中往往規(guī)定一些限制條款。 ③ 籌資額有限。 [簡(jiǎn)答 ]簡(jiǎn)述企業(yè)資本金的管理原則。 (2)資本充實(shí)原則。公司除由股東大會(huì)作出增減資本決議并按法定程序辦理者外，不得任意增減資本總額。 ② 過去企業(yè)提取的折舊要上交能源交通基金和預(yù)算調(diào)節(jié)基金的辦法，實(shí)際上等于把原來的國(guó)家投資抽走，不符合資本金保全原則，國(guó)家已決定對(duì)業(yè)已計(jì)提的折舊停征 “ 兩金 ” 。 (5)資本統(tǒng)籌使用原則。過去企業(yè)計(jì)提折舊除增列生產(chǎn)費(fèi)用和反映固定資產(chǎn)折舊價(jià)值以外，還要沖減國(guó)家基金，增加更新改造基金，使投資人的投入資金發(fā)生變動(dòng)，并使資金不能統(tǒng)籌使用。 答：資本成本可以在多方面加以應(yīng)用，主要用于籌資決策和投資決策。 (2)資本成本是評(píng)價(jià)投資項(xiàng)目可行性的主要經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)。 [簡(jiǎn)答 ]筒述經(jīng)營(yíng)租賃和融資租賃的特點(diǎn)。經(jīng)營(yíng)租賃比較適用于租用技術(shù)過時(shí)較快的生產(chǎn)設(shè)備。通常采用企業(yè)留購(gòu)辦法，這樣，租賃公司也可以免除處理設(shè)備的麻煩。 答：金融市場(chǎng)是指資金供應(yīng)者和資金需求者雙方借助于信用工具進(jìn)行交易而融通資金的市場(chǎng)。 金融市場(chǎng)通常有三個(gè)構(gòu)成要素： (1)資金供應(yīng)者和資金需求者。 (2)信用工具。 (3)調(diào)節(jié)融資活動(dòng)的市場(chǎng)機(jī)制。供求影響價(jià)格，而價(jià)格則調(diào)節(jié)供求。通過這種市場(chǎng)機(jī)制的調(diào)節(jié)作用，可以實(shí)現(xiàn)社會(huì)資金的合理配置。 答： (1)新建籌資動(dòng)機(jī)。 (2)擴(kuò)張 籌資動(dòng)機(jī)。 (3)調(diào)整籌資動(dòng)機(jī)。 (4)雙重籌資動(dòng)機(jī)。這種雙重籌資動(dòng)機(jī)的結(jié)果，既會(huì)增大企業(yè)資本總額，又會(huì)調(diào)整企業(yè)資本結(jié)構(gòu)。 答：企業(yè)資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊(cè)資金，是各種投資者以實(shí)現(xiàn)盈利和社會(huì)效益為目的，用以進(jìn)行企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、承擔(dān)有限民事責(zé)任而投入的資金。 [簡(jiǎn)答 ]簡(jiǎn)述發(fā)行股票投資的優(yōu)缺點(diǎn)。 ② 沒有固定的到期日，不用償還。 ④ 籌資風(fēng)險(xiǎn)小。 ② 容易分散控制權(quán)。 答：租賃籌資的優(yōu)點(diǎn)： (1)能迅速獲得所需資 產(chǎn)。 (3)免遭設(shè)備陳舊過時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)。 (5)稅收負(fù)擔(dān)輕。 租賃籌資的缺點(diǎn)： 租賃籌資的主要缺點(diǎn)是資本成本高。另外，采用租賃籌資方式如不能享有設(shè)備殘值，也將視為承租企業(yè)的一種機(jī)會(huì)損失。 資金成本是企業(yè)為 取得 和使用資金而支付的各種費(fèi)用。 資金成本的性質(zhì)： (1)資金成本是資金使用者向資金所有者和中介人支付的占用費(fèi)和籌資費(fèi)。 (3)資金成本同資金時(shí)間價(jià)值既有聯(lián)系，又有區(qū)別。 答：普通股股票是公司發(fā)行的代表著股東享有平等的權(quán)利、義務(wù)，不加特別限制，股利不固定的股票。通常 情況下，股份有限公司只發(fā)行普通股。 優(yōu)先股股票是較普通股有某些優(yōu)先權(quán)利同時(shí)也有一定限制的股票。優(yōu)先股股利的分發(fā)通常在普通股之前，其股利率是固定的。當(dāng)公司解散、破產(chǎn)時(shí)，優(yōu)先股的剩余財(cái)產(chǎn)的求償 權(quán)雖位于債權(quán)人之后，但位于普通股之前。優(yōu)先股屬于主權(quán)資金，優(yōu)先股股東的權(quán)利與普通股股東有相似之處，兩者股利都是在稅后利潤(rùn)中支付，而不能像債券利息那樣在稅前列支，同時(shí)優(yōu)先股又具有債券的某些特征。 [單選 ]利用 “5C” 評(píng)估法評(píng)估客戶信用狀況時(shí)，需要考慮的首要因素是品質(zhì)。 [單選 ]工業(yè)企業(yè)壞賬準(zhǔn)備金計(jì)提金額占企業(yè)年末應(yīng)收賬款余額的比率一般是 3? 5? 。 [多選 ]流動(dòng)資 金 組成內(nèi)容的有貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨、短期投資。 [多選 ]現(xiàn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算的主要方式有匯兌結(jié)算、商業(yè)匯票結(jié)算、托收承付結(jié)算。 [多選 ]流動(dòng)資金的主要構(gòu)成項(xiàng)目有貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)存貨、 存貨、短期投資 。 流通領(lǐng)域的占用形態(tài)為成品資金和貨幣資金與結(jié)算資金。 [多選 ]貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款。 [多選 ]信用政策的組成為信用期限、 信 用標(biāo)準(zhǔn)、現(xiàn)金折扣、收賬政策。 [多選 ]核定存貨資金定額的方法有因素分析法、比例計(jì)算法、余額計(jì)算法、定額日數(shù)計(jì)算法。 [多選 ]核定在產(chǎn)品資金定額的因素是產(chǎn)品的每日平均產(chǎn)量、產(chǎn)品單位計(jì)劃生產(chǎn)成本、在產(chǎn)品成本系數(shù)、生產(chǎn)周期。 [多選 ]原材料資金定額取決于計(jì)劃期原材料每日平均耗用量、原材料計(jì)劃價(jià)格、原材料資金定額日數(shù)。 答： (1)調(diào)查客戶信用狀況。直接法就是企業(yè)的財(cái)務(wù)人員與客戶直接接觸，通過當(dāng)面采訪、詢問、觀看等方式獲取信用資料。問接法則是以客戶或其他單位保存的有關(guān)客戶的各種原始記錄和核算資料為基礎(chǔ)，通過加工整理獲得信息的方法。 ① 五 C評(píng)估法。 (3)催收應(yīng)收賬款。 [簡(jiǎn)答 ]簡(jiǎn)述應(yīng)收賬款的功能。 在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的條件下，賒銷是促進(jìn)銷售的一種重要方式。特別是在企業(yè)銷售新產(chǎn)品、開拓新市場(chǎng)時(shí)，賒銷更具有重要的意義。 企業(yè)持有產(chǎn)成品存貨，要開支管理費(fèi)、倉儲(chǔ)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等支出；相反，企業(yè)持有應(yīng)收賬款，則無需這些支出。 [簡(jiǎn)答 ]筒述流動(dòng)資金的管理要求。 (2)管資金的要管資產(chǎn)，管資產(chǎn)的要管資金，資金管理和資產(chǎn)管 理相結(jié)合。 (4)流動(dòng)資金只能用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)的需要，不能用于基本建設(shè)和其他開支。 [簡(jiǎn)答 ]簡(jiǎn)述存貨的功能。存貨主要包括原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品。 (2)儲(chǔ)備必要的在產(chǎn)品，有利于組織均衡、成套性的生產(chǎn)。 [簡(jiǎn)答 ]簡(jiǎn)述現(xiàn)金管理的要求。 要實(shí)行管錢的不管賬，管賬的不管錢。 (2)建立現(xiàn)金交接手續(xù)，堅(jiān)持查庫制度?？铐?xiàng)轉(zhuǎn)移或出納人員調(diào)換時(shí)，必須辦理交接手續(xù)，做到責(zé)任清楚。 (3)遵守規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍。 (4)遵守庫存現(xiàn)金限額。 (5)嚴(yán)格現(xiàn)金存取手續(xù)，不得坐支現(xiàn)金。當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時(shí)間。 [簡(jiǎn)答 ]簡(jiǎn)述壞賬損失的財(cái)務(wù)處理方法。實(shí)踐證明，直接核銷法不利于企業(yè)及時(shí)處理壞賬，以至于大量陳賬、呆賬長(zhǎng)年掛賬，不利于企業(yè)資金加速周轉(zhuǎn)，并在一定程度上造成盈虧不實(shí)。 [論述 ]為什么要核定存貨資金定額 ?核定存貨資金定額應(yīng)滿足哪些要求？ 答：存貨是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的主要組成部分。為了保證企業(yè)存貨經(jīng)常必須占用的最低限度的資金需要和實(shí)行流動(dòng)資金分口分級(jí)管理責(zé)任制，落實(shí)供產(chǎn)銷各職能部門分管資金指標(biāo)，必須核定生產(chǎn)儲(chǔ)備資金、未完工產(chǎn)品資金和成品資金各個(gè)項(xiàng)目的資金定額，即經(jīng)常、必須、占用的最低限度量。 核定存貨資金定額，要有科學(xué)的計(jì)算依據(jù)，合理的計(jì)算方法，既要防止繁瑣復(fù)雜，又要防止任意估計(jì)。對(duì)主要產(chǎn)品使用的重要原材料、消耗量大、占用資金多的物資，要采用比較細(xì)致的方法核定；對(duì)其他一般物資，則可采用比較簡(jiǎn)便的方法核定。 [單選 ]非專利技術(shù)最大的特點(diǎn)是保密性。 [單選 ]在進(jìn)行無形資產(chǎn)攤銷時(shí)，合同規(guī)定受益年限，而法律規(guī)定有效年限的攤銷年限不得超過受益年限和有效年限之中較短者。 [多選 ]固定資產(chǎn)的有形損耗的原因包括物質(zhì)磨損 和自然損耗 。 [多選 ]無形資產(chǎn)攤銷涉及的主要影響因素有無形資產(chǎn)的攤銷年限、無形資產(chǎn)的攤銷方法、無形資產(chǎn)的成本和殘值、無形資產(chǎn)攤銷 開始的月份。 [多選 ]固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的方法有年金法、年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法、年限平均法、工作量法。 [多選 ]商譽(yù)的特點(diǎn)包括是企業(yè)長(zhǎng)期積累起來的一項(xiàng)價(jià)值、不能與企業(yè)分開而獨(dú)立存在，其本身不是 一項(xiàng)單獨(dú)的 能產(chǎn)生收益的無形資產(chǎn)。 答：根據(jù)固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和價(jià)值周轉(zhuǎn)的特點(diǎn)，企業(yè)固定資產(chǎn)管理的基本要求是： (1)保證固定資產(chǎn)的完整無缺。 (2)提高固定資產(chǎn)的完好程度和利用效果。 (3)正確核定固定資產(chǎn)需用量。 企業(yè)必須根據(jù)實(shí)際情況，選用適用的計(jì)算固定資產(chǎn)折舊額的方法，正確計(jì)算固定資產(chǎn)折舊額，編制固定資產(chǎn)折舊計(jì)劃，按規(guī)定有汁劃地計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，保證固定資產(chǎn)更新的資金供應(yīng)。 企業(yè)在進(jìn)行固定資產(chǎn)再生產(chǎn)投資時(shí)，既要研究投資項(xiàng)目的必要性，又要分析技術(shù)上的可行性，還要分析經(jīng)濟(jì)上的效益性，為進(jìn)行投資決策提供依據(jù)。 [簡(jiǎn)答 ]簡(jiǎn)述固定資產(chǎn)項(xiàng)目投資的特點(diǎn)。 凡構(gòu)成固定資產(chǎn)的投資項(xiàng)目，數(shù)額都比較大。 新建、改建、擴(kuò)建工程項(xiàng)目，都需要經(jīng)過較長(zhǎng)的工程施工建設(shè)期才能完成。 固定資產(chǎn)項(xiàng)目投資是一次、集中進(jìn)行的，而投資的收回是逐漸地、部分地進(jìn)行，需要較長(zhǎng)的時(shí)期才能全部完成。 西方企業(yè)將固定資產(chǎn)項(xiàng)目投資叫做沉沒投資，一旦決策付諸實(shí)行要改很難且其變現(xiàn)能力差，故而決策 成敗后果深遠(yuǎn)。 [簡(jiǎn)答 ]簡(jiǎn)述財(cái)務(wù)部門對(duì)固定資產(chǎn)的管理。 在新增固定資產(chǎn)時(shí)，財(cái)務(wù)人員要協(xié)同資產(chǎn)管理人員深入現(xiàn)場(chǎng)，根據(jù)固定資產(chǎn)的交接憑證，認(rèn)真搞好固定資產(chǎn)的驗(yàn)收和交接工作。 (2)調(diào)出固定資產(chǎn)，要參加辦理移交。 ① 核對(duì)調(diào)撥手續(xù)，對(duì)不符合國(guó)家政策和手續(xù)不完備的拒絕調(diào)出； ② 查對(duì)實(shí)物，對(duì)于數(shù)量短缺，或機(jī)件、部 件不全的設(shè)備，堅(jiān)持在配備齊全后移交接收單位，對(duì)調(diào)出設(shè)備的專用技術(shù)資料，也要隨同調(diào)出設(shè)備一并移交或抄送接收單位，以便使用單位搞好維護(hù)保養(yǎng)； ③ 對(duì)外調(diào)的固定資產(chǎn)，移交前，要依靠工人和技術(shù)人員確定設(shè)備的新舊程度和完好情況，按質(zhì)論價(jià)；移交時(shí)，根據(jù)結(jié)算后的“ 價(jià)撥單 ” 到現(xiàn)場(chǎng)辦理固定資產(chǎn)的交接。 在提出申請(qǐng)報(bào)廢時(shí)，財(cái)務(wù)人員要會(huì)同資產(chǎn)管理人員到現(xiàn)場(chǎng)參加鑒定，做好清理工作。對(duì)于未到正常使用年限的過早報(bào)廢和由于非常事故造成的報(bào)廢，要查明原因，分清責(zé)任，認(rèn)真加以處理； ④ 對(duì)報(bào)廢固定資產(chǎn)的殘值進(jìn)行估價(jià)，做好殘料交庫工作。 在固定資產(chǎn)清查中，財(cái)務(wù)人員應(yīng)抓好兩方面的工作： ① 查物點(diǎn)數(shù)，核對(duì)賬目； ② 檢查固定資產(chǎn)的保管、使用和維護(hù)情況。 答： (1)預(yù)測(cè)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目。為此，要在核定固定資產(chǎn)需用量的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步確定新增固定資產(chǎn)的項(xiàng)目、數(shù)量和時(shí)間。 企業(yè)確定新增固定資產(chǎn)的項(xiàng)目和數(shù)量以后，要研究解決的途徑，擬定項(xiàng)目投資效益最佳的方案。 擬定了投資方案后，為了擇優(yōu)決策，就需要對(duì)各種投資方案進(jìn)行預(yù)測(cè)，分析它們技術(shù)上的可行性和經(jīng)濟(jì)上的效益性。 固定資產(chǎn)項(xiàng)目投資決策的指標(biāo)很多，但可概括為貼現(xiàn)現(xiàn)金流量指標(biāo)和非貼現(xiàn)現(xiàn)金流量指標(biāo)兩類。 [簡(jiǎn)答 ]簡(jiǎn)述固定資產(chǎn)投資決策中現(xiàn)金流量的構(gòu)成部分。初始現(xiàn)金流量是指項(xiàng)目投資開始時(shí)發(fā)生的現(xiàn)金流量，主要包括投放在固定資產(chǎn)項(xiàng)目上的資金，項(xiàng)目建成投產(chǎn)后，為正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 而投放墊支在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金，以及為使機(jī)器設(shè)備正常運(yùn)轉(zhuǎn)而投入的維護(hù)修理費(fèi)等。營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量是指固定資產(chǎn)項(xiàng)目投入使用后，在其使用壽命周期內(nèi)由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所帶來的現(xiàn)金流入和流出的數(shù)量。終結(jié)現(xiàn)金流量是指固定資產(chǎn)項(xiàng)目投資完結(jié)時(shí)所發(fā)生的現(xiàn)金流量，主要包括：固定資產(chǎn)項(xiàng)目的殘值收入或變價(jià)收入；原有墊支在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金收回等。