【正文】 1 資產負債表 名稱：麻江縣 2021 年 12月 31 單位：萬元資產部類 年末數(shù) 負債部類 年末數(shù)一、資產類 108302 二、負債類 88,837 貨幣資金 19,665 借入款項 12,608 借出款項 應付利息 應收利息 應付及預收款項 67,640 應收股利 應退稅款 應收及預付款項 78,517 應退非稅款 應收稅款 1,765 應付薪酬 6,589 應收非稅款 532 應付政府補助 存貨 679 政府債券 2,000 其中：公共儲備物資 1 其他負債 對外投資 負債合計 88,837 固定資產 65,482 其中：公共基礎設施 35,982 三、凈資產類 120,929 在建工程 6,658 當期盈余 97,666 無形資產 486 以前年度累積凈資產 23,263 其他資產 凈資產合計 19,366 資產合計 209,766 負債凈資產合計 209,766 附表 2 收入費用表 名稱：麻江縣本級 單位：萬元項目 本年累計數(shù) 一、收入類 稅收收入 11,356 非稅收入 5,158 事業(yè)收入 7,418 經營收入 投資收益 政府間轉移性收入 143,422 其他收入 8,349 收入合計 175,703 二、費用類 工資福利支出 26,384 商品和服務支出 24,787 對個人和家庭的補助 33,993 對企事業(yè)單位的補貼 1,619 政府間轉移性支出 捐贈支出 6 折舊費用 財務費用 188 經營支出 其他費用 64,241 費用合計 151,218 第二部分 政府財務報表附注 一、報表包 含的主體范圍 （一）政府財務報表包含的單位主體及資金主體 單位主體（ 1）納入部門決算編報范圍的縣本級及鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府預算管理范圍的單位共 91 家（由于我縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)沒有設置國庫，作為一個預算單位）。 資金主體（ 1）財政一般預算資金、政府性基金預算資金（ 2）農業(yè)綜合開發(fā)資金（ 3）財政專戶管理資金（ 4）土地儲備資金（ 5）公益性國有企業(yè)資金（ 6）固定資產投資決算資金（ 7）政府債務資金（二）合并、匯總相關主體的方法 采用分項計總方式合并將相同項目予以合并，以反映政府的整體財務狀況。其他財政層面會計報表與單位部門決算報表的相關數(shù)據(jù)也進行了抵銷。 二、報表項目遵循的會計政策和使用的具體會計方法 （一） 列報基礎。 （二） 會計期間。 所有項目均以人民幣反映。 本合并報表中會計要素的計量采用歷史成本。 （二） 凱麻同城化托管區(qū)域碧波、下司未移交政府性債務 按凱麻同城化托管協(xié)議，我縣托管區(qū)域碧波、下司的政府性債務應該移交給凱里市管理，但凱里市目前未接收，因此，按照權責發(fā)生制原則，我縣未將托管區(qū)域政府性債務列入統(tǒng)計范圍。 存貨明細表 單位：麻江縣 金額單位：萬元種類數(shù)量及單位價值公共儲備物資 1 糧食 食用油 肉 糖 棉花 化肥 農藥 救災 1 其中：防汛抗旱物資 ? 其它 非公共儲備物資 678 二、固定資產明細信息 附表 4 固定資產明細表 單位：萬元資產類別年末數(shù)資產原值累計折舊資產凈值一、非公共基礎設施土地、房屋及構筑物 25, 4, 21, 通用設備 專用設備 5,169 1,562 3, 交通運輸設備 2, 1, 電氣設 備 302 132 電子產品及通信設備 2,635 1,236 1, 儀器儀表及其他 612 236 文藝體育設備 265 0 圖書文物及陳列品 451 5 家具用具及其他 1,163 261 二、公共基礎設備 公路高速公路 一級 二級 二級以下 26,399 26,399 鐵路 水利 電力 市政公共基礎設施工程道路 橋梁 隧道 廣場 800 800 公交 排水 供水 供氣 供熱 污水處理 1,880 94 1,786 垃圾處理 4,000 4,000 其他 其他公共基礎設施 3,000 3,000 三、貨幣資金明細信息 5 貨幣資金明細表 單位：萬元 構成 主體 現(xiàn)金國庫存款銀行存款其他貨幣資金合計財政 2,875 2,875 政府單位 42 14,256 14,298 公益性國有企業(yè) 786 786 合計 42 2,875 16,748 19,665 四、借出款項明細信息 2021 年末我縣借出款項 63533萬元，其中：財政借出 60396 萬元，政府單位借出 3137 萬元。 政府債券明細表 單位：萬元 債券到期時限 1 年內（含 1 年） 1 年至 3 年（含 3 年） 3 年 10年（含 10年） 10 年以上總計金額 2,000 2,000 十一、應付政府補助明細信息 一是三項地方出臺政策的津貼補貼拖欠 6203 萬元。 三費的執(zhí)行標準 52 元 /月、人，應從 1994 年 10月起執(zhí)行，截止 2021 年就已經拖欠 2333 萬元。二是專業(yè)人才補助 386 萬元。 1560人，共 379 萬元。 對在縣工作具有學歷學位的博士、碩士，每月分別補助 1200 元和 800元，共 7 人， 7 萬元。 應付政府補助明細表 單位：麻江縣 金額單位：萬元類別應付以前年度補助應付當年補助企業(yè) 個人或家庭 6589 合計 6589 十二、應收應退（非）稅款信息 應收應退（非）稅款明細表 單位：麻江縣 金額單位：萬元 類別以前年度當年合計應收稅款 17651765 應收非稅款 532532 應退稅款 應退非稅款 第四部分 政府財政經濟狀況 我縣地處欠發(fā)達西部地區(qū)，經濟基礎薄弱，縣鄉(xiāng)經濟發(fā)展相對滯后，整體可用財力不大。 二是經濟總量小。在財政收入質量不高且可用財力增長緩慢的情況下支出卻增長迅猛，在提高津補貼、完善社會保障體系、推進醫(yī)療衛(wèi)生體制改革、加大教育投入等方面的剛性需求快速增長，收支平衡較為困難。截止 2021 年，我縣地方政 府性債務余額 21億元（含托管區(qū)碧波、下司），目前已進入債務償還高峰期，每年的還本付息金額近 30000 萬元，縣級財政面臨較大的還本付息壓力，一定程度上制約了地方經濟的發(fā)展，加大了財政運行風險。公共基礎設施資產 35982萬元。 2021 年全縣收入合計 175703 萬元，其中：稅收收入 11356 萬元、非稅收入 5158 萬元、政府間轉移性收入 143422 萬元?？梢?，我縣自給能力不足，靠上級財政補助才能保證正常運轉、工資發(fā)放、民生支出。 2021 年費用中，縣本級用于人員方面的工資福利支出和和對個人和家庭的補助支出共 58780萬元，占本級公共財政收入 16514 萬元的 %，意味著僅靠縣本級財政收入連人員經費方面的支出都無法保障。影響財政可持續(xù)性的因素非常復雜，對于一級財政可持續(xù)性，不僅受到國家各種因素的影響，而且還會受到外部經濟環(huán)境的影響。一方面財政要為長期經濟較快增長和社會較快發(fā)展提供足夠財力支持，財政保障能力較強； 另一方面， 財政政策還要滿足短期經濟調節(jié)要求。在五級財政分類中，縣級財政處于基礎地位。同時，縣級社會事業(yè)得到長足的發(fā)展，才能為經濟提供優(yōu)良的發(fā)展空間，為縣級財政的可持續(xù)發(fā)展提供動力。 2021 年，全縣按照“ 12345”的經濟社會發(fā)展思路，堅持以科 學發(fā)展觀為統(tǒng)領，堅持守住發(fā)展和生態(tài)兩條底線，牢牢把握發(fā)展第一要務，加大經濟結構調整，大力改善發(fā)展條件，全面做好民生工作，各項工作取得了新的進展。全縣地區(qū)生產總值實現(xiàn) 億元（不含碧波、下司鎮(zhèn)，下同），增長 %；固定資產投資 17 億元，增長 %；全部工業(yè)增加值 億元，增長%；城鎮(zhèn)居民人均可支配收入 20642 元，農村居民人均可支配收入5890 元，分別增長 %、 %；工業(yè)經濟、城鎮(zhèn)人口 、民營經濟、文化產業(yè)比重分別達到 %、 32%、 %、 6%；全面小康實現(xiàn)程度達到 %。 （二）存在的問題 工業(yè)生產及經濟運行方面。目前金融政策偏緊，企業(yè)融資難度大，金融部門貸款難，民間融資成本高，融資額度小，因資金周轉困難影響了企業(yè)滿負荷生產。新增投產企業(yè)較少 ，沒有新的工業(yè)經濟增長點。 固定資產投資方面。 凱麻同城化實施過程中的影響，按照托管的相關要求，兩個鄉(xiāng)鎮(zhèn)的所有企業(yè)，投資項目，個體工商戶等的管理都歸屬于爐碧開發(fā)區(qū)和凱里開發(fā)區(qū)，麻江縣各部門不在對這兩個鄉(xiāng)鎮(zhèn)進行行政管理。 （四）下步思路 進一步理清發(fā)展思路，圍繞凱麻同城化建設和全面建成小康社會的目標，明確工作思路，充分調動各種有利因素，積極培育新的工業(yè)經濟增長點，確保工業(yè)經濟有新的增量，促進我縣工業(yè)經濟增速排位靠前。 以項目為抓手，扎實抓好投資工作。確保 2021 年投資增速有所增長。充分發(fā)揮縣遠通公司、縣國資公司、信達擔保公司、各金融機構的融資和擔保作用，促進政、銀、企三方良性互動。創(chuàng)新融資方式，拓寬融資渠道，積極探索各種融資模式，吸納民間資本，為縣域經濟發(fā)展提供資金保障。而在權責發(fā)生制下，只有屬于當期的收支才能做為當期的收入費用處理。從試編結果看，收付實現(xiàn)制下預算結余與權責發(fā)生制下當期盈余的差主要來自： 一是折舊費用，按現(xiàn)行會計制度規(guī)定，我縣行政單位固定資產沒有提取折舊，事業(yè)單位也只有縣醫(yī)院提取了折舊，而按權責發(fā)生制要求，為真實反映固定資產在當期運營中的轉移價值，全部固定資產應提取折舊，固定資產要按凈值填列，因此，在合并財務報表時，按試編要求，對未提折舊的固定資產進行了補提折舊。 三是碧波、下司托管后，其區(qū) 域債務還未移交凱里市，導致我縣政府性債務過高（一般債務率%，超風險線 %；專項債務率 %，超風險線 %。 四、主要指標分析 從政府財務收入費用表看， 2021 年全年總費用為 151218 萬元，總收入為 175703 萬元，收入費用率為 86%。從總費用結構分析，支出費用最多的為商品和服務支出、對個人和家庭的補助、工資福利支出，三項合計為 85164 萬元，占全年總費用的 56%。預算編制采取“二上二下”的編制流程，要求預算單位“一上”預算編制全部細化到“項級科目，落實到具體執(zhí)行項目。項目支出預算要求單位“一 上”時對項目申報的依據(jù)、標準、用途詳細說明，由預算根據(jù)縣級財力情況及項目性質擇優(yōu)對涉及法定支出、民生支出的項目優(yōu)先保障，其次考慮建設和發(fā)展項目及部門一般性項目。細化相關表格，確保向人大報送 的預算草案完整化，真正把人大報告和財政批復的預算統(tǒng)一起來。 加強對預算編制單位的指導。有關人員經費及時與 各預算單位交流預算安排的政策，避免預算單位無依據(jù)申報。對資金撥付實行限時辦理，及時下達單位國庫集中支付用款計劃，并對單位用款計劃資金支出跟蹤監(jiān)督。嚴格按照項目用途及進度審核資金支付，加強支付流程和賬務核算的管理，有效防止擠占和挪用現(xiàn)象發(fā)生。成立了財政執(zhí)法大隊、績效評價股，抽調精兵強將從事績效評價工作，公共財政支出管理績效進一步提升。一是強化財政內部監(jiān)督