美國社?；鸱诸惐O(jiān)管法律體系對中國的啟示-在線瀏覽
2024-11-07 20:38本頁面
【正文】 員會對社?；疬M行整體上的監(jiān)督、咨詢和評估，以確保對聯(lián)邦社保基金的監(jiān)管超越黨派利益的影響，更客觀、公正。根據(jù) 1983年修改的《社會保障法案》第 218條的規(guī)定，每個州都設立了州社會保障署（ the State Social Security Administrator, SSSA） ,各州建立了主要為政府官員、教師、警察、法官、消防隊員等公職人員相對優(yōu)厚的社會保 障項目。 2020財年收到的供款只有 31億美元，投資收益卻超過 216億美元，資產(chǎn)投資收益率高達 % [4]。這種公開的法律制度使得社保基金的籌集、運營、使用被置于公眾監(jiān)督的環(huán)境之下。州級養(yǎng)老金管理機構雖然相對獨立運營、監(jiān)管，但彼此之間也有聯(lián)合行動，如共同監(jiān) 督、起訴某個被養(yǎng)老金投資的大企業(yè)，共同研究一些長遠的戰(zhàn)略問題，不斷倡導和強化投資的道德原則。美國的私營養(yǎng)老金主要包括私人退休賬戶（ Individual Retirement Accounts，簡稱IRAs）計劃、雇主資助的養(yǎng)老金計劃（如 401（ k）計劃、 403（ b）計劃）等，后者的主要特征是雇主資助、個人完全自愿、政府給予稅收方面的優(yōu)惠。在 1974年國會通過《雇員退休收入保障法案》（ Employee Retirement Ine Security Act of 1974）之前，政府對私營養(yǎng)老金談不上什么監(jiān)管，通過該法后聯(lián)邦勞動部成為私營養(yǎng)老金計劃的管理部門，負責對私營養(yǎng)老金的監(jiān)管，財政部等政府部門起配合作用。 美國的個人退休賬戶（ IRAs）計劃 IRAs計劃是根據(jù)美國稅法對個人退休賬戶提供的優(yōu)惠、延期納稅計劃，即每年度可以向個人退休 賬戶免稅存入 2020美元，只有到提款時才支付所得稅。為鼓勵 100名以下雇員的小型企業(yè)建立養(yǎng)老金保障體系，美國國會 1996通過的一項法案中創(chuàng)立了“簡易個人退休賬戶計劃”，一些小型企業(yè)的雇員可以向該計劃的個人退休賬戶存入超過 2020美元 /年的稅前繳費額，雇主必須同時支付對等的繳費額，只有雇員從該計劃中提款時才需賦稅。由于退休后從個人退休賬戶提款時的總收入相對較少，這樣納稅額也就較少，個人退休賬戶計劃起到了延期納稅、對整個生命周期的消費削峰填谷的作用。 20世紀 80年代以前企業(yè)退休金計劃以待遇確定型計劃模式為主，此后繳費確定型計劃發(fā)展極為迅速，無論從計劃數(shù)量上還是從擁有資產(chǎn)上都開始 超過待遇確定型計劃。繳費確定型計劃擁有退休資產(chǎn)為 21780億美元，其中股票 7390億美元，債券億美元 2290億美元，現(xiàn)金及其等價物 1310億美元，其它資產(chǎn) 10800億美元 [6]。 401(k)計劃名稱來自20世紀 80年代《國內(nèi)稅收法案》第 401(k)節(jié)，它允許員工將一部分稅前工資存入一個儲蓄計劃，積累至退休后使用。通 常雇員會授權雇主將工資的部分或全部轉入該賬戶，雇員最高可將工資額的 15%投入該賬戶，但年存入額不得超過 15000美元。由于具有多項優(yōu)點，近年來該計劃已被越來越多的雇主采用，成為橫跨保險、儲蓄、投資、貸款業(yè)務的一種創(chuàng)新金融產(chǎn)品?！豆蛦T退休收入保障法》和《國內(nèi)稅收法》 都沒有要求雇主必須為 401（ k）計劃的參與者繳費，但大部分的雇主都主動為其雇員對等繳費，以鼓勵雇員為其將來進行退休儲蓄。由于高薪職員比低薪者更有可能向 401（ k）計劃進行稅前繳費，美國稅收法中關于 401（ k）計劃的每個參加者稅前繳費不能超過一個固定數(shù)字，公布的數(shù)字會按期進行與生活費用掛鉤的調整，例如 2020年的年度繳費額限制為 10500美元。而在 401(k)計劃中，個人可獲得不受“最低投資起點”限制的優(yōu)惠，并且可選擇將個人賬戶中的資金投資于專業(yè)化管理的基金。雖然 401（ k）計劃在 20 世紀 90年代才開始大規(guī)模推廣實施，由于它為投資基金在退休養(yǎng)老金市場擴展份額提供了難得的機會，成為居民進行基金投資、自我保障未來的重要渠道。 403（ b）計劃的運作與稅收待遇和 401（ k）計劃十分相似，但又不完全相同。同 401（ k）計劃一樣，參加 403（ b）計劃的雇員將其年薪的一部 分通過納入雇主的 403（ b）計劃，其繳納的金額從當期應稅收入中扣除而達到減稅的目的。其中投資股票 ，共同基金 ，信用市場，組合資產(chǎn) ，美國政府債券 [8]?？紤]到這些風險，美國國會于 1974年通過《雇員退休收入保障法案》，嚴格禁止企業(yè)設立非基金式的養(yǎng)老計劃，同時設立了政府直接管理的“聯(lián)邦養(yǎng)老金保障公司”（ The Pension Benefit Guaranty Corporation，簡稱 PBGC） ，用于保障雇員退休后因原工作單位的待遇確定型養(yǎng)老金計劃失敗而獲得退休金保障。 20世紀 80年代一些企業(yè)終止了養(yǎng)老保險計劃并將基金的結余劃歸自己所有，美國政府對這些企業(yè)進行稅收懲罰以抑制類似的行為。 由于不同的企業(yè)有不同的養(yǎng) 老金計劃，根據(jù) PBGC的 2020年年報，到 2020年 9月 30日覆蓋了 30,400 個待遇確定型養(yǎng)老金計劃，約 4,410 萬雇員。按照相關規(guī)定， PBGC 所能夠支付的 65歲以上退休人士的養(yǎng)老金數(shù)額在 2020底最多的計劃為 $3,，亦即 $45,。到 2020年 9月底，一共有該類單一雇主養(yǎng)老金計劃 28,800 個，覆蓋的雇員數(shù)量為 3460萬人。到
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