【正文】 952 美國學者格拉爾在其調查報告《費用控制的新時期－風險管理》一文中首次提出并使用 “風險管理 ”一詞。 70 年代以 后，美國成 立了 風險與保險協會，用風險管理的方式處置風險。英國學者 J?R?Turner 所著《 TheHandbookofProjectbasedManagement》有一章專門討論了工程項目風險管理的問題 ，最具有代表性的期刊是由英國 ButterworthHeinemannLtd 主辦的《 InternationalJournalofProjectManagement》，其中經常刊登有關工程項目風險管理的文章。美國還成立了全美范圍的風險研究所和美國保險與風險管理協會等專門研究工商企業(yè)風險管理的學術團體，擁有近 4000 家大型工商企業(yè)會員。 1986 年 10 月在新加坡召開的風險管理國際學術討論會表明，風險管理運動已經走向全球，成為全球范圍的國際性運動。但在工程項目風險管理中對承包商風險管 理研究較多，對業(yè)主風險管理研究較少。目前，國內已有不少的大型項目進行了風險管理實踐理論研究，也取得了豐碩的成果。積累了不少實踐經驗。學者陳妍芳 7 （ 2021）認為工程項目風險管理是一個符合一般管理邏輯的連續(xù)過程，主要包括幾個環(huán)節(jié)，即工程項目風險識別、風險分析與風險評價及風險管理方法制定。學者 沈建明系統分析了項目風險的客觀規(guī)律 ，對項目等風險管理的過程即風險規(guī)劃、風險識別、風險估計、風險評價、風險應對、風險監(jiān)控進行了系統闡述 。項目管理對計劃、采購、合同、進度、質量、風險等諸多方面都有充分重視，并形成有機的管理框架。 工程項目管理 是以建設工程項目為管理對象，以項目經理負責制和成本核算制為基礎，以管理層和作業(yè)層相分離為特征，按照工程項目生產經營的內在規(guī)律進行有效的組織、協調、控制的一種施工管理制度。其中，起始階段是為整個項目準備資源和制定各種計劃，執(zhí)行階段是監(jiān)督和指導項目的實施、完善各種計劃并最終完成項目的目標，而結束階段是對項目進行總結、評價及各種善后工作。風險是由于從事某項特定活動 過程中存在的不確定性而產生的經濟或財務的損失，自然破壞或損傷的可能性。每一個工程項目都必然伴隨著一定的風險。風險管理是一項綜合性的管理工作，它是根據工程風險環(huán)境和設定的目標對工程風險分析和處置進行決策的過程。 風險管理中的問題 第一，由上所述，在工程項目風險管理方面，無論是理論研究還是應用，我國與西方發(fā)達的國家相比，仍有很大差距，我國的水平仍然處于引進、吸收和消化階段。但是，我國工程項目管理的國際化水平還有待提高。我國雖己出臺了《擔保法》和《保險法》，但由于缺乏針對建設工程項目的具體規(guī)定，在實踐中難以操 作。《建筑法》第 48 條規(guī)定： “建筑施工企業(yè)必須為從事危險作業(yè)的職工辦理意外傷害保險，支付保險費。該保險一般都是在合向簽證時辦理，真正出現工傷事故時，企業(yè)考慮的是企業(yè)的形象，只要未產生嚴重的影響，基本上都是采用 “大事化小，小事化了 ”的私了辦法。 第三，風險識別和風險處理手段落后。在發(fā)達國家均有專門的風險研究報告或風險一覽表，一些大型企業(yè)或專業(yè)的保險經紀人公司、工程項目咨詢 公司還制 9 定自己的風險管理手冊。由于風險管理基礎弱，科學的定量分析難度大，大部分僅是通過定性的分析。然而，成本控制在承包商經營過程中的作用不可忽視：成本控制不僅可以及時糾正發(fā)生的偏差，將各項費用支出控制在計劃成本規(guī)定的范圍內；同時，有效的成本控制還可以節(jié)約開支，獲取額外的工程收益。風險規(guī)劃確定一套完整全面有機配合、協調一致的策略和方法并將風險其形成文件的過程，這套策略和方法用于識別和跟蹤風險區(qū)；擬定風險緩解方案；進行持續(xù)的風險評估，從而確定風險變化情況并配置充足的資源。 規(guī)劃開始時，我們要制定風險管理策略并形成文件。如有可能，還要明確如何評價潛在資源的能力。其中，定量的目標表示了量化的目標；應對策略 有助于確定應對風險的可選擇方式；選擇標準指在風險規(guī)劃過程中制定策略；風險數據庫包含歷史風險信息和風險行動計劃等。風險管理計劃要說明如何把風險分析和管理步驟應用到項目之中。風險管理計劃還要說明項目整體評價的風險的基準是什么，應當使用什么樣的方法以及如何參照這些風險評價基準對項目整體進行評價。風險識別的目的是減少的結構不確定性。該步驟需要明確兩個問題：明確風險來自何方（確定風險源），并對風險事項進行分類；對風險源進行初步量化。因為風險具有可變性、不確定性，任何條件和環(huán)境的變化都可能會改變原有風險的性質并產生新的風險。常用的風險識別方法有：專家調查法（頭腦風暴法、德爾菲法、訪談法、問卷調查法）、情景分析法、故障樹分析法等。在分析和評價風險時，既要考慮風險所致損失的 大小，又要考慮風險發(fā)生的概率，由此衡量風險的嚴重性。在確定風險評價準則和風險決策準則后，可從決策角度評定風險的影響，計算出風險對決策準則影響的度量，由此確定可否接受風險，或者選擇控制風險的方法，降低或轉移風險。在確定損失嚴重性的過程 中，必須考慮每一風險事件和所有風險事件可能產生的所有類型的損失及其對主體的綜合影響，既要考慮直接損失、有形損失，也要考慮間接損失、無形損失。 （ 4） 風險處理 風險處理就是對風險提出處置意見和辦法。有效處理風險，可以從改變風險后果的性質、風險發(fā)生的概率或風險后果大小三個方面提出多種策略。監(jiān)控風險實際上是監(jiān)控生產活動的進展和環(huán)境，即情況的變化，其目的是：核對風險管理策略和措施的實際效果是否與預見的相同；尋找機會改善和細化風險控制計劃，獲取反饋信息，以便將來的決策更符合實際。 風險監(jiān)控還沒有一套公認的技術可供使用，由于風險具有復雜性、變動性、突發(fā)性、超前性等特點，風險監(jiān)控應該圍繞風險的基本問題，制定科學的風險監(jiān)控標準，采用系統的管理方法，建立有效的風險預警系統，做好應急計劃，實施 12 高效的風險監(jiān)控。有效的風險監(jiān)控工作可以 指出風險處理活動有無不正常之處，哪些風險正在成為實際問題，掌握了這些情況，管理部門就有充裕的時間采取糾正措施。 4. 工程項目風險的分析 工程項目風險的定義 工程項目風險（ Project Risk），是指工程項目在可行性研究設計、施工等各個階段可能遭到的風險。 成本控制風險影響因素分析 工程成本控制，是指在工程成本的形成過程中，對生產經營所消耗的人力資源、物資資源和費用開支進行指導、監(jiān)督、調節(jié)和限制，及時糾正即將發(fā)生和已經發(fā)生的偏差，把各項生產費用控制在計劃成本的范圍之內，保證成本目標的實現。結合工程的特點，我 認為對于承包商來說，成本控制風險主要包括投標階段的成本控制風險、施工階段的成本控制風險、竣工結算階段的成本控制風險等三個方面。在工程投標階段，承包商最重要的工作就是以業(yè)主招標文件中的合同條款、 13 技術規(guī)范、設計圖紙、工程性質與范圍、工程量清單與工程量清單說明、計量與支付和投標須知等為基礎，結合調研和現場考察獲得的情況，根據承包商企業(yè)自身的實際定額水平計算投標報價。例如工程所在國的政治狀況、宗教信仰、社會治安、資源與氣候、通貨膨脹、匯率的變動、稅收政策、保函的交付等都直接影響 著承包商的投標報價。 (2)施工階段的成本控制風險 施工階段是工程建設的一個重要階段，是將工程設計圖紙變?yōu)槲镔|形態(tài)的工程實體的主要階段。例如，在勞動力的獲取問題上，一般使用本國的勞動力易于組織管理，能較好控制施工，但綜合費用較高；使用當地的勞動力費用較低，但文化習俗等存在差異，工人難以管理 ，給項目控制帶來難度。此外，施工方案的選擇、施工設備的選型、施工進度計劃的安排、使用定額水平的高低、合同管理，工程變更處理等都會對成本控制有很大的影響。成本控制的關鍵在于承包商向業(yè)主單位核實增減成本項目的工作量，在合同約定的期限內，獲取應得的報酬，從而有利于承包單位資 金的回籠與流通。在國際工程市場中，尤其是工程所在國為中東地區(qū)的一些國家，通常項目結束后，工程結算款很難全部收回，這甚至已經成為一種 “國際慣例 ”。 14 5..1 工程項目成本管理 在施工項目管理活動中，成本管理是一個逐步明晰化的過程。但是，要在項目一開始就做出精確的成本估算，并要實現對成本的實時監(jiān)控，掌握成本與工期之間的對應關系，在手工操作的情況下是很難辦到的，因此必須建立施工項目成本管理信息系統。目前的項目成本管理系統大多是從投資者的角度來管理項目成本的，施工企 業(yè)的成本管理系統則往往是從整個企業(yè)的角度來構建的，以施工項目部為主體而設計的成本管理系統并不多見。首先，工程項目的施工是以項目部為單位進行的，項目部是作為成本中心而存在的。其次，工程項目的施工通常是分散進行的，經理人員獨立負責整