【正文】 理體系，已成為大多數(shù)集團(tuán)企業(yè)的共識。而這些問題往往會給集團(tuán)企業(yè)帶來諸多影響，包括：集團(tuán)對下屬企業(yè)的對外擔(dān)保、涉及的經(jīng)濟(jì)糾紛、違法違紀(jì)行為等或有事項(xiàng)難以控制；集團(tuán)無法監(jiān)控下屬單位資金流向；無法及時有效監(jiān)管異地收付資金；集團(tuán)缺乏實(shí)施收支兩條線管理信息化辦法；下屬單位資金流向缺乏及時反饋信息；不利于規(guī)范財務(wù)管理，影響集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常進(jìn)行，影響集團(tuán)資源的整合。從現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的發(fā)展看，集團(tuán)企業(yè)公司的財務(wù)與資金管理日益趨向高度集中是歷史的必然。 以全面預(yù)算為導(dǎo)向的集團(tuán)目標(biāo)管理 全面預(yù)算管理是指在科學(xué)的市場預(yù)測基礎(chǔ)上，利用全面預(yù)算對集團(tuán)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以 便有效地組織和協(xié)調(diào)集團(tuán)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。 全面預(yù)算管理的目的是以責(zé)任中心為對象、以目標(biāo)績效為起點(diǎn)，通過建立以預(yù)算編制、預(yù)算監(jiān)控、預(yù)算分析和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果內(nèi)部評價為一體的綜合管理體系，而預(yù)算編制則是開展和實(shí)施全面 預(yù)算管理的前提和基礎(chǔ)。通過編制預(yù)算，許多潛在的困難能盡可能地事先預(yù)見，從而防患于未然，幫助企業(yè)改善未來的經(jīng)營狀況，降低經(jīng)營風(fēng)險。使用歷史數(shù)據(jù)評價業(yè)績，存在著兩個不足： 一是在市場經(jīng)濟(jì)情況下企業(yè)競爭、經(jīng)濟(jì)形勢和其他因素日益變化，使得現(xiàn)在與過去業(yè)績之間缺乏可比性；另一個不足是將來的一些機(jī)會因過去不存在而可能被忽視。因此依據(jù)新的情況所做 的預(yù)算作為評價管理業(yè)績的標(biāo)準(zhǔn)，更能反映企業(yè)的經(jīng)營管理水平。通過預(yù)算可以促使各部門不僅考慮本部門的工作目標(biāo)，還要考慮各個部門及公司總體間方方面面的關(guān)系；通過預(yù)算可以使每個部門、每個員工知道自己在一系列配套計劃中的工作目標(biāo)，可以促進(jìn)企業(yè)各部門間相互協(xié)調(diào)與溝 通，從而提高公司的工作效率。財務(wù)報表分析就是運(yùn)用財務(wù)報表數(shù)據(jù)對企業(yè)過去的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果及未來發(fā)展趨勢的一種評價，通過這種評價可以為財務(wù)計劃決策、控制提供廣泛的幫助，通過這種分析，可以揭示企業(yè)整體經(jīng)營目的完成情況，促進(jìn)企業(yè)積極改善經(jīng)營管理，也可以為投資人和債權(quán)人以及潛在投資人和債權(quán)人確定投資政策和方針，財務(wù)報表分析可以為國家宏觀經(jīng)濟(jì)管理門評價企業(yè)高級管理人員的經(jīng)營決策和管理能力提供重要的參考依據(jù)。 集團(tuán)的報表系統(tǒng)可以包含各個報表形式， 包括基本報表、合并報表、匯總報表以及由各種分析指標(biāo)形成的內(nèi)部經(jīng)營管理報表?；緢蟊眢w系是集團(tuán)報表管理的基礎(chǔ)，也是集團(tuán)決策分析的基礎(chǔ)，主要包括構(gòu)建集團(tuán)統(tǒng)一的會計政策；建立集團(tuán)各單位的報表編制和報送規(guī)則；構(gòu)建統(tǒng)一符合會計制度要求的報表管理體系。集團(tuán)報表體系不僅僅包括財務(wù)報告，還包括一些統(tǒng)計非財務(wù)報表。 實(shí)現(xiàn)不同數(shù)據(jù)環(huán)境下報表數(shù)據(jù)的采集和交互。 實(shí)現(xiàn)復(fù)雜股權(quán)關(guān)系和協(xié)議控制下集團(tuán)合并報表的編制。 靈活地利用各種報表數(shù)據(jù)為管理決策提供分析報表。 建立基于電子商務(wù)為核心的集團(tuán)供應(yīng)鏈管理信息系統(tǒng) 集中采購是經(jīng)營控制型集團(tuán)對集團(tuán)內(nèi)部采購商品的控制方式，是集團(tuán)內(nèi)部采購管理的必然趨勢。分子公司層面，需要根據(jù)需求向總部提出采購申請，并根據(jù)總部收貨指令進(jìn)行收貨入庫，反饋給總部收貨狀況。 集團(tuán)層面，需要管理客戶與渠道資源，制定銷售價格、返利、價格保護(hù)、促銷等銷售政策，管理客戶信用與應(yīng)收賬款，制定銷售計劃，根據(jù)分子機(jī)構(gòu)的銷售訂單、要貨計劃以及集團(tuán)貨源狀況進(jìn)行商品分配，下達(dá)發(fā)貨指令，并作集中結(jié)算業(yè)務(wù)；分子公司層面，需要根據(jù)需求提出要貨申請或銷售訂單，根據(jù)總部發(fā)貨指令進(jìn)行出庫業(yè)務(wù)，并反饋出庫信息給集團(tuán)總部作結(jié)算處理。集團(tuán)制定統(tǒng)一的人力資源管理政策，在企業(yè)工作制度、員工人事檔案、內(nèi)部調(diào)動、離職管理、工資等業(yè)務(wù)政策上，表現(xiàn)出高度的一致性。集團(tuán)總部提供業(yè)務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)督及業(yè)務(wù)協(xié)助，在人才招聘、員工培訓(xùn)和績效管理等方面，集團(tuán)人力資源部出臺一系列的管理政策，指導(dǎo)各產(chǎn)業(yè)公 司的人力資源事務(wù)。具體而言必需實(shí)現(xiàn)以下 目標(biāo)： 集團(tuán)與各分子公司之間實(shí)時的信息交流。 人事信息的及時更新和反饋，對于員工的人事信息。并通過信息化，促進(jìn)人事信息的及時反饋。通過系統(tǒng)的使用，能夠?qū)θ瞬耪衅高M(jìn)行更加有效的控制，提高招聘的效率。對各分子公司的人員編制進(jìn)行更加有效、準(zhǔn)確管理，提高集團(tuán)整體決策的執(zhí)行能力。 快速有效的人才調(diào)配、準(zhǔn)確掌握企業(yè)內(nèi)人員工作任職信息。準(zhǔn)確掌握企業(yè)各個相關(guān)職位的員工任職信息。強(qiáng)調(diào)績效管理并不是考核管理，因此強(qiáng)調(diào)對事前、事中、事后的控制與跟蹤。事中對相關(guān)績效目標(biāo)、任務(wù)完成過程的跟蹤并及時發(fā)現(xiàn)問題、是否調(diào)整績效目標(biāo)任務(wù)等。 實(shí)時的人事信息統(tǒng)計報表和決策分析數(shù)據(jù)。 提供全面的薪資成本及人事統(tǒng)計分析報表。 第二章 “循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展基地”行業(yè)特點(diǎn) 循環(huán)經(jīng)濟(jì)是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展的模式，本質(zhì)是生態(tài)經(jīng)濟(jì)，講求的是人與自然的和諧統(tǒng)一，是與傳統(tǒng)的線型經(jīng)濟(jì)截然不同的。循環(huán)經(jīng)濟(jì)則不同，是倡導(dǎo)建立在物質(zhì)不斷循環(huán)利用的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)良性發(fā)展的模式。因此，循環(huán)經(jīng)濟(jì)是以自然規(guī)律指導(dǎo)人類的經(jīng)濟(jì)活動，把清潔生產(chǎn)與廢氣物的綜合利用融為一體的經(jīng)濟(jì)，表現(xiàn)為“兩低兩高”， 即低消耗、低污染、高利用、高循環(huán)，其實(shí)質(zhì)上是一種生態(tài)經(jīng)濟(jì)、高效經(jīng)濟(jì)、是新型工業(yè)化的重要載體。目前， XX 集團(tuán)下屬 XX 熱電、 XX 實(shí)業(yè)、 XX 化工等企業(yè)，在烏海市初步完成了上述一體化循環(huán)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)布局，已投資近 20 億元?，F(xiàn)該集團(tuán)已掛牌成立了“循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展基地” . XX 集團(tuán)主要產(chǎn)業(yè)鏈： 行業(yè)市場分析 煤炭需求依然旺盛 0708 煤炭需求分析 化工行業(yè)趨勢分析 化工行業(yè)戰(zhàn)略思路 信息化難點(diǎn) 集團(tuán)管控 在我們進(jìn)行前期的系統(tǒng)調(diào)研時， XX 集團(tuán)的財務(wù)和物流全部采用集中式的管理模式，雖然的企業(yè)眾多、規(guī)模較大、分散較廣，但管理卻緊湊有序，集團(tuán)的管控力度很大，象一部大型機(jī)器一樣龐大而不笨重。 這次對系統(tǒng)的要求不僅要解決原有系統(tǒng)存在的不統(tǒng)一、不先進(jìn)等問題，更重要的是能夠支持集中式的管理模式。總之這套系統(tǒng)無論從管理思想上還是技術(shù)實(shí)現(xiàn)上都要求是一流的。 關(guān)鍵需求分析 對管理變革的支撐 : 基于 XX 集團(tuán)目前的組織架構(gòu)，在財務(wù)、物資、生產(chǎn)、資金、人力資源等方面，正在由現(xiàn)行的集中與分散結(jié)合的管理模式向高度集中的管理模式過渡，實(shí)施企業(yè)信息化，這將會促進(jìn) XX 集團(tuán)的業(yè)務(wù)流程重組和管理優(yōu)化。 對戰(zhàn)略擴(kuò)張的支撐 : XX 集團(tuán)正處于產(chǎn)業(yè)高速擴(kuò)張期，近期分別兼并、重組和新建了一批異地企業(yè)，擁有煤 電 重化工一體化，煤 電 特殊冶金一體化循環(huán)經(jīng)濟(jì)體。傳統(tǒng)管理方式難以駕馭和實(shí)施大集團(tuán)的管理，迫切需要更高程度的信息化為集團(tuán)提供必須的管理支撐和技術(shù)支撐。 關(guān)鍵需求具體描述 搭建集團(tuán)管理的平臺集團(tuán)的發(fā)展速度非?？欤讓尤藛T的素質(zhì)不高。 集團(tuán)戰(zhàn)略人力資源支持集團(tuán)企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)的組織能力貫穿到人力資源管理中，建立基于戰(zhàn)略發(fā)展的有計劃的人力資源管理模式，確保組織與集團(tuán)的戰(zhàn)略方向協(xié)調(diào)一致，并通過改善員工治理，提升員工能力，牽引員工思維來構(gòu)建集團(tuán)企業(yè)高效的組織能力，支持集團(tuán)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 針對外部統(tǒng)一由商貿(mào)公司進(jìn)行產(chǎn)品交易，其中包括大宗原材料的采購審批、四類主要產(chǎn)品的銷售等核算。集團(tuán)統(tǒng)購統(tǒng)銷管理集中采購是經(jīng)營控制型集團(tuán)對集團(tuán)內(nèi)部采購商品的控制方式，是集團(tuán)內(nèi)部采 購管理的必然趨勢。 分子公司層面，需要根據(jù)需求向總部提出采購申請，并根據(jù)總部收貨指令進(jìn)行收貨入庫，反饋給總部收貨狀況。集團(tuán)層面，需要管理客戶與渠道資源，制定銷售價格、返利、價格保護(hù)、促銷等銷售政策，管理客戶信用與應(yīng)收賬款，制定銷售計劃，根據(jù)分子機(jī)構(gòu)的銷售訂單 、要貨計劃以及集團(tuán)貨源狀況進(jìn)行商品分配，下達(dá)發(fā)貨指令，并作集中結(jié)算業(yè)務(wù)；分子公司層面，需要根據(jù)需求提出要貨申請或銷售訂單，根據(jù)總部發(fā)貨指令進(jìn)行出庫業(yè)務(wù)，并反饋出庫信息給集團(tuán)總部作結(jié)算處理。然而，卻有不少企業(yè)由于組織的僵化，面對瞬息萬變的市場，無法展現(xiàn)彈性與快速反應(yīng)，使得營運(yùn)腳步遲緩，導(dǎo)致無法獲取更廣闊的市場，并流失其現(xiàn)有的客 戶 和市場。 l 提供集成的信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和資料共享。 l 由于數(shù)據(jù)的處理由系統(tǒng)自動完成，準(zhǔn)確性與及時性大大提高，分析手段更加規(guī)范和多樣， 不但減輕了工作強(qiáng)度，還將促進(jìn)企業(yè)管理人民從繁瑣的事務(wù)處理中解放出來，用更多的時間研究業(yè)務(wù)過程中存在的問題，研究并運(yùn)用現(xiàn)代管理方法改進(jìn)管理，促進(jìn)現(xiàn)代管理方法在企業(yè)中的廣泛應(yīng)用。 l 通過系統(tǒng)的應(yīng)用自動協(xié)調(diào)各部門的業(yè)務(wù)，使企業(yè)的資源得到統(tǒng)一規(guī)劃和運(yùn)用，降低庫存，加快資金周轉(zhuǎn)的速度將各部門聯(lián)成一個富有團(tuán)隊(duì)精神的整體，協(xié)調(diào)運(yùn)作。 第三章 業(yè)務(wù)單元關(guān)鍵需求分析及管理建議 集團(tuán)財務(wù) 業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 集團(tuán)資金管理：采用集中資金管理模式，實(shí)現(xiàn)收支兩條線管理 圖 1 收支兩條線管理圖 收支出兩條線管理流程，見圖 1 收支兩條線管理圖： 1．集團(tuán)實(shí)行資金集中管理與控制，為了降低資金沉淀成本，提高資金周轉(zhuǎn)率，節(jié)約了資金成本； 2．各分子公司有獨(dú)立的財務(wù)部、獨(dú)立的銀行賬號；擁有現(xiàn)金的經(jīng)營權(quán)和決策權(quán)； 3．各單位收入戶與支出戶分開； 4．各分子公司不直接對外借款，由集團(tuán)統(tǒng)一融資、調(diào)度、分配。資金計劃編制流程 圖 3 資金撥付流程 資金撥付流程，見圖 3： 1．各單位根據(jù)資金用款需要，提出用款申請，需要經(jīng)過層層審批； 2．用款申請超過資金計劃需要通過財務(wù)總監(jiān)審批決定是否予以撥付； 3．審批通過的資金用款申請撥付到資金申請單位支出賬戶。 報銷流程 圖 5 報銷流程 報銷流程，見圖 5： 1．費(fèi)用報銷人員填寫報銷單據(jù)，由部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批； 2．財審部門對原始憑證進(jìn)行審核、簽字確認(rèn)； 3．通過公司領(lǐng)導(dǎo)層層審批； 4．最后，由財務(wù)部確認(rèn)入賬以及進(jìn)行相 應(yīng)付款或沖銷。 銀行賬戶開立選擇合作銀行，內(nèi)部信息通過信息協(xié)同即可實(shí)現(xiàn) ∨ ∨ 財務(wù)部賬戶較多，并不統(tǒng)一，各成員公司獨(dú)立逐步統(tǒng)一開立賬戶，如前∨ 開具的賬戶無法快速匯總、分配。決策分析與報表管理 ∨ 效益分析 l 通過實(shí)現(xiàn)收支兩條線資金集中管理，結(jié)合資金計劃，充分調(diào)動集團(tuán)資金和有效監(jiān)控下級單位資金使用狀況； l 逐步統(tǒng)一所有單位銀行賬戶，快速匯總、查詢； l 借助信息化，全面貫徹執(zhí)行全面預(yù)算，實(shí)現(xiàn)事前計劃、事中控制、事后分析與考核； l 借助信息化，對集團(tuán)合并報表快速合并與分析； l 借助信息化，構(gòu)建集團(tuán)決策平臺，提供有效決策依據(jù)； l 通過實(shí)施 ERP，全面實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)財務(wù)一體化，促進(jìn)部門之間的溝通與相互監(jiān)督。 但是，隨著 XX 集團(tuán)的快速發(fā)展，規(guī)模的不斷擴(kuò)大，經(jīng)營的范圍的進(jìn)一步擴(kuò)展，管理的 復(fù)雜性進(jìn)一步增加，這就要求集團(tuán)進(jìn)一步提高管理水平，使企業(yè)的運(yùn)營建立在制度和文化的 基礎(chǔ)上，保證企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。因此，為了適應(yīng) XX 集團(tuán)未來的發(fā)展戰(zhàn)略，在人力資源管理方面，需要根 據(jù)企業(yè)的運(yùn)營流程，重新梳理集團(tuán)的崗位體系，根據(jù)戰(zhàn)略，確定那些對戰(zhàn)略執(zhí)行具有關(guān)鍵作 用的崗位，根據(jù)崗位價值的不同，確定有差別的人力資源管理政策，建立激勵性的集團(tuán)薪酬 管理體系和業(yè)績管理體系，確保集團(tuán)各戰(zhàn)略經(jīng)營單位（ SBU）能夠在集團(tuán)戰(zhàn)略的指導(dǎo)下穩(wěn)健 發(fā)展。 下面是我們對 XX 集團(tuán)人力資源管理主體流程的 理解。 分享中人網(wǎng)招 聘需求可以指導(dǎo)企業(yè)未來的招聘計劃和招聘活動，以及相應(yīng)的部門預(yù)算編制。目前集團(tuán)還沒有建立一個較好的人力資源規(guī)劃模型，以預(yù)測人員的流動率，各 崗位、各部門、各公司的人力資源需求。 如果無法有效預(yù)測未來的人員需求，那么企業(yè)的編制設(shè)定就缺乏依據(jù)。編制的設(shè)定必須建立在準(zhǔn)確的人力資 源規(guī)劃上，而人力資源規(guī)劃則是建立在對企業(yè)未來的業(yè)務(wù)增長預(yù)測、企業(yè)的戰(zhàn)略的基礎(chǔ)上。 崗位管理 崗位管理在此主要指崗位價值的評估，職級職等的設(shè)定，崗位工資的設(shè)定，崗位職責(zé)的 界定等等。 XX 有自己的崗位價值評估表，通過對崗位價值的評估，得分排 序，可以確定崗位的職級。再在同一職組中，按崗位責(zé)任、貢獻(xiàn)不同 ，劃分成若干個等級。共建中人網(wǎng) 難點(diǎn)是有時很難判斷一個員工是屬于哪個職組，操作起來比較復(fù)雜，職級標(biāo)準(zhǔn)和職組標(biāo)準(zhǔn)有 時無法區(qū)分，例如崗位職責(zé)的大小可以從崗位的性質(zhì)上，也可以從崗位的內(nèi)容上判斷；另外， 每個職組都有 10個等級的話，至少會形成 40種職組職級組合，而假如每個職級都有 5 個工 資等級的話，會形成至少 200個工資等級，對企業(yè)來說，如果等級過多、過于復(fù)雜，在管理 上也是不利的。 綜合管理 工作性質(zhì)以管理為主，靠專業(yè)業(yè)務(wù)技術(shù)知識和經(jīng)驗(yàn)做支持， 通常管理幅度在兩個職系以上，其工作輸入內(nèi)容主要為：上 級指令，較復(fù)雜的綜合性問題，業(yè)務(wù)、技術(shù)、管理知識和經(jīng) 驗(yàn)，各方面信息等；其工作輸出內(nèi)容主要為：指令、方案。 專業(yè)業(yè)務(wù) 工作性質(zhì)以職能管理參謀服務(wù)為主，靠專業(yè)業(yè)務(wù)知識和經(jīng)驗(yàn) 做支持，其工作輸入內(nèi)容主要為：上級指令，專業(yè)業(yè)務(wù)問題， 業(yè) 務(wù)管理知識和經(jīng)驗(yàn)，各方面信息，辦公用品等；其工作輸 出內(nèi)容主要為：方案、業(yè)務(wù)行為。 工程技術(shù) 工作性質(zhì)以提供工程技術(shù)管理服務(wù)為主，靠專業(yè)技術(shù)知識和 經(jīng)驗(yàn)做支持，其工作輸入內(nèi)容主要為：上級指令，專業(yè)技術(shù) 問題，專業(yè)技術(shù)知識和經(jīng)驗(yàn)，各方面信息，辦公工具等；其 工作輸出內(nèi)容主要為：方案、技術(shù)行為。 分享中人網(wǎng)工作方式： 運(yùn)用體力、技術(shù)知識、經(jīng)驗(yàn)、信息，做出操作行為。 職級劃分標(biāo)準(zhǔn) 職級標(biāo)