出納人員工作制度-在線瀏覽
2025-04-01 22:30本頁面
【正文】 容：填制日期、編號、經濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人、稽核人、記賬人、財務負責人、會計主管人員簽名或蓋章。電算化記賬憑證要加蓋制單人員、審核人員、記賬人員及財務負責人印章或簽字。如一張原始憑證涉及多張記賬憑證的，不附該原始憑證的記賬憑證應注明所附記賬憑證的編號?！ 〉谑艞l 檔案管理人員應當將記賬憑證連同附件按類別和編號順序，折疊整齊按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼、由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或蓋章?！ 〉诙畻l 原始憑證不得外借，因特殊原因需要復制時須經財務負責人批準，并在專設的登記簿上登記，并由提供、收取人員簽名。如火車、輪船、飛機票等憑證確實無法取得證明的，由當事人寫出詳細情況，由財務負責人、院長批準后代作原始憑證。由于實行電算化后現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬和往來總賬每年終集中打印。賬簿扉頁上應當附啟用表，內容包括：啟用日期、賬簿頁數(shù)、記賬人員和財務負責人，并加蓋名章和單位公章。為保持會計記錄連續(xù)性，會計人員交接時接替人員應當繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得另立新賬。 第二十四條 每一賬頁登記完畢時，應當結出合計數(shù)（本頁、本月或本年）及余額，在本頁最后一行和下頁第一行的摘要欄內注明“過次頁”和“承前頁”字樣，并將合計數(shù)與余額結轉次頁?！ 〉怯涃~簿時發(fā)生錯誤，應當將錯誤的文字或數(shù)字劃紅數(shù)注銷，但原有字跡必須仍可辨認，并由記賬人員在更正處蓋章?！ ∮捎谟涃~憑證引起賬簿記錄錯誤的，應當按更正的記賬憑證登賬?！ 〉诙邨l 月末應及時結賬，在“本月合計（本年累計）”欄下面通欄劃單紅線，年終結賬后在全年累計發(fā)生額下面應當通欄劃雙紅線。 ?0?2 第五章?0?2 會計報告與分析?0?2 第二十八條 本制度所稱會計報告，是指學院對內部、外部提供的反映學院某一特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果、現(xiàn)金流量的報表或文件。任何人不得篡改或者授意、指使、強令他人篡改會計報表的有關數(shù)字。 第三十一條 對外報送的財務報告，應當依次編寫頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章?！ ν鈫挝惶峁┑臅嬞Y料，須經院長或董事長同意后方可提供?！ 〉谌l 學院財務報告按月份、年度進行編制。財務報告應包括三部分： ?。?）?0?2 會計報表：資產負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、費用支出明細表、有關部門要求填報的其他報表； （2）?0?2?0?2?0?2 會計報表附注； ?。?）?0?2?0?2?0?2 財務情況說明書。經濟活動分析應在財務情況說明書的基礎上全面、系統(tǒng)地反映各項經濟活動情況，另外還要就學院經營過程中如何提高資金使用效果、降低費用支出及提高經濟效益等提出意見和建議?！ 〉谌鍡l 會計報表的報出時間為：月報為在次月5日前報出；年報為次年元月20日前報出?！ 〉谌鶙l 在編制年度財務會計報告前，必須按照本院制定的 《固定資產管理制度》、《流動資產管理制度》、《財產清查和賠償制度》等要求，進行全面資產清查和債權債務核
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