出納人員工作制度(參考版)
2025-04-01 22:30本頁面
【正文】 第五十九條 本制度由學(xué)院財務(wù)處負(fù)責(zé)解釋，并負(fù)責(zé)予以修訂或另行補(bǔ)充規(guī)定?！ 〉谖迨邨l 會計檔案保管期滿，需要銷毀時，事先應(yīng)提出銷毀意 見，進(jìn)行清點(diǎn)、編報《會計檔案銷毀清冊》（附表3），報董事會或原主管單位批準(zhǔn)后，會同有關(guān)部門共同鑒定并派員監(jiān)銷，銷毀后，有關(guān)人員要在銷毀清冊上簽章，未經(jīng)批準(zhǔn)銷毀的會計檔案，不得銷毀。會計檔案在保管期內(nèi)，因管理人員調(diào)動，應(yīng)按保管清冊清點(diǎn)，辦理交接手續(xù)。 磁盤備份資料由備份資料中需保管年份最長的資料而定?！ 〉谖迨鍡l 會計檔案保管人員，對保管的會計檔案應(yīng)編制《會 計檔案保管清冊》（附表2）?！ 〉谖迨臈l 要建立《會計檔案查閱登記簿》（附表1），詳細(xì)記錄 查閱會計檔案的時間、內(nèi)容、單位、查閱人員姓名、介紹信號碼、領(lǐng)導(dǎo)審批意見等內(nèi)容。重新裝訂，須經(jīng)雙方加蓋印章。按規(guī)定，財務(wù)處保存一年后，要移交給檔案部門管理。會計檔案分類、編號、采用年流水法及分類流水法排列。其他會計資料按時序分類立卷。 第五十一條 會計憑證要按月按序裝訂成冊。 第五十條 凡列為會計檔案管理的資料，應(yīng)及時立卷、歸檔?！ 媹蟾骖悾涸聲媹蟊?、年會計報表、財務(wù)情況說明書、經(jīng)濟(jì)活動分析、年度預(yù)算及其他財務(wù)報告。?0?2?0?2?0?2?0?2?0?2?0?2?0?2?0?2?0?2?0?2?0?2 第四十九條 根據(jù)學(xué)院具體情況，會計檔案分為以下四類： 會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證，收據(jù)存根，其他會計憑證?！ 〉谒氖邨l 稽核人員在稽核過程中發(fā)現(xiàn)的問題，要根據(jù)有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、 規(guī)定及時糾正，并經(jīng)常交流情況，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、教訓(xùn)，以不斷完善各項(xiàng)財務(wù)管理。原始 憑證、記賬憑證每天復(fù)核，各類報表每月復(fù)核，各類賬簿不少于每季審查一次。為相互制約，防止弊端，除各類報表由財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)稽核外，其他稽核應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人委托熟悉財務(wù)業(yè)務(wù)的會計人員負(fù)責(zé)，出納人員不得兼管稽核。 第四十四條 會計報表的稽核，主要審查、復(fù)核應(yīng)編報的報表是否齊全；格式、手續(xù)是否完備；數(shù)字是否真實(shí)可靠；各項(xiàng)指標(biāo)是否與有關(guān)賬簿記錄資料相符；各表之間有關(guān)數(shù)字是否銜接；定額、指標(biāo)的完成情況；財務(wù)活動是否合理、合法以及審查對外提供的會計資料等。 第四十二條 會計憑證的稽核，是按上述規(guī)定要求來審查、復(fù)核原始憑證的真實(shí)性、完整性和合法性及記賬憑證的正確性?！ ?0?2 第六章?0?2 內(nèi)部稽核 第四十條 學(xué)院財務(wù)處應(yīng)設(shè)兼職稽核人員，按會計制度規(guī)定進(jìn)行內(nèi)部稽核工作?！ 〉谌藯l 實(shí)行電算化報表的，應(yīng)設(shè)專人負(fù)責(zé)軟件的操作、運(yùn)用，并注意保密工作。 第三十七條 學(xué)院今后的校辦產(chǎn)業(yè)如系獨(dú)立法人且歸屬學(xué)院直接管理的，應(yīng)按照《合并會計報表暫行規(guī)定》進(jìn)行合并會計報表。月度財務(wù)情況說明書報順延二個工作日，學(xué)期、年度經(jīng)濟(jì)活動分析順延五個工作日?！ 〗?jīng)濟(jì)活動分析各項(xiàng)指標(biāo)分別由歸口管理處室進(jìn)行分析，財務(wù)處負(fù)責(zé)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況分析，綜合編寫經(jīng)濟(jì)活動分析報告，通過經(jīng)濟(jì)活動分
環(huán)評公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1