出納人員工作制度(編輯修改稿)
2025-04-01 22:30 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 或者用藥水消除字跡，不準(zhǔn)重新抄寫(xiě)?！ 〉怯涃~簿時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)將錯(cuò)誤的文字或數(shù)字劃紅數(shù)注銷，但原有字跡必須仍可辨認(rèn)，并由記賬人員在更正處蓋章。對(duì)于錯(cuò)誤數(shù)字應(yīng)當(dāng) 全部更正，不得只更正其中的錯(cuò)誤的數(shù)字?！ ∮捎谟涃~憑證引起賬簿記錄錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)按更正的記賬憑證登賬。 第二十六條 實(shí)行電算化后，總賬、明細(xì)賬視核算業(yè)務(wù)量大小一個(gè)月或一個(gè)季度定期打印。 第二十七條 月末應(yīng)及時(shí)結(jié)賬，在“本月合計(jì)（本年累計(jì)）”欄下面通欄劃單紅線，年終結(jié)賬后在全年累計(jì)發(fā)生額下面應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線?！ ∧甓冉K了，要把各賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一年度，并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”，在下一會(huì)計(jì)年度新建有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫(xiě)上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣?！ ?0?2 第五章?0?2 會(huì)計(jì)報(bào)告與分析?0?2 第二十八條 本制度所稱會(huì)計(jì)報(bào)告，是指學(xué)院對(duì)內(nèi)部、外部提供的反映學(xué)院某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量的報(bào)表或文件?！ 〉诙艞l 財(cái)務(wù)處不得隨意編制和對(duì)外提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的會(huì)計(jì)報(bào)表。任何人不得篡改或者授意、指使、強(qiáng)令他人篡改會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)數(shù)字?！ 〉谌畻l 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，說(shuō)明清楚、報(bào)送及時(shí)?！ 〉谌粭l 對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)依次編寫(xiě)頁(yè)碼，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明：名稱、地址、所屬期間、送出日期、并由董事長(zhǎng)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章?！ ?duì)外單位提供的會(huì)計(jì)資料，須經(jīng)院長(zhǎng)或董事長(zhǎng)同意后方可提供?！ 《麻L(zhǎng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的合法性、真實(shí)性負(fù)法律責(zé)任?！ 〉谌l 學(xué)院財(cái)務(wù)報(bào)告按月份、年度進(jìn)行編制。月度財(cái)務(wù)報(bào)告簡(jiǎn)稱月報(bào)，指月度計(jì)算報(bào)告；年度財(cái)務(wù)報(bào)告簡(jiǎn)稱年報(bào)，指年度決算報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括三部分： （1）?0?2 會(huì)計(jì)報(bào)表：資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、費(fèi)用支出明細(xì)表、有關(guān)部門(mén)要求填報(bào)的其他報(bào)表； ?。?）?0?2?0?2?0?2 會(huì)計(jì)報(bào)表附注； ?。?）?0?2?0?2?0?2 財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)?！ 〉谌龡l 現(xiàn)金流量表在沒(méi)有另外規(guī)定時(shí)按年編制；對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表僅指資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表及所送部門(mén)要求填報(bào)的其他報(bào)表； 第三十四條 學(xué)院應(yīng)就學(xué)期、年度的財(cái)務(wù)資料及有關(guān)的計(jì)劃統(tǒng)計(jì)等資料對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程進(jìn)行比較和分析，即經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析應(yīng)在財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)的基礎(chǔ)上全面、系統(tǒng)地反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，另外還要就學(xué)院經(jīng)營(yíng)過(guò)程中如何提高資金使用效果、降低費(fèi)用支出及提高經(jīng)濟(jì)效益等提出意見(jiàn)和建議?！ 〗?jīng)濟(jì)活動(dòng)分析各項(xiàng)指標(biāo)分別由歸口管理處室進(jìn)行分析，財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況分析，綜合編寫(xiě)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告，通過(guò)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析來(lái)尋找、改進(jìn)和檢查問(wèn)題。 第三十五條 會(huì)計(jì)報(bào)表的報(bào)出時(shí)間為：月報(bào)為在次月5日前報(bào)出；年報(bào)為次年元月20日前報(bào)出。月度財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)報(bào)順延二個(gè)工作日，學(xué)期、年度經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析順延五個(gè)工作
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