出納人員工作制度(編輯修改稿)
2025-04-01 22:30 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 或者用藥水消除字跡，不準(zhǔn)重新抄寫。 登記賬簿時發(fā)生錯誤，應(yīng)當(dāng)將錯誤的文字或數(shù)字劃紅數(shù)注銷，但原有字跡必須仍可辨認(rèn)，并由記賬人員在更正處蓋章。對于錯誤數(shù)字應(yīng)當(dāng) 全部更正，不得只更正其中的錯誤的數(shù)字。 由于記賬憑證引起賬簿記錄錯誤的，應(yīng)當(dāng)按更正的記賬憑證登賬?！ 〉诙鶙l 實(shí)行電算化后，總賬、明細(xì)賬視核算業(yè)務(wù)量大小一個月或一個季度定期打印?！ 〉诙邨l 月末應(yīng)及時結(jié)賬，在“本月合計（本年累計）”欄下面通欄劃單紅線，年終結(jié)賬后在全年累計發(fā)生額下面應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線?！ ∧甓冉K了，要把各賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一年度，并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”，在下一會計年度新建有關(guān)會計賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。 ?0?2 第五章?0?2 會計報告與分析?0?2 第二十八條 本制度所稱會計報告，是指學(xué)院對內(nèi)部、外部提供的反映學(xué)院某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的報表或文件?！ 〉诙艞l 財務(wù)處不得隨意編制和對外提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的會計報表。任何人不得篡改或者授意、指使、強(qiáng)令他人篡改會計報表的有關(guān)數(shù)字。 第三十條 會計報表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，說明清楚、報送及時?！ 〉谌粭l 對外報送的財務(wù)報告，應(yīng)當(dāng)依次編寫頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明：名稱、地址、所屬期間、送出日期、并由董事長、財務(wù)負(fù)責(zé)人、會計主管人員簽名或蓋章?！ ν鈫挝惶峁┑臅嬞Y料，須經(jīng)院長或董事長同意后方可提供?！ 《麻L對財務(wù)報告的合法性、真實(shí)性負(fù)法律責(zé)任?！ 〉谌l 學(xué)院財務(wù)報告按月份、年度進(jìn)行編制。月度財務(wù)報告簡稱月報，指月度計算報告；年度財務(wù)報告簡稱年報，指年度決算報告。財務(wù)報告應(yīng)包括三部分： ?。?）?0?2 會計報表：資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、費(fèi)用支出明細(xì)表、有關(guān)部門要求填報的其他報表； ?。?）?0?2?0?2?0?2 會計報表附注； ?。?）?0?2?0?2?0?2 財務(wù)情況說明書?！ 〉谌龡l 現(xiàn)金流量表在沒有另外規(guī)定時按年編制；對外報送的會計報表僅指資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表及所送部門要求填報的其他報表； 第三十四條 學(xué)院應(yīng)就學(xué)期、年度的財務(wù)資料及有關(guān)的計劃統(tǒng)計等資料對經(jīng)濟(jì)活動過程進(jìn)行比較和分析，即經(jīng)濟(jì)活動分析。經(jīng)濟(jì)活動分析應(yīng)在財務(wù)情況說明書的基礎(chǔ)上全面、系統(tǒng)地反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動情況，另外還要就學(xué)院經(jīng)營過程中如何提高資金使用效果、降低費(fèi)用支出及提高經(jīng)濟(jì)效益等提出意見和建議?！ 〗?jīng)濟(jì)活動分析各項(xiàng)指標(biāo)分別由歸口管理處室進(jìn)行分析，財務(wù)處負(fù)責(zé)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況分析，綜合編寫經(jīng)濟(jì)活動分析報告，通過經(jīng)濟(jì)活動分析來尋找、改進(jìn)和檢查問題?！ 〉谌鍡l 會計報表的報出時間為：月報為在次月5日前報出；年報為次年元月20日前報出。月度財務(wù)情況說明書報順延二個工作日，學(xué)期、年度經(jīng)濟(jì)活動分析順延五個工作
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