【正文】 處以5——20%的罰款，造成損失的由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償五、丟失借款合同、借據(jù)等重要資料的，責(zé)令責(zé)任人限期找回或補(bǔ)辦借款合同、借據(jù)，處以100—2000元的罰款。三、超越審批權(quán)限發(fā)放貸款；采取不正當(dāng)手段獲取有權(quán)審批人審批發(fā)放貸款；發(fā)放自批自貸、互批互貸和冒名頂替貸款；為謀取私利發(fā)放違章貸款等問題。二、未按貸款期限管理貸款和及時(shí)調(diào)整貸款形態(tài)；違反規(guī)定辦理貸款展期手續(xù)；對(duì)到、逾期貸款、催收貸款不按規(guī)定及時(shí)采取催收措施；貸款憑證印章不齊，貸款用途、期限、利率、借款單位（個(gè)人）、貸款審批人及其他要求填寫不全等問題。一、不按規(guī)定進(jìn)行合同工前調(diào)查而民放流動(dòng)資金貸款；不按規(guī)定進(jìn)行項(xiàng)目評(píng)估誰而發(fā)放固定資產(chǎn)貸款；不簽訂或不按規(guī)定簽訂借款合同，使合同不具備法律效力；擔(dān)保抵押貸款不合法規(guī)；違反信貸政策原則和其他條件發(fā)放貸款；貸后發(fā)現(xiàn)借款單位（個(gè)人）違規(guī)、違法使用貸款或只借不還，未按規(guī)定追回貸款和停止發(fā)放新貸款等視貸款余額大小每筆處以100—1000元的罰款。四、吸收存款不按規(guī)定交帳、入帳和私下動(dòng)用客戶存款的作挪用公款或貪污查處，責(zé)令其責(zé)任人退賠全部款項(xiàng)，并視情節(jié)按挪用金額每天處以5—10‰的罰款。二、存款透支的，‰的利息，并對(duì)責(zé)任人視情節(jié)按透支金額（無論稽核日紅定是否填平），每天處以1—5‰，且每筆不低于50元的罰款。三、以上稽核處罰處理可以并處第二章處罰處理第六條 對(duì)存款業(yè)務(wù)中違規(guī)行為的處罰處理。第五條對(duì)信用社的違規(guī)行為，可以給予以下相應(yīng)的處理和處罰：一、稽核處罰收繳非法所得；責(zé)令賠償經(jīng)濟(jì)損失；罰款。第四條各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要重視、支持稽核人員的工作，對(duì)稽核人員查出的各種問題和提出的建議，要及時(shí)研究與處理。第二條本規(guī)定適用于全省農(nóng)村信用合作各級(jí)稽核部門，對(duì)所轄信用合作管理部門、信用社（部）及所轄信用網(wǎng)點(diǎn)（包括公司和其它經(jīng)濟(jì)實(shí)休）和個(gè)人在各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)中，違反金融政策、法律、法規(guī)及制度的行為實(shí)行處罰和處理，包括稽核查出的問題和稽核介入查處的問題。第一篇：信用社稽核處罰辦法（定稿）信用合作社稽核檢查處罰處理暫行規(guī)定第一章總則第一條為了強(qiáng)化農(nóng)村信用合作社稽核職能作用，完善稽核制約機(jī)構(gòu)，規(guī)范稽核檢查處罰行為。根據(jù)國務(wù)院《關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》、國家審計(jì)署《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》和國家監(jiān)察部、中國人民銀行《關(guān)于金融稽核檢查處罰決定》以及其它有關(guān)政策，結(jié)合我省農(nóng)村信用合作社的實(shí)際情況，特制定本規(guī)定。第三條信用合作各級(jí)稽核人員依法依章行使稽核監(jiān)督權(quán)，被稽核單位和有關(guān)人員應(yīng)積極配合，接受稽核或處罰和處理，不得拒絕、干預(yù)、刁難和打擊報(bào)復(fù)，否則要追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)與責(zé)任人的責(zé)任?；巳藛T既要堅(jiān)持原則，客觀公正，又要實(shí)事求是，不徇私情，不濫用職權(quán)。二、稽核處理調(diào)整帳務(wù)；責(zé)令限期糾正違規(guī)事項(xiàng)；通報(bào)批評(píng)；建議撤銷榮譽(yù)稱號(hào)或解聘專業(yè)技術(shù)職務(wù)；建議給予行政處分或其它處罰；構(gòu)成案件或犯罪的移交監(jiān)察部門或司法機(jī)關(guān)處理。一、存款被冒領(lǐng)或被騙取的，按冒領(lǐng)或被騙金額視情節(jié)對(duì)責(zé)任人處以10—100%罰款。三、存款余額和結(jié)構(gòu)弄虛作假的，應(yīng)責(zé)令限期糾正，除沒收所得獎(jiǎng)金和收入，建議有關(guān)部門取消騙得的榮譽(yù)外，并對(duì)責(zé)任人視金額大小處以100—1000元的罰款。第七條 對(duì)貸款業(yè)務(wù)中違規(guī)行為的處罰處理。造成貸款損失的（含已作呆帳核銷或符合催收或呆帳貸款條件），再按損失金額對(duì)責(zé)任人處以5—20%的罰款。對(duì)責(zé)任人（網(wǎng)點(diǎn)包片責(zé)任人）按每筆處以1000元罰款。除責(zé)令責(zé)任人限期收回貸款沒收非法所得外，并對(duì)責(zé)任人處以100—2000元的罰款。六、以各種名義向借款單位（個(gè)人）收取好處費(fèi)為個(gè)人所得或集體私分；利用職權(quán)騙取貸款與人合伙牟利；挪用資金私自放貸牟利；玩忽職守造成資金損失和其他違法違規(guī)行為的，責(zé)令責(zé)任人限期追回全部貸款，退回并沒收個(gè)人所得和私分款項(xiàng)，并按貸款金額處以10—15‰的罰款。八、利用非貸款科目發(fā)放貸款的，除責(zé)令將貸款歸屬到正確會(huì)計(jì)科目中外，并對(duì)審批責(zé)任人和經(jīng)辦人每筆處以100—500元罰款，對(duì)主管會(huì)計(jì)和記帳會(huì)計(jì)每筆處以50—100元的罰款。十、實(shí)物收貸造成經(jīng)濟(jì)損失的，由責(zé)任人承擔(dān)，并按損失金額的2%罰款。一、突破資產(chǎn)負(fù)債比例管理控制的，要限期糾正，并對(duì)責(zé)任人處以100—1000元的罰款。三、用拆借資金放貸款的，對(duì)責(zé)任人每筆處以100—500元的罰款。第九條 對(duì)利率管理中違規(guī)行為的處罰處理一、采取提高和變相提高儲(chǔ)蓄、存款利率等不正當(dāng)手段吸存的，多付的利息、手續(xù)費(fèi)、獎(jiǎng)金及實(shí)物經(jīng)費(fèi)對(duì)被查部門進(jìn)行同額處罰。二、擅自提高或降低貸款利率，少收或多收貸款利息的，除責(zé)令其限期追回應(yīng)收的利息或退還多收的利息外，并對(duì)責(zé)任人每筆處以50—100元的罰款。四、對(duì)貸款、拆出、調(diào)出資金，不按規(guī)定加罰息和計(jì)算復(fù)利，責(zé)令其責(zé)任人追回少收利息，并對(duì)責(zé)任人每筆處以50—200元的罰款。六、在貸款中進(jìn)行收息轉(zhuǎn)本的（因關(guān)停或兼并企業(yè)轉(zhuǎn)移債務(wù)的利息轉(zhuǎn)本，及正常效益好，公暫困難可利息轉(zhuǎn)本除外），建議有關(guān)部門將被騙取的的榮譽(yù)取消，多得的獎(jiǎng)金全部退回，剔除息轉(zhuǎn)本因素虧損的按虧損社對(duì)待，并對(duì)責(zé)任人處以息轉(zhuǎn)本金額5%的罰款。八、不按規(guī)定正確計(jì)提應(yīng)付利息的，對(duì)責(zé)任人處以500元以下且不低于50元的罰款。第十條 對(duì)固定資產(chǎn)購建和在建工程管理中違規(guī)的處罰處理一、基建和購建固定資產(chǎn)，突破上級(jí)下達(dá)的固定資產(chǎn)計(jì)劃或?qū)徟鷻?quán)限的，責(zé)令其限期糾正，并按其金額對(duì)責(zé)任人處以5—20‰的罰款。三、基建工程不按規(guī)定健全各項(xiàng)手續(xù)，開工前未辦理基建預(yù)算和竣工三個(gè)月后未辦理基建決算的，對(duì)負(fù)責(zé)人和責(zé)任人分別處以100—1000元的罰款。五、基建財(cái)務(wù)不按規(guī)定建帳和核算的，責(zé)令其限期糾正，并對(duì)責(zé)任人處以100——1000元的罰款。七、不按規(guī)定程序和權(quán)限報(bào)批而列支固定資產(chǎn)修理費(fèi)的，對(duì)負(fù)責(zé)人和責(zé)任人分別按列支金額5%處以罰款。第十一條 對(duì)聯(lián)行結(jié)算電腦業(yè)務(wù)中違規(guī)行為的處罰處理一、不堅(jiān)持執(zhí)行印、押、證分管制度，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，對(duì)責(zé)任人處以每人次50—100元的罰款。三、簽發(fā)各種空頭結(jié)算憑證（包括匯款回單、收帳通知、空頭銀行匯票與本票、空頭存折空頭現(xiàn)金繳款回單、空頭支票等）和空頭聯(lián)行報(bào)單、違規(guī)簽發(fā)銀行承兌匯票或套取現(xiàn)金的，除責(zé)令追回空頭憑證、匯票、資金和按有關(guān)規(guī)定處理外，并按空頭憑證、匯票金額對(duì)責(zé)任人處以20—50%且每筆不低于200元的罰款。因違反結(jié)算制度延壓（包括挪用截留）結(jié)算資金，或在清算聯(lián)行匯差資金中弄虛作假的，按違規(guī)金額對(duì)責(zé)任人處以1—5%且每筆不低于50元罰款。六、違反電腦業(yè)務(wù)管理和操作規(guī)定，擅自修改應(yīng)用程序，發(fā)生數(shù)字丟失、泄密，或擅自進(jìn)行與業(yè)務(wù)無關(guān)的操作，對(duì)責(zé)任人處以100—1000元的罰款；因管理疏忽而被人利用進(jìn)行電腦非法活動(dòng)的，除按有關(guān)規(guī)定處理外，對(duì)責(zé)任人處以1000—5000元的罰款。二、私自動(dòng)用庫款、營業(yè)款、抵押物單證、有價(jià)證券和其他款項(xiàng)的，除責(zé)令其限期追回或賠償損失和按有關(guān)規(guī)定處理外，并按動(dòng)用額對(duì)責(zé)任人處以2—10%且生筆不低于200元罰款。四、午休及營業(yè)終了，空白重要憑證、章戳、密押和現(xiàn)金不入庫，以及臨時(shí)交接不按規(guī)定辦理交接手續(xù)的，每發(fā)現(xiàn)一次，對(duì)當(dāng)事會(huì)計(jì)和出納分別處以10—100元的罰款。二、亂擠亂攤成本或擅自提高開支標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大開支范圍，多提虛列各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支以及濫發(fā)獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、酬金、手續(xù)旨的，要追回多發(fā)的錢物，進(jìn)行收繳或調(diào)整帳務(wù)，并對(duì)責(zé)任人每筆處以100—1000元的罰款。四、違反規(guī)定核銷呆帳貸款，或收回已核銷的呆帳貸款未按規(guī)定入帳挪作他用的，全額收入呆帳準(zhǔn)備金，并視情節(jié)輕重按挪用資金額對(duì)責(zé)任人生筆處以100—1000元的罰款。六、不按權(quán)債發(fā)生發(fā)生制原則定期核算財(cái)務(wù)收支的，責(zé)令其限期調(diào)帳務(wù)，不調(diào)整的，將應(yīng)收部分收繳稽核派出單位入帳。八、偷漏稅且造成罰款的，罰款由責(zé)任人賠償，并按罰款金額對(duì)責(zé)任人處以5—20‰的罰款?？h聯(lián)社在決算中授意基層社弄虛作假的，按盈、虧虛數(shù)金額對(duì)聯(lián)社有關(guān)決策人員處以1—5‰的罰款。第十四條 對(duì)表外科目業(yè)務(wù)核算中違規(guī)行為的處罰處理一、凡不堅(jiān)持帳、證分管，違規(guī)建帳核算或未分類分年記載的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，即對(duì)責(zé)任人每人次、項(xiàng)處以50—100元的罰款，屬單位領(lǐng)導(dǎo)安排違反制度的，則同額處罰單位領(lǐng)導(dǎo)。三、表外科目帳、表、物不符的，除責(zé)令限期查正外，并對(duì)責(zé)任人每起次處以50—500元的罰款。二、管理信用網(wǎng)點(diǎn)的信用社負(fù)責(zé)人和責(zé)任人對(duì)網(wǎng)點(diǎn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)不力，出現(xiàn)帳、據(jù)、表不相符的，要限期糾正，并對(duì)負(fù)責(zé)人和責(zé)任人每個(gè)網(wǎng)點(diǎn)（次）分別處以50—200元的罰款。三、信用肉點(diǎn)的庫存現(xiàn)金超限額的，對(duì)有關(guān)責(zé)任人分別按超過金額的1‰罰款。第十六條對(duì)勞動(dòng)人事管理中違規(guī)行為的處罰處理一、未經(jīng)有權(quán)審批部門批準(zhǔn)，從外系統(tǒng)或跨縣調(diào)進(jìn)人員或私招亂雇的，除責(zé)令其立即清退外，每發(fā)現(xiàn)一人，對(duì)經(jīng)辦、呈報(bào)人員和批準(zhǔn)人分別處以200—500元的罰款。三、職工調(diào)整、調(diào)動(dòng)、離、換崗位，未經(jīng)稽核部門離任審計(jì)，而人事部門事先辦理了有關(guān)離崗手續(xù)的，除要求收回手續(xù)外，并對(duì)經(jīng)辦人每辦一人處以50元的罰款；屬負(fù)責(zé)人安排辦理的，對(duì)負(fù)責(zé)人處以2倍的罰款。五、對(duì)長(zhǎng)期虧損、業(yè)務(wù)量小、扭虧無望的社，不準(zhǔn)增加人員；儲(chǔ)蓄所，分社凡建所（社）三年以上，儲(chǔ)蓄余額人平達(dá)不到100萬元的，要限期達(dá)到或予以撤銷；凡業(yè)務(wù)量小、問題多的信用站，要進(jìn)行調(diào)整或撤銷、合并，違者按每個(gè)網(wǎng)點(diǎn)對(duì)決策、責(zé)任人處以100—300元罰款。二、丟失（包括盜用、被盜用、泄密）聯(lián)行報(bào)單、聯(lián)行專用章、聯(lián)行密押、壓數(shù)機(jī)等，對(duì)責(zé)任人每次處以100—1000元罰款。四、丟失有價(jià)證券、抵押物資的，除責(zé)令限期找回或賠償或賠償全額損失和按有關(guān)規(guī)定處理餐，并按丟失物證額的5—10%的罰款；丟失重要空白憑證，除責(zé)令找回外，并按丟失每份（本）重要空白憑證對(duì)責(zé)任人處以100—500元的罰款。第十八條對(duì)“小錢柜”和變相的“小錢柜”一經(jīng)查出，按“小錢柜”收入數(shù)進(jìn)行處罰，對(duì)其責(zé)任人和有關(guān)人員處以500—1000元的罰款。第三章處罰處理的管理第二十條幾種違規(guī)行為責(zé)任人劃分：一、單位和部門的各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員誰直接違規(guī)，誰就是責(zé)任人；二、領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)部門負(fù)責(zé)人交經(jīng)辦人員辦理的違規(guī)業(yè)務(wù)，領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)部門負(fù)責(zé)人為責(zé)任人，經(jīng)辦人員在辦理過程中未向上級(jí)反映或不抵制的，經(jīng)辦人員同為責(zé)任人。四、集體研究時(shí)違規(guī)坭，弄虛作假以及誤批貸款的，參加研究的主要負(fù)責(zé)人和職能部門為主責(zé)任人，其他參與者同為責(zé)任人。六、因稽核檢查人員作風(fēng)漂浮或工作不細(xì)，責(zé)任心不強(qiáng)，未查出問題、查出問題不指出不報(bào)告或包庇、隱瞞造成后果的同為責(zé)任，稽核檢查人員向派出單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告并提出了處理結(jié)論，領(lǐng)導(dǎo)不支持、不處理造成后果的，派出單位領(lǐng)導(dǎo)為責(zé)任人。第二十二條有下列情形之一者，可從輕處罰或免于處罰：⑴稽核檢查后，能認(rèn)真檢查錯(cuò)誤并及時(shí)糾正的；⑵情節(jié)輕微的；⑶自己主動(dòng)檢查交代并及時(shí)糾正的；⑷本單位或個(gè)人抵制無效，被迫執(zhí)行的。任何單位或個(gè)人不得干預(yù)和拒絕執(zhí)行稽核處罰決定。不服的，可接到《稽核處罰、處理決定》后十五天內(nèi)，向決定處罰處理的上一級(jí)稽核部門申請(qǐng)復(fù)審，上級(jí)稽核部門在接到申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告后三十日內(nèi)進(jìn)行復(fù)審或答復(fù)，復(fù)審期間，原處罰處理決定仍然執(zhí)行。由稽核部門設(shè)“稽核罰沒款專戶”管理，作稽核工作基金，其基金主要用于稽核管理和獎(jiǎng)勵(lì)稽查有功單位和個(gè)人，不準(zhǔn)挪作他用。對(duì)單位的收繳罰沒款可由單位主動(dòng)匯交，也可由聯(lián)社向被處罰單位劃付；對(duì)個(gè)人的收繳、罰款、賠償可當(dāng)場(chǎng)兌現(xiàn)，兌現(xiàn)有困難的也可由聯(lián)社先向被處罰人所在單位劃付，然后由被處罰人所在單位向被處罰人收取或在春個(gè)人收入中扣收。第二十六條本規(guī)定中對(duì)個(gè)人的罰款，除已明確規(guī)定罰款金額的外，按比例罰款的一般不超過責(zé)任本人三個(gè)月工薪收入額。第四章附則第二十八條本規(guī)定自一九九七年四月一日起執(zhí)行。本規(guī)定制定、個(gè)性解釋權(quán)屬湖南省食用合作管理部門。根據(jù)《湖南省農(nóng)村信用社稽核工作制度》和業(yè)務(wù)發(fā)展實(shí)際，當(dāng)前稽核工作基本要求: 一是按照“精干高效、責(zé)權(quán)分明、統(tǒng)一管理、全面監(jiān)督”的原端，全面加強(qiáng)農(nóng)村信用社稽核工作。三是完善各項(xiàng)稽核制度，進(jìn)一步充實(shí)稽核力量，加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高稽核隊(duì)伍整體素質(zhì)；四是縣級(jí)行社為稽核工作重點(diǎn)，擴(kuò)大縣級(jí)行社網(wǎng)點(diǎn)的稽核范圍，提高檢查頻率，強(qiáng)化常規(guī)和不定期性的稽核工作。六是認(rèn)真探索稽核的方式方法，積極推進(jìn)各級(jí)管理部門運(yùn)用稽核成果，不斷創(chuàng)新科學(xué)的稽核手段，求真務(wù)實(shí)、因地制宜地開展稽核工作。主要任務(wù): 一是檢查監(jiān)督國家有關(guān)金融方針、政策、法律、法規(guī)的貫徹和落實(shí)，對(duì)違反國家金融方針、政策、法律、法規(guī)等行為