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正文內(nèi)容

關(guān)于印發(fā)非居民企業(yè)所得稅匯算清繳工作規(guī)程的通知國稅發(fā)〔2009〕11號(hào)共5篇-展示頁

2024-11-15 12:41本頁面
  

【正文】 將結(jié)果函復(fù)匯繳機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。(5)企業(yè)有來源于中國境外的應(yīng)納稅所得額的,境外所得應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅額是否正確。(3)企業(yè)是否符合稅收減免條件。對(duì)企業(yè)報(bào)送的有關(guān)資料,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)就以下幾個(gè)方面內(nèi)容進(jìn)行審核:(1)企業(yè)年度所得稅納稅申報(bào)表及其附表與年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的數(shù)字是否一致,各項(xiàng)目之間的邏輯關(guān)系是否對(duì)應(yīng),計(jì)算是否正確。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接到企業(yè)的年度所得稅納稅申報(bào)表和有關(guān)資料后,應(yīng)檢查企業(yè)報(bào)送的資料是否齊全,如發(fā)現(xiàn)企業(yè)未按規(guī)定報(bào)齊有關(guān)附表、文件等資料,應(yīng)責(zé)令限期補(bǔ)齊;對(duì)填報(bào)項(xiàng)目不完整的,應(yīng)退回企業(yè)并責(zé)令限期補(bǔ)正。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)完成企業(yè)年度所得稅納稅申報(bào)表及有關(guān)資料的受理、審核以及辦理處罰、稅款的補(bǔ)(退)手續(xù)。向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取或按照規(guī)定的式樣印制匯算清繳有關(guān)的表、證、單、書。建立日常管理臺(tái)賬,主要記載企業(yè)預(yù)繳稅款、享受稅收優(yōu)惠、彌補(bǔ)虧損等事項(xiàng),以便在匯算清激工作中進(jìn)行核對(duì)。必要時(shí),應(yīng)組織對(duì)相關(guān)工作人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。以公告或其他方式向企業(yè)明確匯算清繳范圍、時(shí)間要求、應(yīng)報(bào)送的資料及其他應(yīng)注意事項(xiàng)。二、匯算清繳工作程序企業(yè)所得稅匯算清繳工作分為準(zhǔn)備、實(shí)施、總結(jié)三個(gè)階段,各階段工作的主要內(nèi)容及時(shí)間要求安排如下:(一)準(zhǔn)備階段。附件:(據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)適用)(核定征收企業(yè)適用)(據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)適用)附件詳細(xì)見://國家稅務(wù)總局二○○九年二月九日非居民企業(yè)所得稅匯算清繳工作規(guī)程為貫徹落實(shí)?國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〖非居民企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〗的通知?(國稅發(fā)〔2009〕6號(hào),以下簡稱?辦法?),規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)非居民企業(yè)所得稅的匯算清繳工作,提高匯算清繳工作質(zhì)量,制定本規(guī)程。第一篇:關(guān)于印發(fā)《非居民企業(yè)所得稅匯算清繳工作規(guī)程》的通知 國稅發(fā)〔2009〕11號(hào)國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《非居民企業(yè)所得稅匯算清繳工作規(guī)程》的通知國稅發(fā)〔2009〕11號(hào)各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局,廣東省和深圳市地方稅務(wù)局:現(xiàn)將?非居民企業(yè)所得稅匯算清繳工作規(guī)程?印發(fā)給你們,請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問題請(qǐng)及時(shí)反饋到稅務(wù)總局(國際稅務(wù)司)。一、匯算清繳工作內(nèi)容非居民企業(yè)所得稅匯算清繳包括兩方面內(nèi)容:一是非居民企業(yè)(以下簡稱企業(yè))應(yīng)首先按照?辦法?的規(guī)定,自行調(diào)整、計(jì)算本納稅年度的實(shí)際應(yīng)納稅所得額、實(shí)際應(yīng)納所得稅額,自核本納稅年度應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅稅款并繳納應(yīng)補(bǔ)稅款;二是主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)報(bào)送的申報(bào)表及其他有關(guān)資料進(jìn)行審核,下發(fā)匯繳事項(xiàng)通知書,辦理年度所得稅多退少補(bǔ)工作,并進(jìn)行資料匯總、情況分析和工作總結(jié)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在年度終了之日起三個(gè)月內(nèi)做好以下準(zhǔn)備工作:。必要時(shí),應(yīng)組織企業(yè)辦稅人員進(jìn)行培訓(xùn)、輔導(dǎo)相關(guān)的稅收政策和辦稅程序及手續(xù)。匯算清繳工作應(yīng)有領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé),由具體負(fù)責(zé)非居民企業(yè)所得稅日常管理的部門組織實(shí)施,由各相關(guān)職能部門協(xié)同配合共同完成。(二)實(shí)施階段。(2)企業(yè)是否按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)或彌補(bǔ)以前年度虧損額。(4)企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場所,選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅的,是否經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn),以及各機(jī)構(gòu)、場所賬表所記載涉及計(jì)算應(yīng)納稅所得額的各項(xiàng)數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確。(6)企業(yè)已預(yù)繳稅款填寫是否正確。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)結(jié)合季度所得稅申報(bào)表及日常征管情況,對(duì)企業(yè)報(bào)送的年度申報(bào)表及其附表和其他有關(guān)資料進(jìn)行初步審核,在5月31日前,對(duì)應(yīng)補(bǔ)繳所得稅、應(yīng)辦理退稅的企業(yè)發(fā)送?非居民企業(yè)所得稅匯算清繳涉稅事宜通知書?,并辦理稅款多退少補(bǔ)事宜。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)未按?辦法?規(guī)定辦理年度所得稅申報(bào),應(yīng)按照規(guī)定實(shí)施處罰;必要時(shí)發(fā)送?非居民企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款核定通知書?,核定企業(yè)年度應(yīng)納稅額,責(zé)令其繳納。(1)匯繳機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在接受企業(yè)年度所得稅匯總申報(bào)后,應(yīng)于5月31日前為企業(yè)出具?非居民企業(yè)匯總申報(bào)所得稅證明?。(3)其他機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在日常管理或稅務(wù)檢查中,發(fā)現(xiàn)其他機(jī)構(gòu)有少計(jì)收入或多列成本費(fèi)用等所得稅的問題,應(yīng)將有關(guān)情況及時(shí)向匯繳機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)送?非居民企業(yè)匯總申報(bào)納稅事項(xiàng)處理聯(lián)絡(luò)函?(見附件2)。(三)總結(jié)階段。工作總結(jié)的主要內(nèi)容應(yīng)包括:。主要包括企業(yè)稅務(wù)登記戶數(shù)、應(yīng)參加匯算清繳企業(yè)戶數(shù)、實(shí)際參加匯算清繳企業(yè)戶數(shù)、未參加匯算清繳企業(yè)戶數(shù)及其原因、據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)戶數(shù)、核定征收企業(yè)戶數(shù);據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)的盈利戶數(shù)、營業(yè)收入、利潤總額、彌補(bǔ)以前年度虧損、應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納所得稅額、減免所得稅額、實(shí)際繳納所得稅額、虧損戶數(shù)、虧損企業(yè)營業(yè)收入、虧損金額等內(nèi)容;核定征收企業(yè)中換算的收入總額、應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納所得稅額、減免所得稅額、實(shí)際繳納所得稅額。主要分析匯算清繳面、所得稅預(yù)繳率、稅收負(fù)擔(dān)率、企業(yè)虧損面等指標(biāo)。根據(jù)盈利企業(yè)戶數(shù)、實(shí)際參加匯繳戶數(shù)分析盈利面變化情況;分析盈利和虧損企業(yè)的營業(yè)收入、成本、費(fèi)用、未彌補(bǔ)虧損前利潤總額、虧損總額等指標(biāo)的變化情況及原因等。包括預(yù)繳率變化,所得稅預(yù)繳、補(bǔ)稅和退稅等情況。主要包括申報(bào)表及其附表的填寫和報(bào)送,自行調(diào)整的企業(yè)戶數(shù)、主要項(xiàng)目和金額等情況。主要包括稅務(wù)機(jī)關(guān)依法調(diào)整的戶數(shù)、主要項(xiàng)目、金額,同時(shí)應(yīng)分別說明調(diào)增(減)應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅額、虧損總額的戶數(shù)、金額等情況。包括匯算清繳工作的組織安排和落實(shí)情況,對(duì)稅務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)及對(duì)企業(yè)的前期宣傳、培訓(xùn)、輔導(dǎo)情況,對(duì)申報(bào)表的審核情況以及匯算清繳工作的檢查考核評(píng)比等情況。分企業(yè)和稅務(wù)機(jī)關(guān)兩個(gè)方面,企業(yè)方面主要包括申報(bào)表的填報(bào)、申報(bào)軟件的操作使用情況和?辦法?的執(zhí)行情況等;稅務(wù)機(jī)關(guān)方面主要包括所得稅匯算清繳工作規(guī)程在實(shí)際操作中的應(yīng)用情況及效果,說明存在的問題及改進(jìn)的意見和建議。第二篇:企業(yè)所得稅匯算清繳工作企業(yè)所得稅匯算清繳工作(查賬征收)流程? 有詳細(xì)的所需材料清單嗎?一、匯繳申報(bào)程序從上海稅務(wù)網(wǎng)—“辦稅服務(wù)”—“下載中心”下載《上海市企業(yè)所得稅匯算清繳客戶端》;客戶端的打開:Microsoft Office 2003版的,進(jìn)入工具—選項(xiàng)—安全性—宏安全性—改成“中”—確定—退出;Microsoft Office 2007版的,點(diǎn)擊選項(xiàng)—選擇“啟用此內(nèi)容”—確定—退出;重新進(jìn)入客戶端,選擇“查賬征收”—點(diǎn)擊《2010企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表(A類)》—打印《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除回執(zhí)》—填寫《申報(bào)表》、《居民企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表》;下載《上海市企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除》客戶端、《2010企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表》客戶端并填寫數(shù)據(jù),通過網(wǎng)上電子申報(bào)客戶端軟件(eTaxSH)上傳數(shù)據(jù),完成企業(yè)所得稅納稅申報(bào)。報(bào)送資料具體如下:《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表(A類)》; 2010財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告(經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的,須提供相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告);總機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)基本情況、分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營情況、分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)損失稅前扣除批復(fù)文件、分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳稅款情況
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