【正文】 環(huán)節(jié)D．生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)2企業(yè)所得稅納稅人的各項(xiàng)存貨的發(fā)生和領(lǐng)用，其實(shí)際成本的計(jì)價(jià)方法有，__。A． B．17 C．18 D．2某外貿(mào)進(jìn)出口公司2008年5月從日本進(jìn)口14輛小轎車，每輛車的關(guān)稅完稅價(jià)格為人民幣8萬元，已知小轎車進(jìn)口關(guān)稅稅率25%，消費(fèi)稅稅率5%，該外貿(mào)進(jìn)出口公司進(jìn)口車應(yīng)繳納消費(fèi)稅__萬元。A．商場(chǎng)應(yīng)按420萬元確認(rèn)銷項(xiàng)稅額 B． C． D． E．2下列車輛，屬于車輛購置稅征稅范圍的有__。2008年5月向彩電廠購進(jìn)電視機(jī)取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明稅額420萬元；當(dāng)月按平價(jià)全部銷售，月末彩電廠向該商場(chǎng)支付返利247萬元。其他收購未稅礦產(chǎn)品的單位包括個(gè)體經(jīng)營者在內(nèi)。A．33 B． C． D．1下列收購未稅產(chǎn)品的單位和個(gè)人能夠成為資源稅扣繳義務(wù)人的有__。已知上述成本費(fèi)用中包括新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用80萬元、糧食白酒廣告費(fèi)支出50萬元。A．1612 B．1600 C．1560 D．17401根據(jù)我國《民法通則》的規(guī)定，__民事權(quán)利能力。根據(jù)納稅人的經(jīng)濟(jì)類型發(fā)放《稅務(wù)登記表》，納稅人填寫完畢后報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)C．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人填報(bào)的《稅務(wù)登記表》及提供的證件和資料，應(yīng)自收到之日起30日內(nèi)審核完畢，符合規(guī)定的予以登記，并發(fā)給稅務(wù)登記證件 D．代理開業(yè)稅務(wù)登記申報(bào)E．代理填報(bào)《稅務(wù)登記表》及附表1下列各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)中，不會(huì)引起無形資產(chǎn)賬面價(jià)值發(fā)生增減變動(dòng)的有__。A．12萬元 B．12萬元 C． D．22萬元1開業(yè)稅務(wù)登記管理規(guī)程有__。A．債權(quán)人依合同占有債務(wù)人的動(dòng)產(chǎn)B．債權(quán)的發(fā)生與該動(dòng)產(chǎn)屬于同一法律關(guān)系 C．債務(wù)人和債權(quán)人之間有訂有留置合同 D．雙方約定可以排除法律規(guī)定 E．債務(wù)人逾期不履行義務(wù)1下列稅金中，通過“管理費(fèi)用”科目核算的有__。A．貨物成交過程中進(jìn)口人向自己的采購代理人支付的購貨傭金 B．進(jìn)口人向其境外采購代理人支付的買方傭金 C．進(jìn)口人負(fù)擔(dān)的包裝勞務(wù)費(fèi)用D．進(jìn)口人為在國內(nèi)生產(chǎn)進(jìn)口貨物而向國外支付的軟件費(fèi)用票單位使用電子計(jì)算機(jī)開具發(fā)票，必須報(bào)經(jīng)__批準(zhǔn)。下列有關(guān)協(xié)議管轄的說法中，正確的有__。A．再投資是指外商投資企業(yè)的外國投資者將其從該企業(yè)取得的稅后利潤增加注冊(cè)資本或投資舉辦其他外商投資企業(yè)B．再投資額必須是從外商投資企業(yè)取得的稅后利潤，免稅期的利潤可按饒讓原則視同稅后利潤C(jī)．外商投資企業(yè)按照董事會(huì)的決議，將其依照有關(guān)規(guī)定從稅后利潤提取的公積金轉(zhuǎn)作再投資，相應(yīng)增加本企業(yè)注冊(cè)資本，其中屬于外國投資者的部分D．外國投資者將從外商投資企業(yè)取得的利潤，再投資購買其他投資者已存在的企業(yè)的股權(quán)，也可享受再投資退稅優(yōu)惠下列各項(xiàng)支出中，應(yīng)計(jì)入原材料成本的有__。A．三輪農(nóng)用運(yùn)輸車B．長期來華定居專家進(jìn)口1輛自用小汽車C．歸國留學(xué)人員用現(xiàn)金購買自用的進(jìn)口小汽車 D．電動(dòng)汽車E．外國投資者在中國購買的1輛自用汽車行政相對(duì)人對(duì)限制人身自由的具體行政行為不服提起的行政訴訟，由__人民法院管轄。A．納稅人從事安裝工程作業(yè)，凡以所安裝設(shè)備的價(jià)值作為安裝工程產(chǎn)值的，其營業(yè)額不應(yīng)包括設(shè)備的價(jià)款在內(nèi)B．股票轉(zhuǎn)讓的營業(yè)額為買賣股票的價(jià)差收入C．辦理初保業(yè)務(wù)，其營業(yè)額為納稅人經(jīng)營保險(xiǎn)業(yè)務(wù)向?qū)Ψ绞杖〉娜績(jī)r(jià)款 D．其他金融商品轉(zhuǎn)讓，其營業(yè)額為轉(zhuǎn)讓其他金融商品的價(jià)差收入非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的，關(guān)于換出資產(chǎn)公允價(jià)值與其賬面價(jià)值的差額處理正確的有__。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 分）邊際稅率是指__。(適用企業(yè)所得稅稅率33%)A． B． C． D．2某非標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙每盒50支，每條15盒，不含增值稅調(diào)撥價(jià)每條175元，則該卷煙按每標(biāo)準(zhǔn)箱計(jì)算消費(fèi)稅額有__。A．1125 B．1035 C．1205 D．8052甲公司2004年3月與乙公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，甲以庫存商品抵償一年前所欠債務(wù)130萬元，該批庫存商品的賬面成本為80萬元，市場(chǎng)銷售價(jià)格(不含稅)為100萬元，增值稅稅率為17%。A．提供加工勞務(wù)的當(dāng)天B．提供加工勞務(wù)同時(shí)收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款憑據(jù)的當(dāng)天 C．口頭協(xié)商確定的付款的當(dāng)天D．收取客戶提供的布料和加工費(fèi)的當(dāng)天2某中國公民杜某在國內(nèi)某企業(yè)工作，2005年月工資所得為700元，7月取得上半年獎(jiǎng)金6000元，12月取得全年獎(jiǎng)金6000元。該企業(yè)應(yīng)納車輛購置稅為__元。則該年應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)為__。A．對(duì)采用易貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，應(yīng)以易貨差價(jià)為計(jì)稅依據(jù) B．貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)是運(yùn)輸費(fèi)用總額，不含裝卸費(fèi)C．建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)是承包總額扣除分包或轉(zhuǎn)包金額后的余額 D．對(duì)于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，對(duì)委托方提供的主要材料或原料金額按加工承攬合同貼花內(nèi)蒙古某木制品公司(小規(guī)模納稅人)在2008年生產(chǎn)高檔筷子10000箱，售價(jià)每箱800元；生產(chǎn)一次性竹筷1500箱，每箱售價(jià)390元；生產(chǎn)一次性木筷1500箱，單箱售價(jià) 290元；另生產(chǎn)未經(jīng)打磨的一次性木筷子500箱，單箱售價(jià)250元。據(jù)此，預(yù)測(cè)該企業(yè)2001年度的留存收益為__萬元。A．委托代銷商品 B．經(jīng)營租入固定資產(chǎn) C．受托代銷商品D．分期收款發(fā)出商品1某企業(yè)運(yùn)用銷售百分比的原理預(yù)測(cè)2001年度的留存收益。A．38 B． C．50 D．1001以下所得，應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的是__。A．18800 B．18250 C．18200 D．196001某企業(yè)投資一個(gè)項(xiàng)目，%，經(jīng)營收益期望值為10%，無風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率為9%。王某9月份應(yīng)納營業(yè)稅為__萬元。A．7日 B．10日 C．15日 D．30日1外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定，火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備的最短折舊年限為__年。該地船舶車船稅稅額為：凈噸位每噸年稅額5元，該公司應(yīng)繳納的車船稅為__元。A．0 B．2000 C．8000 D．10000某公司擁有船舶2艘。該建筑物占用土地面積2000平方米，建筑物面積10000平方米(公司與機(jī)關(guān)的占用比例為4：1)，該公司所在市城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米5元。A．商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托加工的卷煙直接銷售 B．工業(yè)企業(yè)收回委托加工的汽車輪胎直接銷售 C．某酒廠收回委托加工葡萄酒后貼上商標(biāo)后出售D．某酒廠收回委托某外商投資企業(yè)加工的已稅白酒直接銷售我國同外國締結(jié)或我國加入并生效的國際條約是經(jīng)過我國__批準(zhǔn)的，具有與我國國內(nèi)法同樣的效力。則采購成本為__元。A．保管物在保管期限內(nèi)毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn)，一律由保管人承擔(dān)B．保管物于期限屆滿而寄存人沒有領(lǐng)取，發(fā)生毀損、滅失風(fēng)險(xiǎn)的，保管人不承擔(dān)責(zé)任C．保管物在保管期限內(nèi)毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn)，一律由雙方平均承擔(dān)D．保管物在保管期限內(nèi)毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn)，由保管人承擔(dān)大部分，寄存人承擔(dān)小部分根據(jù)規(guī)定，依法應(yīng)當(dāng)從輕或減輕行政處罰的情況有__。A．縣以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn) B．市以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn) C．省以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn) D．當(dāng)?shù)囟悇?wù)局局長批準(zhǔn)納稅人將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人的，其營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為__。第一篇：上海2016年注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試試題上海2016年注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試試題一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）在行政訴訟中，如果當(dāng)事人認(rèn)為受訴人民法院無管轄權(quán)，應(yīng)當(dāng)__提出管轄權(quán)異議。A．在人民法院立案之日起5日內(nèi)以口頭或書面形式 B．在接到人民法院起訴狀副本之日起5日內(nèi)以書面形式 C．在人民法院首次開庭前10日內(nèi)以口頭或書面形式 D．在接到人民法院應(yīng)訴通知之日起10日內(nèi)以書面形式稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取保全措施應(yīng)該經(jīng)過__批準(zhǔn)。A．不動(dòng)產(chǎn)處置權(quán)轉(zhuǎn)移的次日 B．不動(dòng)產(chǎn)處置權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天 C．不動(dòng)產(chǎn)收益權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天 D．不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天關(guān)于保管合同中保管物毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的正確表述是__。A．已滿16周歲不滿18周歲的人有違法行為的 B．主動(dòng)消除或加重違法危害后果的 C．受他人指使的違法行為D．配合行政機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的一般納稅人購進(jìn)某國營農(nóng)場(chǎng)自產(chǎn)水稻，收購憑證注明價(jià)款為65830元，從一大型超市(一般納稅人)購進(jìn)玉米，增值稅專用發(fā)票上注明銷售額300000元。A． B． C． D．下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，在收回委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品后仍應(yīng)征收消費(fèi)稅的是__。A．國家主席 B．國家行政機(jī)關(guān) C．國家司法機(jī)關(guān) D．國家權(quán)力機(jī)關(guān)某公司與政府機(jī)關(guān)共同使用一棟共有土地使用權(quán)的建筑物。該公司應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅__元。100馬力的拖船1艘；小型拖船兩艘。A．2030 B．2035 C．2040 D．20451有限責(zé)任公司召開董事會(huì)會(huì)議，應(yīng)當(dāng)于會(huì)議召開__前通過全體董事，否則會(huì)議決議無效。A．5 B．8 C．10 D．15 12003年9月份，某下崗失業(yè)人員王某開辦一家網(wǎng)吧，聘用人員中的50%為下崗失業(yè)人員，營業(yè)收入為10萬元，同時(shí)為了籌措資金將自己2年前購置的10萬元的普通住房，以 13萬元的價(jià)格賣掉。A．2 B． C．0 D．1若采用分類比較法確定期末存貨的價(jià)值，公司1999年末的期末存貨凈額為__元。若投資報(bào)酬總額為300萬元，則該項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬額為__萬元。A．企業(yè)為股東購買車輛并將車輛所有權(quán)辦到股東個(gè)人名下 B．個(gè)人兼職取得的收入C．任職、受雇于報(bào)刊單位的記者，在其他單位的報(bào)刊上發(fā)表作品取得的所得 D．出租汽車經(jīng)營單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營，出租車駕駛員從事客貨營運(yùn)取得的收入1下列各項(xiàng)中，在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)作為資產(chǎn)反映的同時(shí)，必須以相等金額反映為負(fù)債的是__。假設(shè)該企業(yè)2000年度實(shí)現(xiàn)銷售收入5000萬元，實(shí)現(xiàn)利潤總額150萬元，預(yù)計(jì)2001年度銷售收入比2000年增長10%，所得稅稅率為30%，設(shè)定的各年股利支付率為40%。A． B． C．66 D．631下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，符合印花稅規(guī)定的是__。本年產(chǎn)品全部銷售，上述售價(jià)均為不含稅價(jià)。(消費(fèi)稅稅率為5%)A．534300元 B．515050元 C．576700元 D．521500元2某企業(yè)2010年1月接受某汽車貿(mào)易公司捐贈(zèng)小汽車5輛，無同類市價(jià)，國家稅務(wù)總局規(guī)定的同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格為120000元/輛，汽車貿(mào)易公司賬面的小汽車的成本為90000元/輛，成本利潤率為12%。A．86400 B．75000 C． D．600002某縫紉店對(duì)外提供服裝加工業(yè)務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為__。杜某7月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為__元。不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，甲公司的該項(xiàng)重組業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅__萬元。A．3500元 B．5400元 C．5250元 D．3650元二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。A．稅法直接規(guī)定的稅率 B．全部稅額與全部收入之比C．實(shí)際繳納稅額占課稅對(duì)象實(shí)際數(shù)額的比例D．再增加一些收入時(shí)，增加的這部分收入所繳納的稅額占增加的收入的比例以下有關(guān)營業(yè)額的確定表述正確的有__。A．換出資產(chǎn)為存貨的，應(yīng)當(dāng)視同銷售處理，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》按其公允價(jià)值確認(rèn)商品銷售收入，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本B．換出資產(chǎn)為固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的，換出資產(chǎn)公允價(jià)值和換出資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額，計(jì)入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出C．換出資產(chǎn)為固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的，換入資產(chǎn)公允價(jià)值和換出資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額，計(jì)入或沖減資產(chǎn)減值損失D．換出資產(chǎn)為長期股權(quán)投資、可供出售金融資產(chǎn)的，換入資產(chǎn)公允價(jià)值和換出資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額，計(jì)入資本公積E．換出資產(chǎn)為長期股權(quán)投資、可供出售金融資產(chǎn)的，換出資產(chǎn)公允價(jià)值和換出資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額，計(jì)入投資收益根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，下列車輛中可以減免車輛購置稅的有__。A．原告所在地 B．被告所在地C．行政糾紛發(fā)生地 D．行政行為作出地按照外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于再投資退稅的表述正確的是__。A．在采購運(yùn)輸途中發(fā)生的材料損耗B．因委托加工原材料(收回后用于連續(xù)生產(chǎn))而支付的受托方代收代繳的消費(fèi)稅 C．在原材料運(yùn)輸途中發(fā)生的倉儲(chǔ)費(fèi) D．因用自有運(yùn)輸工具運(yùn)輸購買的原材料而支付的運(yùn)輸費(fèi)用 E．外購的原材料在投入使用前租用倉庫而支付的倉儲(chǔ)費(fèi)用協(xié)議管轄是指當(dāng)事人在爭(zhēng)議發(fā)生之前或發(fā)生之后，用書面協(xié)議的方式，選擇管轄法院。A．所有民事糾紛均可以協(xié)議管轄 B．協(xié)議管轄只限于合同案件 C．涉外民事案件不適用協(xié)議管轄D．當(dāng)事人僅能在選擇第一審法院的管轄E．協(xié)議管轄只能在法律規(guī)定有管轄權(quán)的人民法院之間選擇進(jìn)口貨物完稅價(jià)格中包括下列__費(fèi)用。A．國家稅務(wù)局 B．地方稅務(wù)局 C．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)D．國稅和地稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)1留置權(quán)的成立必須滿足的條件包括__。A．印花稅B．城市維護(hù)建設(shè)稅 C．房產(chǎn)稅D．車船使用稅 E．車輛購置稅1某商場(chǎng)(一般納稅人)2008年6月和某電子廠家約定，采用平銷返利方式結(jié)算，購進(jìn)該廠家貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明銷售額220萬元，發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，增值移 ，約定按購進(jìn)價(jià)格出售，本月售出50%，取得零售收入110萬元，并按當(dāng)月零售收入的10%取得了廠家返利收入，商場(chǎng)本月應(yīng)納增值稅為__。A．納稅人心在領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起 30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出辦理稅務(wù)登記的書面申請(qǐng)，提交“申請(qǐng)稅務(wù)登記報(bào)告書”，并附送有關(guān)資料B．稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人提交登記資料完備的情況下。A．超受益年限使用無形資產(chǎn) B．出租無形資產(chǎn)使用權(quán) C．發(fā)生無形資產(chǎn)后續(xù)支出 D．?dāng)備N無形資產(chǎn)成本E．計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1W公司1998年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表上“固定資產(chǎn)合計(jì)”項(xiàng)目的金額為__萬元。A．胎兒不具有B．法人自成立時(shí)起具有C．公民死亡后一定期間仍具有 D．非法人組織具有1某生產(chǎn)白酒的集體企業(yè)，2006年全年銷售收入1500萬元，銷售成本500萬元，銷售稅金及附加400萬元，按規(guī)定列支各種費(fèi)用460萬元。該企業(yè)