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上海20xx年注冊(cè)稅務(wù)師財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)考試試題-展示頁

2024-11-10 01:46本頁面
  

【正文】 環(huán)節(jié)D.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)2企業(yè)所得稅納稅人的各項(xiàng)存貨的發(fā)生和領(lǐng)用,其實(shí)際成本的計(jì)價(jià)方法有,__。A. B.17 C.18 D.2某外貿(mào)進(jìn)出口公司2008年5月從日本進(jìn)口14輛小轎車,每輛車的關(guān)稅完稅價(jià)格為人民幣8萬元,已知小轎車進(jìn)口關(guān)稅稅率25%,消費(fèi)稅稅率5%,該外貿(mào)進(jìn)出口公司進(jìn)口車應(yīng)繳納消費(fèi)稅__萬元。A.商場(chǎng)應(yīng)按420萬元確認(rèn)銷項(xiàng)稅額 B. C. D. E.2下列車輛,屬于車輛購置稅征稅范圍的有__。2008年5月向彩電廠購進(jìn)電視機(jī)取得稅控增值稅專用發(fā)票,注明稅額420萬元;當(dāng)月按平價(jià)全部銷售,月末彩電廠向該商場(chǎng)支付返利247萬元。其他收購未稅礦產(chǎn)品的單位包括個(gè)體經(jīng)營者在內(nèi)。A.33 B. C. D.1下列收購未稅產(chǎn)品的單位和個(gè)人能夠成為資源稅扣繳義務(wù)人的有__。已知上述成本費(fèi)用中包括新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用80萬元、糧食白酒廣告費(fèi)支出50萬元。A.1612 B.1600 C.1560 D.17401根據(jù)我國《民法通則》的規(guī)定,__民事權(quán)利能力。根據(jù)納稅人的經(jīng)濟(jì)類型發(fā)放《稅務(wù)登記表》,納稅人填寫完畢后報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人填報(bào)的《稅務(wù)登記表》及提供的證件和資料,應(yīng)自收到之日起30日內(nèi)審核完畢,符合規(guī)定的予以登記,并發(fā)給稅務(wù)登記證件 D.代理開業(yè)稅務(wù)登記申報(bào)E.代理填報(bào)《稅務(wù)登記表》及附表1下列各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)中,不會(huì)引起無形資產(chǎn)賬面價(jià)值發(fā)生增減變動(dòng)的有__。A.12萬元 B.12萬元 C. D.22萬元1開業(yè)稅務(wù)登記管理規(guī)程有__。A.債權(quán)人依合同占有債務(wù)人的動(dòng)產(chǎn)B.債權(quán)的發(fā)生與該動(dòng)產(chǎn)屬于同一法律關(guān)系 C.債務(wù)人和債權(quán)人之間有訂有留置合同 D.雙方約定可以排除法律規(guī)定 E.債務(wù)人逾期不履行義務(wù)1下列稅金中,通過“管理費(fèi)用”科目核算的有__。A.貨物成交過程中進(jìn)口人向自己的采購代理人支付的購貨傭金 B.進(jìn)口人向其境外采購代理人支付的買方傭金 C.進(jìn)口人負(fù)擔(dān)的包裝勞務(wù)費(fèi)用D.進(jìn)口人為在國內(nèi)生產(chǎn)進(jìn)口貨物而向國外支付的軟件費(fèi)用票單位使用電子計(jì)算機(jī)開具發(fā)票,必須報(bào)經(jīng)__批準(zhǔn)。下列有關(guān)協(xié)議管轄的說法中,正確的有__。A.再投資是指外商投資企業(yè)的外國投資者將其從該企業(yè)取得的稅后利潤增加注冊(cè)資本或投資舉辦其他外商投資企業(yè)B.再投資額必須是從外商投資企業(yè)取得的稅后利潤,免稅期的利潤可按饒讓原則視同稅后利潤C(jī).外商投資企業(yè)按照董事會(huì)的決議,將其依照有關(guān)規(guī)定從稅后利潤提取的公積金轉(zhuǎn)作再投資,相應(yīng)增加本企業(yè)注冊(cè)資本,其中屬于外國投資者的部分D.外國投資者將從外商投資企業(yè)取得的利潤,再投資購買其他投資者已存在的企業(yè)的股權(quán),也可享受再投資退稅優(yōu)惠下列各項(xiàng)支出中,應(yīng)計(jì)入原材料成本的有__。A.三輪農(nóng)用運(yùn)輸車B.長期來華定居專家進(jìn)口1輛自用小汽車C.歸國留學(xué)人員用現(xiàn)金購買自用的進(jìn)口小汽車 D.電動(dòng)汽車E.外國投資者在中國購買的1輛自用汽車行政相對(duì)人對(duì)限制人身自由的具體行政行為不服提起的行政訴訟,由__人民法院管轄。A.納稅人從事安裝工程作業(yè),凡以所安裝設(shè)備的價(jià)值作為安裝工程產(chǎn)值的,其營業(yè)額不應(yīng)包括設(shè)備的價(jià)款在內(nèi)B.股票轉(zhuǎn)讓的營業(yè)額為買賣股票的價(jià)差收入C.辦理初保業(yè)務(wù),其營業(yè)額為納稅人經(jīng)營保險(xiǎn)業(yè)務(wù)向?qū)Ψ绞杖〉娜績(jī)r(jià)款 D.其他金融商品轉(zhuǎn)讓,其營業(yè)額為轉(zhuǎn)讓其他金融商品的價(jià)差收入非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的,關(guān)于換出資產(chǎn)公允價(jià)值與其賬面價(jià)值的差額處理正確的有__。錯(cuò)選,本題不得分;少選,所選的每個(gè)選項(xiàng)得 分)邊際稅率是指__。(適用企業(yè)所得稅稅率33%)A. B. C. D.2某非標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙每盒50支,每條15盒,不含增值稅調(diào)撥價(jià)每條175元,則該卷煙按每標(biāo)準(zhǔn)箱計(jì)算消費(fèi)稅額有__。A.1125 B.1035 C.1205 D.8052甲公司2004年3月與乙公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議,甲以庫存商品抵償一年前所欠債務(wù)130萬元,該批庫存商品的賬面成本為80萬元,市場(chǎng)銷售價(jià)格(不含稅)為100萬元,增值稅稅率為17%。A.提供加工勞務(wù)的當(dāng)天B.提供加工勞務(wù)同時(shí)收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款憑據(jù)的當(dāng)天 C.口頭協(xié)商確定的付款的當(dāng)天D.收取客戶提供的布料和加工費(fèi)的當(dāng)天2某中國公民杜某在國內(nèi)某企業(yè)工作,2005年月工資所得為700元,7月取得上半年獎(jiǎng)金6000元,12月取得全年獎(jiǎng)金6000元。該企業(yè)應(yīng)納車輛購置稅為__元。則該年應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)為__。A.對(duì)采用易貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同,應(yīng)以易貨差價(jià)為計(jì)稅依據(jù) B.貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)是運(yùn)輸費(fèi)用總額,不含裝卸費(fèi)C.建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)是承包總額扣除分包或轉(zhuǎn)包金額后的余額 D.對(duì)于由委托方提供主要材料或原料,受托方只提供輔助材料的加工合同,對(duì)委托方提供的主要材料或原料金額按加工承攬合同貼花內(nèi)蒙古某木制品公司(小規(guī)模納稅人)在2008年生產(chǎn)高檔筷子10000箱,售價(jià)每箱800元;生產(chǎn)一次性竹筷1500箱,每箱售價(jià)390元;生產(chǎn)一次性木筷1500箱,單箱售價(jià) 290元;另生產(chǎn)未經(jīng)打磨的一次性木筷子500箱,單箱售價(jià)250元。據(jù)此,預(yù)測(cè)該企業(yè)2001年度的留存收益為__萬元。A.委托代銷商品 B.經(jīng)營租入固定資產(chǎn) C.受托代銷商品D.分期收款發(fā)出商品1某企業(yè)運(yùn)用銷售百分比的原理預(yù)測(cè)2001年度的留存收益。A.38 B. C.50 D.1001以下所得,應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的是__。A.18800 B.18250 C.18200 D.196001某企業(yè)投資一個(gè)項(xiàng)目,%,經(jīng)營收益期望值為10%,無風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率為9%。王某9月份應(yīng)納營業(yè)稅為__萬元。A.7日 B.10日 C.15日 D.30日1外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定,火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備的最短折舊年限為__年。該地船舶車船稅稅額為:凈噸位每噸年稅額5元,該公司應(yīng)繳納的車船稅為__元。A.0 B.2000 C.8000 D.10000某公司擁有船舶2艘。該建筑物占用土地面積2000平方米,建筑物面積10000平方米(公司與機(jī)關(guān)的占用比例為4:1),該公司所在市城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米5元。A.商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托加工的卷煙直接銷售 B.工業(yè)企業(yè)收回委托加工的汽車輪胎直接銷售 C.某酒廠收回委托加工葡萄酒后貼上商標(biāo)后出售D.某酒廠收回委托某外商投資企業(yè)加工的已稅白酒直接銷售我國同外國締結(jié)或我國加入并生效的國際條約是經(jīng)過我國__批準(zhǔn)的,具有與我國國內(nèi)法同樣的效力。則采購成本為__元。A.保管物在保管期限內(nèi)毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn),一律由保管人承擔(dān)B.保管物于期限屆滿而寄存人沒有領(lǐng)取,發(fā)生毀損、滅失風(fēng)險(xiǎn)的,保管人不承擔(dān)責(zé)任C.保管物在保管期限內(nèi)毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn),一律由雙方平均承擔(dān)D.保管物在保管期限內(nèi)毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn),由保管人承擔(dān)大部分,寄存人承擔(dān)小部分根據(jù)規(guī)定,依法應(yīng)當(dāng)從輕或減輕行政處罰的情況有__。A.縣以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn) B.市以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn) C.省以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn) D.當(dāng)?shù)囟悇?wù)局局長批準(zhǔn)納稅人將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人的,其營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為__。第一篇:上海2016年注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試試題上海2016年注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試試題一、單項(xiàng)選擇題(共 25題,每題2分,每題的備選項(xiàng)中,只有1個(gè)事最符合題意)在行政訴訟中,如果當(dāng)事人認(rèn)為受訴人民法院無管轄權(quán),應(yīng)當(dāng)__提出管轄權(quán)異議。A.在人民法院立案之日起5日內(nèi)以口頭或書面形式 B.在接到人民法院起訴狀副本之日起5日內(nèi)以書面形式 C.在人民法院首次開庭前10日內(nèi)以口頭或書面形式 D.在接到人民法院應(yīng)訴通知之日起10日內(nèi)以書面形式稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取保全措施應(yīng)該經(jīng)過__批準(zhǔn)。A.不動(dòng)產(chǎn)處置權(quán)轉(zhuǎn)移的次日 B.不動(dòng)產(chǎn)處置權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天 C.不動(dòng)產(chǎn)收益權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天 D.不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天關(guān)于保管合同中保管物毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的正確表述是__。A.已滿16周歲不滿18周歲的人有違法行為的 B.主動(dòng)消除或加重違法危害后果的 C.受他人指使的違法行為D.配合行政機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的一般納稅人購進(jìn)某國營農(nóng)場(chǎng)自產(chǎn)水稻,收購憑證注明價(jià)款為65830元,從一大型超市(一般納稅人)購進(jìn)玉米,增值稅專用發(fā)票上注明銷售額300000元。A. B. C. D.下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中,在收回委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品后仍應(yīng)征收消費(fèi)稅的是__。A.國家主席 B.國家行政機(jī)關(guān) C.國家司法機(jī)關(guān) D.國家權(quán)力機(jī)關(guān)某公司與政府機(jī)關(guān)共同使用一棟共有土地使用權(quán)的建筑物。該公司應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅__元。100馬力的拖船1艘;小型拖船兩艘。A.2030 B.2035 C.2040 D.20451有限責(zé)任公司召開董事會(huì)會(huì)議,應(yīng)當(dāng)于會(huì)議召開__前通過全體董事,否則會(huì)議決議無效。A.5 B.8 C.10 D.15 12003年9月份,某下崗失業(yè)人員王某開辦一家網(wǎng)吧,聘用人員中的50%為下崗失業(yè)人員,營業(yè)收入為10萬元,同時(shí)為了籌措資金將自己2年前購置的10萬元的普通住房,以 13萬元的價(jià)格賣掉。A.2 B. C.0 D.1若采用分類比較法確定期末存貨的價(jià)值,公司1999年末的期末存貨凈額為__元。若投資報(bào)酬總額為300萬元,則該項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬額為__萬元。A.企業(yè)為股東購買車輛并將車輛所有權(quán)辦到股東個(gè)人名下 B.個(gè)人兼職取得的收入C.任職、受雇于報(bào)刊單位的記者,在其他單位的報(bào)刊上發(fā)表作品取得的所得 D.出租汽車經(jīng)營單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營,出租車駕駛員從事客貨營運(yùn)取得的收入1下列各項(xiàng)中,在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)作為資產(chǎn)反映的同時(shí),必須以相等金額反映為負(fù)債的是__。假設(shè)該企業(yè)2000年度實(shí)現(xiàn)銷售收入5000萬元,實(shí)現(xiàn)利潤總額150萬元,預(yù)計(jì)2001年度銷售收入比2000年增長10%,所得稅稅率為30%,設(shè)定的各年股利支付率為40%。A. B. C.66 D.631下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述中,符合印花稅規(guī)定的是__。本年產(chǎn)品全部銷售,上述售價(jià)均為不含稅價(jià)。(消費(fèi)稅稅率為5%)A.534300元 B.515050元 C.576700元 D.521500元2某企業(yè)2010年1月接受某汽車貿(mào)易公司捐贈(zèng)小汽車5輛,無同類市價(jià),國家稅務(wù)總局規(guī)定的同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格為120000元/輛,汽車貿(mào)易公司賬面的小汽車的成本為90000元/輛,成本利潤率為12%。A.86400 B.75000 C. D.600002某縫紉店對(duì)外提供服裝加工業(yè)務(wù),其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為__。杜某7月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為__元。不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加,甲公司的該項(xiàng)重組業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅__萬元。A.3500元 B.5400元 C.5250元 D.3650元二、多項(xiàng)選擇題(共25題,每題2分,每題的備選項(xiàng)中,有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意,至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。A.稅法直接規(guī)定的稅率 B.全部稅額與全部收入之比C.實(shí)際繳納稅額占課稅對(duì)象實(shí)際數(shù)額的比例D.再增加一些收入時(shí),增加的這部分收入所繳納的稅額占增加的收入的比例以下有關(guān)營業(yè)額的確定表述正確的有__。A.換出資產(chǎn)為存貨的,應(yīng)當(dāng)視同銷售處理,根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》按其公允價(jià)值確認(rèn)商品銷售收入,同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本B.換出資產(chǎn)為固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的,換出資產(chǎn)公允價(jià)值和換出資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額,計(jì)入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出C.換出資產(chǎn)為固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的,換入資產(chǎn)公允價(jià)值和換出資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額,計(jì)入或沖減資產(chǎn)減值損失D.換出資產(chǎn)為長期股權(quán)投資、可供出售金融資產(chǎn)的,換入資產(chǎn)公允價(jià)值和換出資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額,計(jì)入資本公積E.換出資產(chǎn)為長期股權(quán)投資、可供出售金融資產(chǎn)的,換出資產(chǎn)公允價(jià)值和換出資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額,計(jì)入投資收益根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定,下列車輛中可以減免車輛購置稅的有__。A.原告所在地 B.被告所在地C.行政糾紛發(fā)生地 D.行政行為作出地按照外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列關(guān)于再投資退稅的表述正確的是__。A.在采購運(yùn)輸途中發(fā)生的材料損耗B.因委托加工原材料(收回后用于連續(xù)生產(chǎn))而支付的受托方代收代繳的消費(fèi)稅 C.在原材料運(yùn)輸途中發(fā)生的倉儲(chǔ)費(fèi) D.因用自有運(yùn)輸工具運(yùn)輸購買的原材料而支付的運(yùn)輸費(fèi)用 E.外購的原材料在投入使用前租用倉庫而支付的倉儲(chǔ)費(fèi)用協(xié)議管轄是指當(dāng)事人在爭(zhēng)議發(fā)生之前或發(fā)生之后,用書面協(xié)議的方式,選擇管轄法院。A.所有民事糾紛均可以協(xié)議管轄 B.協(xié)議管轄只限于合同案件 C.涉外民事案件不適用協(xié)議管轄D.當(dāng)事人僅能在選擇第一審法院的管轄E.協(xié)議管轄只能在法律規(guī)定有管轄權(quán)的人民法院之間選擇進(jìn)口貨物完稅價(jià)格中包括下列__費(fèi)用。A.國家稅務(wù)局 B.地方稅務(wù)局 C.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)D.國稅和地稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)1留置權(quán)的成立必須滿足的條件包括__。A.印花稅B.城市維護(hù)建設(shè)稅 C.房產(chǎn)稅D.車船使用稅 E.車輛購置稅1某商場(chǎng)(一般納稅人)2008年6月和某電子廠家約定,采用平銷返利方式結(jié)算,購進(jìn)該廠家貨物,取得增值稅專用發(fā)票上注明銷售額220萬元,發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,增值移 ,約定按購進(jìn)價(jià)格出售,本月售出50%,取得零售收入110萬元,并按當(dāng)月零售收入的10%取得了廠家返利收入,商場(chǎng)本月應(yīng)納增值稅為__。A.納稅人心在領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起 30日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出辦理稅務(wù)登記的書面申請(qǐng),提交“申請(qǐng)稅務(wù)登記報(bào)告書”,并附送有關(guān)資料B.稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人提交登記資料完備的情況下。A.超受益年限使用無形資產(chǎn) B.出租無形資產(chǎn)使用權(quán) C.發(fā)生無形資產(chǎn)后續(xù)支出 D.?dāng)備N無形資產(chǎn)成本E.計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1W公司1998年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表上“固定資產(chǎn)合計(jì)”項(xiàng)目的金額為__萬元。A.胎兒不具有B.法人自成立時(shí)起具有C.公民死亡后一定期間仍具有 D.非法人組織具有1某生產(chǎn)白酒的集體企業(yè),2006年全年銷售收入1500萬元,銷售成本500萬元,銷售稅金及附加400萬元,按規(guī)定列支各種費(fèi)用460萬元。該企業(yè)
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