【正文】 20萬元確認(rèn)銷項(xiàng)稅額 B． C． D． E．2下列車輛，屬于車輛購置稅征稅范圍的有__。A．三輪摩托車 B．無軌電車 C．半掛車D．三輪農(nóng)用運(yùn)輸車 E．電動自行車 22004年度應(yīng)繳納的地方所得稅額是__萬元。A． B．17 C．18 D．2某外貿(mào)進(jìn)出口公司2008年5月從日本進(jìn)口14輛小轎車，每輛車的關(guān)稅完稅價(jià)格為人民幣8萬元，已知小轎車進(jìn)口關(guān)稅稅率25%，消費(fèi)稅稅率5%，該外貿(mào)進(jìn)出口公司進(jìn)口車應(yīng)繳納消費(fèi)稅__萬元。A． B． C．7 D．2消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)包括__。A．批發(fā)環(huán)節(jié) B．進(jìn)口環(huán)節(jié) C．零售環(huán)節(jié)D．生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)2企業(yè)所得稅納稅人的各項(xiàng)存貨的發(fā)生和領(lǐng)用，其實(shí)際成本的計(jì)價(jià)方法有，__。A．先進(jìn)先出法 B．余額遞減法 C．加權(quán)平均法 D．零售價(jià)格法第二篇：2017年上海注冊稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會計(jì)》考試試卷2017年上海注冊稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會計(jì)》考試試卷一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個事最符合題意）提供汽車使用權(quán)取得的所得，應(yīng)按照__項(xiàng)目征收個人所得稅。A．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 B．勞務(wù)報(bào)酬所得 C．財(cái)產(chǎn)租賃所得D．特許權(quán)使用費(fèi)所得禮花廠當(dāng)期出口應(yīng)退增值稅為__萬元。A． B． C．325 D．根據(jù)《行政處罰法》的規(guī)定，下列有關(guān)行政處罰聽證程序的表述中，正確的是（）。A．當(dāng)事人可以委托1～2人代理參加聽證B．行政機(jī)關(guān)收到聽證申請后應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)舉行聽證 C．當(dāng)事人有權(quán)申辯，但無權(quán)質(zhì)證D．當(dāng)事人的聽證申請必須以書面形式提出若市場利率為12%，現(xiàn)值指數(shù)為__ A． B． C． D． 2002年某企業(yè)經(jīng)市委批準(zhǔn)，進(jìn)行技術(shù)改造且以國產(chǎn)設(shè)備投資，投資額800萬元。已知企業(yè)2001年所得稅為60萬元，2002年所得稅為100萬元，2003年所得稅為150萬元。按規(guī)定，其投資抵免企業(yè)所得稅為__。A．2002年抵免30萬元，2003年抵免40萬元 B．2002年抵免40萬元，2003年抵免70萬元 C．2002年抵免40萬元，2003年抵免90萬元 D．2002年抵免40萬元，2003年抵免50萬元某公司普通股市價(jià)為每股25元，當(dāng)前每股股利為 ，預(yù)計(jì)股利每年增長10%，保留盈余資本成本為__。A．10% B．15% C．11% D．12%月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)繳增值稅額自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入__。A．未交增值稅 B．應(yīng)交消費(fèi)稅 C．應(yīng)交資源稅 D．應(yīng)交營業(yè)稅某運(yùn)輸公司運(yùn)輸一批貨物出境，收取全程運(yùn)費(fèi)為100000元，含保險(xiǎn)費(fèi)500元，出境時付給境外承運(yùn)公司40000元。該運(yùn)輸公司應(yīng)納營業(yè)稅為__元。A．1200 B．1785 C．1800 D．3000某增值稅一般納稅人，2008年7月5日，稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查時發(fā)現(xiàn)，企業(yè)將5月份銷售糧食時另外收取的價(jià)外費(fèi)用10000元，計(jì)入了營業(yè)外收入核算，要求企業(yè)在當(dāng)月未補(bǔ)繳稅款及滯納金。該企業(yè)2008年7月銷售收入為150000元，則在7月份的增值稅納稅申報(bào)表中第1行“(一)按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄應(yīng)當(dāng)填寫的金額為__萬元。A．150000 B． C． D．160000下列應(yīng)稅項(xiàng)目在計(jì)算應(yīng)納所得稅額時，不采用定額或者定率扣除費(fèi)用的是__。A．個人取得的攬儲獎金 B．個人取得的房屋租賃收入C．個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入D．出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入1下列關(guān)于印花稅的表述，正確的是__。A．印花稅是對經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受的應(yīng)稅憑證所征收的一種稅 B．印花稅最早始于法國C．印花稅兼有財(cái)產(chǎn)稅和行為稅的性質(zhì) D．印花稅稅負(fù)較重1某橡膠廠(增值稅一般納稅人)，2009年8月銷售汽車輪胎取得貨款，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為200萬元，銷售農(nóng)用拖拉機(jī)通用輪胎取得含稅收入100萬元，以成本價(jià)轉(zhuǎn)給統(tǒng)一核算的門市部汽車輪胎一批，成本價(jià)為60萬元，門市部當(dāng)月全部售出，已知汽車輪胎適用消費(fèi)稅稅率為3%，則該橡膠廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為__萬元。A． B． C． D．1計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)許扣除的銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用__萬元。A．1925 B．1930 C．1928 D．19201根據(jù)我國刑法規(guī)定，不適用緩刑的是__。A．累犯 B．暴力犯罪C．危害國家安全的犯罪分子 D．自首犯1契稅實(shí)行幅度比例稅率，稅率幅度為__。A．3%～6% B．4%～5% C．4%～6% D．3%～5%1企業(yè)向職工發(fā)放的貨幣性福利，在實(shí)際支付時應(yīng)作的會計(jì)處理為__。A．借記“應(yīng)付工資”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”科目 B．借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”科目 C．借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”科目D．借記“職工獎勵及福利基金”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”科目1我國稅法的核心部分是__。A．稅收實(shí)體法 B．稅收程序法 C．稅收處罰法 D．稅務(wù)行政法1某增值稅一般納稅人，2005年10月從農(nóng)民手中購入大米一批40噸，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購憑證上注明收購金額為40000元。該企業(yè)將30噸大米用于本企業(yè)生產(chǎn)糧食白酒，取得產(chǎn)品銷售額50000元(不含稅收入)；另外將10噸大米作為職工福利發(fā)給本廠職工。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為__。A．5500元 B．4500元 C．4600元 D．3200元1下列各項(xiàng)收入中，可以免征營業(yè)稅的是__。A．電影發(fā)行單位取得的片租收入 B．個人出租自有住房取得的租金收入C．企業(yè)接受他人委托從事技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)取得的收入 D．高等學(xué)校利用學(xué)生公寓為社會服務(wù)取得的收入以下通過正式簽訂《房地產(chǎn)銷售合同》或《房地產(chǎn)預(yù)售合同》所確認(rèn)的收入的實(shí)現(xiàn)，不符合房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅規(guī)定的是__。A．甲房地產(chǎn)公司采取支付手續(xù)費(fèi)方式委托乙銷售公司銷售開發(fā)的商品房，合同約定價(jià)款合計(jì)3000萬元，還須按照5%的比例給付乙手續(xù)費(fèi)，則甲應(yīng)3000萬元確定收入的實(shí)現(xiàn)B．甲房地產(chǎn)公司采取基價(jià)并實(shí)行超基價(jià)雙方五五分成方式委托丙銷售開發(fā)的商品房，合同約定價(jià)款2000萬元，丙實(shí)際銷售2200萬元，則甲應(yīng)按照2100萬元確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C．甲房地產(chǎn)公司采取基價(jià)并實(shí)行超基價(jià)雙方五五分成方式委托丙銷售開發(fā)的商品房，合同約定價(jià)款2000萬元，丙實(shí)際銷售1950萬元，則甲應(yīng)按照1950萬元確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D．甲房地產(chǎn)公司采取包銷方式委托丁企業(yè)銷售開發(fā)的商品房，合同約定價(jià)款1000萬元，丁企業(yè)未在合同規(guī)定的期限內(nèi)將房屋售出，則甲企業(yè)應(yīng)按照1000萬元確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)2某外商投資企業(yè)2008年實(shí)際占用土地面積共 30000平方米，其中5000平方米為廠區(qū)內(nèi)的綠化區(qū)，企業(yè)的醫(yī)院共占地500平方米，1500平方米土地?zé)o償借給武警部隊(duì)作為訓(xùn)練場地，單位稅額為5元/平方米。該公司2008年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為__元。A．135000 B．0 C．141500 D．1400002企業(yè)財(cái)務(wù)管理是一種__。A．生產(chǎn)經(jīng)營活動 B．實(shí)物管理活動 C．價(jià)值管理活動 D．技術(shù)管理活動2某企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)的時間為__。A．所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天 B．收到預(yù)收款的當(dāng)天 C．收到全部價(jià)款的當(dāng)天D．所有權(quán)轉(zhuǎn)移并收到全部款項(xiàng)的當(dāng)天2按照增值稅電力產(chǎn)品征稅辦法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中表述正確的是__。A．獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，向其銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。B．獨(dú)立核算的供電企業(yè)所屬的區(qū)縣級供電企業(yè)，向其所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。C．非獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)(具有一般納稅人資格)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，向其銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。D．非獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)(不具有一般納稅人資格)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，向其銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。22003年5月31日，公民李某從其任職的電視劇影視中心取得本月工資收入2000元，以及劇本使用費(fèi)6000元。李某5月應(yīng)繳納個人所得稅__元。A．905 B．1280 C．1065 D．1055二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項(xiàng)。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項(xiàng)得 分）每股收益最大化觀點(diǎn)將企業(yè)的利潤與投入的股本聯(lián)系起來，但是每股收益最大化也存在不足，其缺點(diǎn)有__。A．沒有考慮資金時間價(jià)值B．沒有考慮利潤與所承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系 C．難以反映投入與產(chǎn)出的關(guān)系 D．可能造成經(jīng)營行為短期化 E．衡量比較困難納稅人存在下列行為__之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。A．未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的B．未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法和會計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的C．未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的D．未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動控裝置的 E．納稅人未按照規(guī)定使用登記證件的下列各項(xiàng)中，符合資源稅課稅數(shù)量規(guī)定的是__。A．納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量B．納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量或移送數(shù)量，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的折算比，換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量C．金屬和非金屬礦產(chǎn)品原礦，因無法準(zhǔn)確掌握移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量D．連續(xù)加工前無法正確計(jì)算原煤移送使用量的煤炭，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品折算成原煤數(shù)量E．納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，應(yīng)以生產(chǎn)數(shù)量為課稅數(shù)量下列關(guān)于追征稅款權(quán)的表述中，不正確說法有__。A．因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款和滯納金，但是不得加收罰款 B．因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金C．因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在 3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期限延長到10年D．對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期追征E．因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在 3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期限延長到5年影響企業(yè)主營業(yè)務(wù)利潤大小的因素有__。A．管理費(fèi)用 B．財(cái)務(wù)費(fèi)用 C．銷售費(fèi)用 D．營業(yè)成本關(guān)于稅率及其形式，下列表述正確的有__。A．累進(jìn)稅率下，邊際稅率一定大于平均稅率 B．平均稅率是全部稅額占全部收入的比例C．比例稅率是對同一課稅對象不論數(shù)額大小，均按相同比例進(jìn)行征稅的稅率 D．定額稅率不受課稅對象價(jià)值量變化的影響 E．減稅、免稅和稅收加成均是減輕稅負(fù)的措施銷售普通標(biāo)準(zhǔn)住宅取得增值額__。A．380萬元 B．400萬元 C．480萬元 D．600萬元以下屬于數(shù)罪并罰的原則的有__。A．并科原則 B．吸收原則C．限制加重原則 D．折中原則E．罪刑相當(dāng)原則自2003年1月1日至__，對部分?jǐn)?shù)控機(jī)床企業(yè)生產(chǎn)銷售的數(shù)控機(jī)床產(chǎn)品實(shí)行增值稅先征后返。A．2004年1月1日 B．2004年12月31日 C．2005年1月1日 D．2005年12月31日下列關(guān)于增值稅征收的表述正確的有__。A．納稅人在納稅申報(bào)期結(jié)束后，凡是申報(bào)銷售額小于發(fā)票存根聯(lián)合計(jì)數(shù)的，均應(yīng)補(bǔ)繳相應(yīng)稅款B．對于企業(yè)由于資產(chǎn)評估減值而發(fā)生流動資產(chǎn)損失，如果流動資產(chǎn)未丟失或損壞的，不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理C．增值稅一般納稅人向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)產(chǎn)品，可按照規(guī)定依13%的抵扣率抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D．轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓，應(yīng)征收增值稅1就房屋抵押關(guān)系而言，下列表述中正確的是__。A．趙某與銀行簽訂抵押合同時，如未約定該房屋占用范圍內(nèi)的土地使用權(quán)一同抵押，則土地使用權(quán)未抵押B．趙某與銀行在抵押合同中可以約定若趙某不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，則房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移給銀行C．趙某與銀行協(xié)商也可以以該房屋設(shè)定質(zhì)押擔(dān)保D．若趙某欲將該房轉(zhuǎn)讓，須通知銀行，否則轉(zhuǎn)讓無效1企業(yè)發(fā)生的下列保險(xiǎn)費(fèi)用，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的有__。A．納稅人按規(guī)定上交勞動保險(xiǎn)部門的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn) B．納稅人參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定交納的保險(xiǎn)費(fèi)用C．納稅人為其投資者向商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保的人壽保險(xiǎn)或財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn) D．納稅人為其雇員個人向商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保的人壽保險(xiǎn)或財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)E．納稅人按國家規(guī)定為特殊工種職工按規(guī)定支付的法定人身安全保險(xiǎn)費(fèi)1甲公司拒絕履行付款義務(wù)，則根據(jù)合同法的規(guī)定__。A．乙服裝廠可以適用定金罰則，定金抵作貨款B．乙服裝廠收取的定金超過2000元部分應(yīng)返還，否則構(gòu)成不當(dāng)?shù)美?C．甲公司可以要求乙服裝廠雙倍返還定金 D．甲公司無權(quán)要求乙服裝廠返還定金1以下應(yīng)在我國繳納營業(yè)稅的是__。A．境外單位或個人以境內(nèi)單位或個人為對象提供的廣告勞務(wù) B．境外單位或個人以境內(nèi)單位或個人為對象提供的動產(chǎn)租賃業(yè)務(wù) C．境外單位或個人在中國境內(nèi)組織旅客出境旅游 D．境內(nèi)單位或者個人在境外提供的建筑業(yè)勞務(wù)E．境外單位或個人在中國境外為中國境內(nèi)的單位或個人提供的倉儲業(yè)勞務(wù)1根據(jù)《刑法》規(guī)定__。A．虛開增值稅專用發(fā)票罪的犯罪主體可以是自然人或單位 B．虛開增值稅專用發(fā)票罪只能是故意犯罪C．虛開增值稅專用發(fā)票罪侵犯的客體是簡單客體 D．虛開增值稅專用發(fā)票罪不成立單位犯罪1按先進(jìn)先出法，A材料3月結(jié)存存貨成本為__元 A．800 B．850 C．860 D．8901下列合同中屬于轉(zhuǎn)移所有權(quán)類的合同有__。A．租賃合同 B．互易合同 C．贈與合同 D．借用合同 E．買賣合同1計(jì)算外商投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，下列各項(xiàng)可以按實(shí)扣除的有__。A．企業(yè)實(shí)際發(fā)生的壞賬損失超過上一計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備部分 B．新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝的研究開發(fā)支出 C．向境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)購買財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)發(fā)生的支出 D．職工工資和福利費(fèi)1下列表述中，符合契稅征收規(guī)定的有__。