【正文】 第一篇：上海2016年注冊稅務(wù)師《財務(wù)與會計》考試試題上海2016年注冊稅務(wù)師《財務(wù)與會計》考試試題一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）在行政訴訟中，如果當事人認為受訴人民法院無管轄權(quán)，應(yīng)當__提出管轄權(quán)異議。A．在人民法院立案之日起5日內(nèi)以口頭或書面形式 B．在接到人民法院起訴狀副本之日起5日內(nèi)以書面形式 C．在人民法院首次開庭前10日內(nèi)以口頭或書面形式 D．在接到人民法院應(yīng)訴通知之日起10日內(nèi)以書面形式稅務(wù)機關(guān)對納稅人采取保全措施應(yīng)該經(jīng)過__批準。A．縣以上稅務(wù)局局長批準 B．市以上稅務(wù)局局長批準 C．省以上稅務(wù)局局長批準 D．當?shù)囟悇?wù)局局長批準納稅人將不動產(chǎn)無償贈與他人的，其營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為__。A．不動產(chǎn)處置權(quán)轉(zhuǎn)移的次日 B．不動產(chǎn)處置權(quán)轉(zhuǎn)移的當天 C．不動產(chǎn)收益權(quán)轉(zhuǎn)移的當天 D．不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天關(guān)于保管合同中保管物毀損、滅失的風險承擔的正確表述是__。A．保管物在保管期限內(nèi)毀損、滅失的風險，一律由保管人承擔B．保管物于期限屆滿而寄存人沒有領(lǐng)取，發(fā)生毀損、滅失風險的，保管人不承擔責任C．保管物在保管期限內(nèi)毀損、滅失的風險，一律由雙方平均承擔D．保管物在保管期限內(nèi)毀損、滅失的風險，由保管人承擔大部分，寄存人承擔小部分根據(jù)規(guī)定，依法應(yīng)當從輕或減輕行政處罰的情況有__。A．已滿16周歲不滿18周歲的人有違法行為的 B．主動消除或加重違法危害后果的 C．受他人指使的違法行為D．配合行政機關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的一般納稅人購進某國營農(nóng)場自產(chǎn)水稻，收購憑證注明價款為65830元，從一大型超市(一般納稅人)購進玉米，增值稅專用發(fā)票上注明銷售額300000元。則采購成本為__元。A． B． C． D．下列各項業(yè)務(wù)中，在收回委托加工應(yīng)稅消費品后仍應(yīng)征收消費稅的是__。A．商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托加工的卷煙直接銷售 B．工業(yè)企業(yè)收回委托加工的汽車輪胎直接銷售 C．某酒廠收回委托加工葡萄酒后貼上商標后出售D．某酒廠收回委托某外商投資企業(yè)加工的已稅白酒直接銷售我國同外國締結(jié)或我國加入并生效的國際條約是經(jīng)過我國__批準的，具有與我國國內(nèi)法同樣的效力。A．國家主席 B．國家行政機關(guān) C．國家司法機關(guān) D．國家權(quán)力機關(guān)某公司與政府機關(guān)共同使用一棟共有土地使用權(quán)的建筑物。該建筑物占用土地面積2000平方米，建筑物面積10000平方米(公司與機關(guān)的占用比例為4：1)，該公司所在市城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米5元。該公司應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅__元。A．0 B．2000 C．8000 D．10000某公司擁有船舶2艘。100馬力的拖船1艘；小型拖船兩艘。該地船舶車船稅稅額為：凈噸位每噸年稅額5元，該公司應(yīng)繳納的車船稅為__元。A．2030 B．2035 C．2040 D．20451有限責任公司召開董事會會議，應(yīng)當于會議召開__前通過全體董事，否則會議決議無效。A．7日 B．10日 C．15日 D．30日1外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定，火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備的最短折舊年限為__年。A．5 B．8 C．10 D．15 12003年9月份，某下崗失業(yè)人員王某開辦一家網(wǎng)吧，聘用人員中的50%為下崗失業(yè)人員，營業(yè)收入為10萬元，同時為了籌措資金將自己2年前購置的10萬元的普通住房，以 13萬元的價格賣掉。王某9月份應(yīng)納營業(yè)稅為__萬元。A．2 B． C．0 D．1若采用分類比較法確定期末存貨的價值，公司1999年末的期末存貨凈額為__元。A．18800 B．18250 C．18200 D．196001某企業(yè)投資一個項目，%，經(jīng)營收益期望值為10%，無風險報酬率為9%。若投資報酬總額為300萬元，則該項目的風險報酬額為__萬元。A．38 B． C．50 D．1001以下所得，應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的是__。A．企業(yè)為股東購買車輛并將車輛所有權(quán)辦到股東個人名下 B．個人兼職取得的收入C．任職、受雇于報刊單位的記者，在其他單位的報刊上發(fā)表作品取得的所得 D．出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入1下列各項中，在業(yè)務(wù)發(fā)生時作為資產(chǎn)反映的同時，必須以相等金額反映為負債的是__。A．委托代銷商品 B．經(jīng)營租入固定資產(chǎn) C．受托代銷商品D．分期收款發(fā)出商品1某企業(yè)運用銷售百分比的原理預(yù)測2001年度的留存收益。假設(shè)該企業(yè)2000年度實現(xiàn)銷售收入5000萬元，實現(xiàn)利潤總額150萬元，預(yù)計2001年度銷售收入比2000年增長10%，所得稅稅率為30%，設(shè)定的各年股利支付率為40%。據(jù)此，預(yù)測該企業(yè)2001年度的留存收益為__萬元。A． B． C．66 D．631下列關(guān)于印花稅計稅依據(jù)的表述中，符合印花稅規(guī)定的是__。A．對采用易貨方式進行商品交易簽訂的合同，應(yīng)以易貨差價為計稅依據(jù) B．貨物運輸合同的計稅依據(jù)是運輸費用總額，不含裝卸費C．建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)是承包總額扣除分包或轉(zhuǎn)包金額后的余額 D．對于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，對委托方提供的主要材料或原料金額按加工承攬合同貼花內(nèi)蒙古某木制品公司(小規(guī)模納稅人)在2008年生產(chǎn)高檔筷子10000箱，售價每箱800元；生產(chǎn)一次性竹筷1500箱，每箱售價390元；生產(chǎn)一次性木筷1500箱，單箱售價 290元；另生產(chǎn)未經(jīng)打磨的一次性木筷子500箱，單箱售價250元。本年產(chǎn)品全部銷售，上述售價均為不含稅價。則該年應(yīng)繳納的增值稅和消費稅合計為__。(消費稅稅率為5%)A．534300元 B．515050元 C．576700元 D．521500元2某企業(yè)2010年1月接受某汽車貿(mào)易公司捐贈小汽車5輛，無同類市價，國家稅務(wù)總局規(guī)定的同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格為120000元/輛，汽車貿(mào)易公司賬面的小汽車的成本為90000元/輛，成本利潤率為12%。該企業(yè)應(yīng)納車輛購置稅為__元。A．86400 B．75000 C． D．600002某縫紉店對外提供服裝加工業(yè)務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為__。A．提供加工勞務(wù)的當天B．提供加工勞務(wù)同時收訖價款或取得索取價款憑據(jù)的當天 C．口頭協(xié)商確定的付款的當天D．收取客戶提供的布料和加工費的當天2某中國公民杜某在國內(nèi)某企業(yè)工作，2005年月工資所得為700元，7月取得上半年獎金6000元，12月取得全年獎金6000元。杜某7月份應(yīng)繳納的個人所得稅為__元。A．1125 B．1035 C．1205 D．8052甲公司2004年3月與乙公司達成債務(wù)重組協(xié)議，甲以庫存商品抵償一年前所欠債務(wù)130萬元，該批庫存商品的賬面成本為80萬元，市場銷售價格(不含稅)為100萬元，增值稅稅率為17%。不考慮城市維護建設(shè)稅和教育費附加，甲公司的該項重組業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅__萬元。(適用企業(yè)所得稅稅率33%)A． B． C． D．2某非標準條包裝卷煙每盒50支，每條15盒，不含增值稅調(diào)撥價每條175元，則該卷煙按每標準箱計算消費稅額有__。A．3500元 B．5400元 C．5250元 D．3650元二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 分）邊際稅率是指__。A．稅法直接規(guī)定的稅率 B．全部稅額與全部收入之比C．實際繳納稅額占課稅對象實際數(shù)額的比例D．再增加一些收入時，增加的這部分收入所繳納的稅額占增加的收入的比例以下有關(guān)營業(yè)額的確定表述正確的有__。A．納稅人從事安裝工程作業(yè)，凡以所安裝設(shè)備的價值作為安裝工程產(chǎn)值的，其營業(yè)額不應(yīng)包括設(shè)備的價款在內(nèi)B．股票轉(zhuǎn)讓的營業(yè)額為買賣股票的價差收入C．辦理初保業(yè)務(wù)，其營業(yè)額為納稅人經(jīng)營保險業(yè)務(wù)向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款 D．其他金融商品轉(zhuǎn)讓，其營業(yè)額為轉(zhuǎn)讓其他金融商品的價差收入非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實質(zhì)且公允價值能夠可靠計量的，關(guān)于換出資產(chǎn)公允價值與其賬面價值的差額處理正確的有__。A．換出資產(chǎn)為存貨的，應(yīng)當視同銷售處理，根據(jù)《企業(yè)會計準則第14號——收入》按其公允價值確認商品銷售收入，同時結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本B．換出資產(chǎn)為固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的，換出資產(chǎn)公允價值和換出資產(chǎn)賬面價值的差額，計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出C．換出資產(chǎn)為固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的，換入資產(chǎn)公允價值和換出資產(chǎn)賬面價值的差額，計入或沖減資產(chǎn)減值損失D．換出資產(chǎn)為長期股權(quán)投資、可供出售金融資產(chǎn)的，換入資產(chǎn)公允價值和換出資產(chǎn)賬面價值的差額，計入資本公積E．換出資產(chǎn)為長期股權(quán)投資、可供出售金融資產(chǎn)的，換出資產(chǎn)公允價值和換出資產(chǎn)賬面價值的差額，計入投資收益根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，下列車輛中可以減免車輛購置稅的有__。A．三輪農(nóng)用運輸車B．長期來華定居專家進口1輛自用小汽車C．歸國留學人員用現(xiàn)金購買自用的進口小汽車 D．電動汽車E．外國投資者在中國購買的1輛自用汽車行政相對人對限制人身自由的具體行政行為不服提起的行政訴訟，由__人民法院管轄。A．原告所在地 B．被告所在地C．行政糾紛發(fā)生地 D．行政行為作出地按照外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于再投資退稅的表述正確的是__。A．再投資是指外商投資企業(yè)的外國投資者將其從該企業(yè)取得的稅后利潤增加注冊資本或投資舉辦其他外商投資企業(yè)B．再投資額必須是從外商投資企業(yè)取得的稅后利潤，免稅期的利潤可按饒讓原則視同稅后利潤C．外商投資企業(yè)按照董事會的決議，將其依照有關(guān)規(guī)定從稅后利潤提取的公積金轉(zhuǎn)作再投資，相應(yīng)增加本企業(yè)注冊資本，其中屬于外國投資者的部分D．外國投資者將從外商投資企業(yè)取得的利潤，再投資購買其他投資者已存在的企業(yè)的股權(quán)，也可享受再投資退稅優(yōu)惠下列各項支出中，應(yīng)計入原材料成本的有__。A．在采購運輸途中發(fā)生的材料損耗B．因委托加工原材料(收回后用于連續(xù)生產(chǎn))而支付的受托方代收代繳的消費稅 C．在原材料運輸途中發(fā)生的倉儲費 D．因用自有運輸工具運輸購買的原材料而支付的運輸費用 E．外購的原材料在投入使用前租用倉庫而支付的倉儲費用協(xié)議管轄是指當事人在爭議發(fā)生之前或發(fā)生之后，用書面協(xié)議的方式，選擇管轄法院。下列有關(guān)協(xié)議管轄的說法中，正確的有__。A．所有民事糾紛均可以協(xié)議管轄 B．協(xié)議管轄只限于合同案件 C．涉外民事案件不適用協(xié)議管轄D．當事人僅能在選擇第一審法院的管轄E．協(xié)議管轄只能在法律規(guī)定有管轄權(quán)的人民法院之間選擇進口貨物完稅價格中包括下列__費用。A．貨物成交過程中進口人向自己的采購代理人支付的購貨傭金 B．進口人向其境外采購代理人支付的買方傭金 C．進口人負擔的包裝勞務(wù)費用D．進口人為在國內(nèi)生產(chǎn)進口貨物而向國外支付的軟件費用票單位使用電子計算機開具發(fā)票，必須報經(jīng)__批準。A．國家稅務(wù)局 B．地方稅務(wù)局 C．主管稅務(wù)機關(guān)D．國稅和地稅主管稅務(wù)機關(guān)1留置權(quán)的成立必須滿足的條件包括__。A．債權(quán)人依合同占有債務(wù)人的動產(chǎn)B．債權(quán)的發(fā)生與該動產(chǎn)屬于同一法律關(guān)系 C．債務(wù)人和債權(quán)人之間有訂有留置合同 D．雙方約定可以排除法律規(guī)定 E．債務(wù)人逾期不履行義務(wù)1下列稅金中，通過“管理費用”科目核算的有__。A．印花稅B．城市維護建設(shè)稅 C．房產(chǎn)稅D．車船使用稅 E．車輛購置稅1某商場(一般納稅人)2008年6月和某電子廠家約定，采用平銷返利方式結(jié)算，購進該廠家貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明銷售額220萬元，發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證，增值移 ，約定按購進價格出售，本月售出50%，取得零售收入110萬元，并按當月零售收入的10%取得了廠家返利收入，商場本月應(yīng)納增值稅為__。A．12萬元 B．12萬元 C． D．22萬元1開業(yè)稅務(wù)登記管理規(guī)程有__。A．納稅人心在領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起 30日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)提出辦理稅務(wù)登記的書面申請，提交“申請稅務(wù)登記報告書”，并附送有關(guān)資料B．稅務(wù)機關(guān)在納稅人提交登記資料完備的情況下。根據(jù)納稅人的經(jīng)濟類型發(fā)放《稅務(wù)登記表》，納稅人填寫完畢后報送主管稅務(wù)機關(guān)C．稅務(wù)機關(guān)對納稅人填報的《稅務(wù)登記表》及提供的證件和資料，應(yīng)自收到之日起30日內(nèi)審核完畢，符合規(guī)定的予以登記，并發(fā)給稅務(wù)登記證件 D．代理開業(yè)稅務(wù)登記申報E．代理填報《稅務(wù)登記表》及附表1下列各項會計業(yè)務(wù)中，不會引起無形資產(chǎn)賬面價值發(fā)生增減變動的有__。A．超受益年限使用無形資產(chǎn) B．出租無形資產(chǎn)使用權(quán) C．發(fā)生無形資產(chǎn)后續(xù)支出 D．攤銷無形資產(chǎn)成本E．計提無形資產(chǎn)減值準備1W公司1998年12月31日資產(chǎn)負債表上“固定資產(chǎn)合計”項目的金額為__萬元。A．1612 B．1600 C．1560 D．17401根據(jù)我國《民法通則》的規(guī)定，__民事權(quán)利能力。A．胎兒不具有B．法人自成立時起具有C．公民死亡后一定期間仍具有 D．非法人組織具有1某生產(chǎn)白酒的集體企業(yè)，2006年全年銷售收入1500萬元，銷售成本500萬元，銷售稅金及附加400萬元，按規(guī)定列支各種費用460萬元。已知上述成本費用中包括新產(chǎn)品開發(fā)費用80萬元、糧食白酒廣告費支出50萬元。該企業(yè)當年應(yīng)納企業(yè)所得稅__萬元。A．33 B． C． D．1下列收購未稅產(chǎn)品的單位和個人能夠成為資源稅扣繳義務(wù)人的有__。A．收購礦石的鋼鐵廠 B．收購礦石的個體經(jīng)營者 C．收購礦石的聯(lián)合企業(yè)D．收購礦石的獨立礦山其他收購未稅礦產(chǎn)品的單位。其他收購未稅礦產(chǎn)品的單位包括個體經(jīng)營者在內(nèi)。某商場(增值稅一般納稅人)獨家代理銷售某廠家彩電，按銷售量掛鉤進行平銷返利(以購進價對外銷售)。2008年5月向彩電廠購進電視機取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明稅額420萬元；當月按平價全部銷售，月末彩電廠向該商場支付返利247萬元。采用同樣的方式，銷售某廠家電子光盤，取得返利120萬元，向廠家購進電子光盤取得增值稅專用發(fā)票，注明價款 1000萬元；該商場平銷返利業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有__。A．商場應(yīng)按4