【正文】 第一篇：上海注冊稅務(wù)師模擬試題大全上海注冊稅務(wù)師模擬試題一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）某電廠與某水運(yùn)公司簽訂了兩份運(yùn)輸保管合同。第一份合同中注明運(yùn)費(fèi)30萬元，保管費(fèi)10萬元；第二份合同載明的費(fèi)用合計(jì)為50萬元(運(yùn)費(fèi)和保管費(fèi)并未分別記載)。電廠與水運(yùn)公司簽訂的兩份合同共計(jì)應(yīng)繳納的印花稅為__元。A．450 B．550 C．900 D．750外國投資者將從海南經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)的企業(yè)獲得的利潤直接再投資于海南經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目和農(nóng)業(yè)開發(fā)企業(yè)，經(jīng)營期不少于5年的，經(jīng)投資者申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款的__。A．40% B．60% C．70% D．100%以下不屬于或有事項(xiàng)的基本特征的有__。A．或有事項(xiàng)是過去和現(xiàn)在的交易或事項(xiàng)形成的一種狀況 B．或有事項(xiàng)具有不確定性C．或有事項(xiàng)的結(jié)果只能由未來事項(xiàng)的發(fā)生或不發(fā)生來證實(shí) D．影響或有事項(xiàng)結(jié)果的不確定因素不能由企業(yè)控制下列項(xiàng)目中，對應(yīng)收賬款和營業(yè)收入的入賬金額確定均不產(chǎn)生影響的是__。A．商業(yè)折扣 B．現(xiàn)金折扣 C．代墊運(yùn)費(fèi) D．銷貨成本根據(jù)行政復(fù)議法規(guī)定，依法有履行行政復(fù)議職責(zé)的__是法定的行政復(fù)議機(jī)關(guān)。A．國家行政機(jī)關(guān) B．國家權(quán)力機(jī)關(guān) C．國家審判機(jī)關(guān) D．國家檢察機(jī)關(guān)在審查發(fā)票填開情況時(shí)，對銷售方為購買方開具的紅字增值稅專用發(fā)票，要有稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的__作為依據(jù)。A．進(jìn)貨退出及索取折讓證明單 B．外出經(jīng)營稅收管理證明單 C．開具紅字專用發(fā)票證明單 D．銷貨退回證明單犯罪的最基本特征是__。A．刑事違法性B．—定的社會危害性 C．應(yīng)受懲罰性D．行為人具有可懲性債務(wù)人以應(yīng)稅消費(fèi)品清償某項(xiàng)債務(wù)的，按規(guī)定計(jì)算出的應(yīng)納消費(fèi)稅，應(yīng)__。A．減少應(yīng)付賬款 B．減少資本公積 C．增加營業(yè)外支出D．增加營業(yè)稅金及附加對于縣級政府頒布的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，應(yīng)__。A．征收個(gè)人所得稅 B．免征個(gè)人所得稅 C．減半征收個(gè)人所得稅 D．適當(dāng)減征個(gè)人所得稅某上市公司206年度財(cái)務(wù)報(bào)告于207年2月10日編制完成，注冊會計(jì)師完成審計(jì)及其簽署審計(jì)報(bào)告的日期是207年4月10日，經(jīng)董事會批準(zhǔn)報(bào)表對外公布的日期是4月20 B，股東大會召開日期是4月25日。則該公司資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的時(shí)間區(qū)間為__。A．207年1月1日至207年2月10日 B．207年2月10 日至207年4月20日 C．207年1月1日至207年4月20日 D．207年1月1日至207年4月25日1某商店2007年5月成立，年銷售收入是100萬元，2008年5月銷售衣服取得現(xiàn)金收入8萬元，銷售副食品取得現(xiàn)金收入12萬元，銷售小電器取得收入2萬元。當(dāng)月購買稅控收款機(jī)，取得銷售方(一般納稅人)開具的普通發(fā)票一張。6月5日，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額合計(jì)應(yīng)為__萬元。A． B． C． D．1合同解除具有的法律特征是__。A．以無效合同為標(biāo)的 B．具備解除的條件C．合同內(nèi)容損害國家利益 D．原則上無須有解除行為1企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是__。A．企業(yè)利潤最大化 B．產(chǎn)品銷售收入最大化 C．產(chǎn)品生產(chǎn)成本最低化 D．資源配置最優(yōu)化1根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，人民法院受理破產(chǎn)申請后，管理人對破產(chǎn)申請受理前成立而債務(wù)人和對方當(dāng)事人均未履行完畢的合同，管理人可以采取的處理方式是__。A．一律解除合同 B．一律繼續(xù)履行合同C．決定解除或者繼續(xù)履行合同D．申請人民法院裁定解除或者繼續(xù)履行合同1納稅人以房產(chǎn)租金為計(jì)稅依據(jù)申報(bào)繳納房產(chǎn)稅的計(jì)算公式是__。A．應(yīng)納稅額=房產(chǎn)原值% B．應(yīng)納稅額=房產(chǎn)余值12% C．應(yīng)納稅額=房產(chǎn)租金收入% D．應(yīng)納稅額=房產(chǎn)租金收12%1某大型企業(yè)，其生產(chǎn)用房原值為9000萬元，還建有一座內(nèi)部醫(yī)院，一個(gè)幼兒園，一個(gè)商店，房產(chǎn)原值分別為300萬元、150萬元、200萬元。當(dāng)?shù)匾?guī)定允許減除房產(chǎn)原值的25%，其應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅是__萬元。A．81 B． C． D．1關(guān)于稅務(wù)登記和稅務(wù)登記證，下列表述正確的是__。A．企業(yè)注銷不需要辦理稅務(wù)登記B．在稅務(wù)登記證副本上，不需加蓋稅務(wù)登記代碼C．企業(yè)在銀行開立基本存款賬戶時(shí)必須持稅務(wù)登記證件 D．納稅人領(lǐng)購發(fā)票時(shí)不需持稅務(wù)登記證件1對行政行為的效力，下列說法不正確的是__。A．行政行為具有確定力 B．行政行為具有拘束力 C．行政行為具有影響力 D．行政行為具有執(zhí)行力1因甲稅務(wù)師事務(wù)所代理人丙失誤，所代理的乙企業(yè)2010年3月份的增值稅申報(bào)未在規(guī)定的期限內(nèi)辦理，乙企業(yè)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對乙企業(yè)作出加收滯納金3000元和罰款1500元決定。對于這些滯納金和罰款，應(yīng)__。A．全部由甲稅務(wù)師事務(wù)所繳納B．全部由乙企業(yè)繳納，但乙企業(yè)可以向甲稅務(wù)師事務(wù)所提出賠償要求 C．全部由乙企業(yè)繳納，但乙企業(yè)可以向代理人丙提出賠償要求 D．由乙企業(yè)繳納罰款，由甲稅務(wù)師事務(wù)所繳納滯納金 小規(guī)模納稅企業(yè)購入原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明：貨款20 000元，增值稅3 400元，在購入材料的過程中另支付運(yùn)雜費(fèi)600元。則該企業(yè)原材料的入賬價(jià)值為__元。A．20 540 B．20 600 C．23 400 D．24 0002某生產(chǎn)企業(yè)坐落在大城市，經(jīng)有關(guān)部門核定2003年1—6月占用土地面積共計(jì)20000平方米，其中幼兒園占地600平方米、綠化占地400平方米。當(dāng)年6月底將占地面積3000平方米的生產(chǎn)廠房售出，取得收入360萬元。當(dāng)?shù)厥〖壢嗣裾_定每平方米征收城鎮(zhèn)土地使用稅3元。2003年該企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅__元。A．52500 B．53700 C．54300 D．570002外國投資者從外商投資企業(yè)取得的利潤__。A．應(yīng)征收預(yù)提所得稅B．按優(yōu)惠稅率10%征收所得稅 C．免征所得稅D．征收所得稅，并可獲得抵扣2某股份有限公司于1998年1月1日發(fā)行面值為500萬元的5年期債券，午息為 12%，實(shí)際發(fā)行價(jià)格為550萬元。該公司對于債券溢價(jià)發(fā)行產(chǎn)生的溢價(jià)收入采用直線法攤銷。上海股份有限公司發(fā)行這筆債券的收入是用來建造新的生產(chǎn)線。那么，在1999年12月 31日，上海股份有限公司對該筆債券應(yīng)作的賬務(wù)處理為__。A．借：在建工程50應(yīng)付債券——債券溢價(jià)貸：應(yīng)付債券——應(yīng)計(jì)利息B．借：在建工程貸：應(yīng)付債券——應(yīng)計(jì)利息C．借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付債務(wù)——應(yīng)計(jì)利息D．借：財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)付債券——債券溢價(jià)貸：應(yīng)付債券——應(yīng)計(jì)利息2根據(jù)《刑事訴訟法》的規(guī)定，構(gòu)成巨額財(cái)產(chǎn)來源不明罪中，列其明顯超過合法收入的那部分財(cái)產(chǎn)來源，負(fù)有證明責(zé)任的機(jī)關(guān)是__。A．公安機(jī)關(guān) B．人民檢察院 C．人民法院 D．犯罪嫌疑人2酒廠應(yīng)納增值稅為__。A．64600元 B．68000元 C．76500元 D．68600元二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 分）2006年12月31日，丙公司社會公眾股股票的市盈率為__。A．14 B． C． D．稅收法律關(guān)系是由主體、客體、內(nèi)容三要素構(gòu)成的。下列關(guān)于稅收法律關(guān)系主體的說法中正確的有__。A．稅收法律關(guān)系的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人 B．稅收法律關(guān)系的征稅主體是國家最高權(quán)力機(jī)關(guān) C．稅收法律關(guān)系的征稅主體只能是稅務(wù)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)D．稅收法律關(guān)系主體中納稅人資格是由國家通過法律直接規(guī)定的 E．稅收法律關(guān)系的主體遵循權(quán)利義務(wù)對等性原則納稅人在辦理注銷登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清或交回__后，方可依法辦理注銷稅務(wù)登記。A．應(yīng)納稅款 B．繳銷發(fā)票C．滯納金和罰款 D．稅務(wù)登記證 E．發(fā)票領(lǐng)購簿下列項(xiàng)目中，符合企業(yè)分立業(yè)務(wù)所得稅處理方法的有__。A．被分立企業(yè)已分離資產(chǎn)相對應(yīng)的納稅事項(xiàng)由接受資產(chǎn)的分立企業(yè)承繼B．分立企業(yè)接受被分立企業(yè)的資產(chǎn)，在計(jì)稅時(shí)可按經(jīng)評估確認(rèn)的價(jià)值確定成本 C．被分立企業(yè)應(yīng)視為按公允價(jià)值轉(zhuǎn)讓其被分離出去的部分或全部資產(chǎn)，不計(jì)算被分立資產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D．分立企業(yè)接受被分立企業(yè)的全部資產(chǎn)和負(fù)債的成本，須以被分立企業(yè)的賬面凈值為基礎(chǔ)結(jié)轉(zhuǎn)確定，不得按經(jīng)評估確認(rèn)的價(jià)值進(jìn)行調(diào)整E．分立企業(yè)支付給被分立企業(yè)的交換價(jià)款中，非股權(quán)支付額不高于支付的股權(quán)票面價(jià)值25%的，被分立企業(yè)可不確認(rèn)分離資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中可享受法定免稅的有__。A．在海關(guān)放行前遭受損失的貨物 B．外國政府無償贈送的物資 C．貿(mào)易公司進(jìn)口的殘疾人專用品D．關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的貨物 E．科貿(mào)公司進(jìn)口的科教用品下列主體中，__是行政立法的主體。A．全國人大及其常委會 B．國務(wù)院C．省、自治區(qū)、直轄市人民政府 D．省轄市人民政府某公司2009年度“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支有兩筆利息費(fèi)用：向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬元，借用期限6個(gè)月，支付借款利息5萬元；經(jīng)過批準(zhǔn)自4月1日起向某企業(yè)借入資金60萬元，用于廠房改造，借用期限9個(gè)月，廠房于10月31日竣工結(jié)算。該公司2009年度可扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用為__萬元。A． B． C． D．下列增值稅一般納稅人，可按6%征收率計(jì)算增值稅的有__。A．自來水公司銷售自來水 B．供電部門供應(yīng)的電力C．建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料 D．用動物毒素制成的生物制品E．磚廠以自己采掘的砂、土生產(chǎn)的磚瓦下列各項(xiàng)屬于企業(yè)間接投資的是__。A．購買上市公司的股票 B．收購某一企業(yè) C．購買企業(yè)債券D．與外商合資創(chuàng)建企業(yè) E．購買流動資產(chǎn)對增值稅可以按不同的標(biāo)志進(jìn)行分類，其中以扣除項(xiàng)目中對外購固定資產(chǎn)的處理方式為標(biāo)志，可將增值稅劃分為__。A．生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅、消費(fèi)型增值稅 B．生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅、流通型增值稅 C．收入型增值稅、流通型增值稅、消費(fèi)型增值稅 D．生產(chǎn)型增值稅、流通型增值稅、消費(fèi)型增值稅1王某5月份應(yīng)納個(gè)人所得稅__元。A．4800 B．5200 C．7200 D．57001下列車船中，可以享受法定免征車船稅的有__。A．和我國締結(jié)條約的使館、領(lǐng)事館其他外籍人員專用車 B．城市交通電車 C．農(nóng)業(yè)用拖拉機(jī)D．企業(yè)的學(xué)校自用車輛E．和我國締結(jié)條約的使館、領(lǐng)事館大使專用車1納稅人的下列各項(xiàng)支出中不得在企業(yè)所得稅稅前直接扣除的有__。A．技術(shù)開發(fā)形成無形資產(chǎn)的支出 B．固定資產(chǎn)建造支出C．銷售貨物給購貨方的回扣支出D．合同違約并敗訴而支付的罰款和訴訟費(fèi)1當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為__萬元。A． B． C． D．1在行政訴訟中，__不能作為定案的根據(jù)。A．當(dāng)事人因正當(dāng)理由超出舉證期限提供的證據(jù)材料B．與一方當(dāng)事人有親屬關(guān)系的證人所作的對該當(dāng)事人有利的證言 C．以暴力手段獲取的證據(jù)材料D．難以識別是否經(jīng)過修改的視聽資料1行政確認(rèn)是一種__行為。A．要式行政 B．自由裁量 C．依申請行政D．賦予相對方某種法律資格或法律權(quán)利的1關(guān)于應(yīng)收債權(quán)出售和融資的核算，下列表述中正確的有__ A．以應(yīng)收債權(quán)為質(zhì)押取得借款時(shí)，企業(yè)發(fā)生的借款本息應(yīng)按照有關(guān)借款核算的規(guī)定進(jìn)行處理B．企業(yè)應(yīng)收債權(quán)貼現(xiàn)以后，還應(yīng)該計(jì)提相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備C．出售應(yīng)收債權(quán)時(shí)，無論是否附有追索權(quán)，企業(yè)都應(yīng)確認(rèn)出售損益D．對于附有追索權(quán)的應(yīng)收債權(quán)出售，企業(yè)應(yīng)按照以應(yīng)收債權(quán)為質(zhì)押取得借款的核算原則進(jìn)行會計(jì)處理1關(guān)于交通運(yùn)輸業(yè)營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述正確的是__。A．代開發(fā)票納稅人從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的，其計(jì)征營業(yè)稅的營業(yè)額為代開的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票注明營業(yè)稅應(yīng)稅收入，不得減除支付給其他聯(lián)運(yùn)合作方的各種費(fèi)用 B．汽車租賃有限公司向擁有集卡車者收取的管理費(fèi)，應(yīng)征收營業(yè)稅C．航空運(yùn)輸企業(yè)開展空中運(yùn)輸業(yè)務(wù)取得的運(yùn)輸價(jià)款中包含的保險(xiǎn)費(fèi)可以從營業(yè)額中扣除D．鐵路建設(shè)基金收入不征收營業(yè)稅1下列各項(xiàng)屬于企業(yè)對外間接投資的是__。A．購買上市公司的股票 B．收購某一企業(yè) C．購買企業(yè)債券D．與外商合資創(chuàng)建企業(yè) E．開設(shè)異地分公司某工業(yè)企業(yè)發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并對應(yīng)作出了會計(jì)處理，請注冊稅務(wù)師進(jìn)行審核時(shí)，注冊稅務(wù)師認(rèn)為正確的有__。A．領(lǐng)用上月外購的原材料用于了企業(yè)的廠房建設(shè)中，借：在建工程 貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)B．庫存產(chǎn)品因管理不善發(fā)生非正常損失，經(jīng)批準(zhǔn)作如下處理，借：營業(yè)外支出 貸：庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)C．委托代銷貨物，收到代銷清單，借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)D．將自產(chǎn)的貨物用于在建工程 借：在建工程 貸：庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)E．將外購的金銀首飾用于了優(yōu)秀員工獎(jiǎng)勵(lì)： 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅2稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)包括__。A．主體的一方只能是國家 B．體現(xiàn)國家單方面的意志 C．是平等主體之間的關(guān)系D．具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)2進(jìn)出口公司從A國進(jìn)口貨物一批，成交價(jià)(離岸價(jià))折合人民幣9000萬元(包括單獨(dú)計(jì)價(jià)并經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí)的貨物進(jìn)口后裝配調(diào)試費(fèi)用60萬元，向境外采購代理人支付的購貨傭金50萬元)。另支付運(yùn)費(fèi)180萬元，保險(xiǎn)費(fèi)90萬元。貨物運(yùn)抵我國口岸后，該公司在未經(jīng)批準(zhǔn)緩稅的情況下，于海關(guān)填發(fā)稅款繳納證之日起第30天才繳納稅款。假設(shè)該貨物適用的關(guān)稅稅率為100%，增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為 5%。下列正確的是__。A．該公司應(yīng)繳納關(guān)稅9160萬元B． C． D．2下列采用本量利分析法計(jì)算銷售利潤的公式中，不正確的有__。A．銷售利潤=銷售收入變動成本率固定成本 B．銷售利潤=銷售收入(1邊際貢獻(xiàn)率)固定成本 C．銷售利潤=銷售收入(1變動成本率)固定成本D．銷售利潤=(銷售收入盈虧臨界點(diǎn)銷售額)邊際貢獻(xiàn)率 E．銷售利潤=盈虧臨界點(diǎn)銷售量邊際貢獻(xiàn)率2下列有關(guān)資產(chǎn)組及其減值的說