【正文】 第一篇：上海注冊稅務師模擬試題大全上海注冊稅務師模擬試題一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）某電廠與某水運公司簽訂了兩份運輸保管合同。第一份合同中注明運費30萬元，保管費10萬元；第二份合同載明的費用合計為50萬元(運費和保管費并未分別記載)。電廠與水運公司簽訂的兩份合同共計應繳納的印花稅為__元。A．450 B．550 C．900 D．750外國投資者將從海南經濟特區(qū)內的企業(yè)獲得的利潤直接再投資于海南經濟特區(qū)內的基礎設施建設項目和農業(yè)開發(fā)企業(yè)，經營期不少于5年的，經投資者申請，稅務機關批準，退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款的__。A．40% B．60% C．70% D．100%以下不屬于或有事項的基本特征的有__。A．或有事項是過去和現在的交易或事項形成的一種狀況 B．或有事項具有不確定性C．或有事項的結果只能由未來事項的發(fā)生或不發(fā)生來證實 D．影響或有事項結果的不確定因素不能由企業(yè)控制下列項目中，對應收賬款和營業(yè)收入的入賬金額確定均不產生影響的是__。A．商業(yè)折扣 B．現金折扣 C．代墊運費 D．銷貨成本根據行政復議法規(guī)定，依法有履行行政復議職責的__是法定的行政復議機關。A．國家行政機關 B．國家權力機關 C．國家審判機關 D．國家檢察機關在審查發(fā)票填開情況時，對銷售方為購買方開具的紅字增值稅專用發(fā)票，要有稅務機關開具的__作為依據。A．進貨退出及索取折讓證明單 B．外出經營稅收管理證明單 C．開具紅字專用發(fā)票證明單 D．銷貨退回證明單犯罪的最基本特征是__。A．刑事違法性B．—定的社會危害性 C．應受懲罰性D．行為人具有可懲性債務人以應稅消費品清償某項債務的，按規(guī)定計算出的應納消費稅，應__。A．減少應付賬款 B．減少資本公積 C．增加營業(yè)外支出D．增加營業(yè)稅金及附加對于縣級政府頒布的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金，應__。A．征收個人所得稅 B．免征個人所得稅 C．減半征收個人所得稅 D．適當減征個人所得稅某上市公司206年度財務報告于207年2月10日編制完成，注冊會計師完成審計及其簽署審計報告的日期是207年4月10日，經董事會批準報表對外公布的日期是4月20 B，股東大會召開日期是4月25日。則該公司資產負債表日后事項的時間區(qū)間為__。A．207年1月1日至207年2月10日 B．207年2月10 日至207年4月20日 C．207年1月1日至207年4月20日 D．207年1月1日至207年4月25日1某商店2007年5月成立，年銷售收入是100萬元，2008年5月銷售衣服取得現金收入8萬元，銷售副食品取得現金收入12萬元，銷售小電器取得收入2萬元。當月購買稅控收款機，取得銷售方(一般納稅人)開具的普通發(fā)票一張。6月5日，向稅務機關申報的增值稅應納稅額合計應為__萬元。A． B． C． D．1合同解除具有的法律特征是__。A．以無效合同為標的 B．具備解除的條件C．合同內容損害國家利益 D．原則上無須有解除行為1企業(yè)財務管理的目標是__。A．企業(yè)利潤最大化 B．產品銷售收入最大化 C．產品生產成本最低化 D．資源配置最優(yōu)化1根據企業(yè)破產法律制度的規(guī)定，人民法院受理破產申請后，管理人對破產申請受理前成立而債務人和對方當事人均未履行完畢的合同，管理人可以采取的處理方式是__。A．一律解除合同 B．一律繼續(xù)履行合同C．決定解除或者繼續(xù)履行合同D．申請人民法院裁定解除或者繼續(xù)履行合同1納稅人以房產租金為計稅依據申報繳納房產稅的計算公式是__。A．應納稅額=房產原值% B．應納稅額=房產余值12% C．應納稅額=房產租金收入% D．應納稅額=房產租金收12%1某大型企業(yè)，其生產用房原值為9000萬元，還建有一座內部醫(yī)院，一個幼兒園，一個商店，房產原值分別為300萬元、150萬元、200萬元。當地規(guī)定允許減除房產原值的25%，其應繳納的房產稅是__萬元。A．81 B． C． D．1關于稅務登記和稅務登記證，下列表述正確的是__。A．企業(yè)注銷不需要辦理稅務登記B．在稅務登記證副本上，不需加蓋稅務登記代碼C．企業(yè)在銀行開立基本存款賬戶時必須持稅務登記證件 D．納稅人領購發(fā)票時不需持稅務登記證件1對行政行為的效力，下列說法不正確的是__。A．行政行為具有確定力 B．行政行為具有拘束力 C．行政行為具有影響力 D．行政行為具有執(zhí)行力1因甲稅務師事務所代理人丙失誤，所代理的乙企業(yè)2010年3月份的增值稅申報未在規(guī)定的期限內辦理，乙企業(yè)的主管稅務機關對乙企業(yè)作出加收滯納金3000元和罰款1500元決定。對于這些滯納金和罰款，應__。A．全部由甲稅務師事務所繳納B．全部由乙企業(yè)繳納，但乙企業(yè)可以向甲稅務師事務所提出賠償要求 C．全部由乙企業(yè)繳納，但乙企業(yè)可以向代理人丙提出賠償要求 D．由乙企業(yè)繳納罰款，由甲稅務師事務所繳納滯納金 小規(guī)模納稅企業(yè)購入原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明：貨款20 000元，增值稅3 400元，在購入材料的過程中另支付運雜費600元。則該企業(yè)原材料的入賬價值為__元。A．20 540 B．20 600 C．23 400 D．24 0002某生產企業(yè)坐落在大城市，經有關部門核定2003年1—6月占用土地面積共計20000平方米，其中幼兒園占地600平方米、綠化占地400平方米。當年6月底將占地面積3000平方米的生產廠房售出，取得收入360萬元。當地省級人民政府確定每平方米征收城鎮(zhèn)土地使用稅3元。2003年該企業(yè)應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅__元。A．52500 B．53700 C．54300 D．570002外國投資者從外商投資企業(yè)取得的利潤__。A．應征收預提所得稅B．按優(yōu)惠稅率10%征收所得稅 C．免征所得稅D．征收所得稅，并可獲得抵扣2某股份有限公司于1998年1月1日發(fā)行面值為500萬元的5年期債券，午息為 12%，實際發(fā)行價格為550萬元。該公司對于債券溢價發(fā)行產生的溢價收入采用直線法攤銷。上海股份有限公司發(fā)行這筆債券的收入是用來建造新的生產線。那么，在1999年12月 31日，上海股份有限公司對該筆債券應作的賬務處理為__。A．借：在建工程50應付債券——債券溢價貸：應付債券——應計利息B．借：在建工程貸：應付債券——應計利息C．借：財務費用貸：應付債務——應計利息D．借：財務費用應付債券——債券溢價貸：應付債券——應計利息2根據《刑事訴訟法》的規(guī)定，構成巨額財產來源不明罪中，列其明顯超過合法收入的那部分財產來源，負有證明責任的機關是__。A．公安機關 B．人民檢察院 C．人民法院 D．犯罪嫌疑人2酒廠應納增值稅為__。A．64600元 B．68000元 C．76500元 D．68600元二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 分）2006年12月31日，丙公司社會公眾股股票的市盈率為__。A．14 B． C． D．稅收法律關系是由主體、客體、內容三要素構成的。下列關于稅收法律關系主體的說法中正確的有__。A．稅收法律關系的主體是稅務機關和納稅人 B．稅收法律關系的征稅主體是國家最高權力機關 C．稅收法律關系的征稅主體只能是稅務行政執(zhí)法機關D．稅收法律關系主體中納稅人資格是由國家通過法律直接規(guī)定的 E．稅收法律關系的主體遵循權利義務對等性原則納稅人在辦理注銷登記前，應當向稅務機關結清或交回__后，方可依法辦理注銷稅務登記。A．應納稅款 B．繳銷發(fā)票C．滯納金和罰款 D．稅務登記證 E．發(fā)票領購簿下列項目中，符合企業(yè)分立業(yè)務所得稅處理方法的有__。A．被分立企業(yè)已分離資產相對應的納稅事項由接受資產的分立企業(yè)承繼B．分立企業(yè)接受被分立企業(yè)的資產，在計稅時可按經評估確認的價值確定成本 C．被分立企業(yè)應視為按公允價值轉讓其被分離出去的部分或全部資產，不計算被分立資產的財產轉讓所得D．分立企業(yè)接受被分立企業(yè)的全部資產和負債的成本，須以被分立企業(yè)的賬面凈值為基礎結轉確定，不得按經評估確認的價值進行調整E．分立企業(yè)支付給被分立企業(yè)的交換價款中，非股權支付額不高于支付的股權票面價值25%的，被分立企業(yè)可不確認分離資產的轉讓所得或損失依據關稅的有關規(guī)定，下列進口貨物中可享受法定免稅的有__。A．在海關放行前遭受損失的貨物 B．外國政府無償贈送的物資 C．貿易公司進口的殘疾人專用品D．關稅稅額在人民幣50元以下的貨物 E．科貿公司進口的科教用品下列主體中，__是行政立法的主體。A．全國人大及其常委會 B．國務院C．省、自治區(qū)、直轄市人民政府 D．省轄市人民政府某公司2009年度“財務費用”賬戶中列支有兩筆利息費用：向銀行借入生產用資金200萬元，借用期限6個月，支付借款利息5萬元；經過批準自4月1日起向某企業(yè)借入資金60萬元，用于廠房改造，借用期限9個月，廠房于10月31日竣工結算。該公司2009年度可扣除的財務費用為__萬元。A． B． C． D．下列增值稅一般納稅人，可按6%征收率計算增值稅的有__。A．自來水公司銷售自來水 B．供電部門供應的電力C．建筑用和生產建筑材料所用的砂、土、石料 D．用動物毒素制成的生物制品E．磚廠以自己采掘的砂、土生產的磚瓦下列各項屬于企業(yè)間接投資的是__。A．購買上市公司的股票 B．收購某一企業(yè) C．購買企業(yè)債券D．與外商合資創(chuàng)建企業(yè) E．購買流動資產對增值稅可以按不同的標志進行分類，其中以扣除項目中對外購固定資產的處理方式為標志，可將增值稅劃分為__。A．生產型增值稅、收入型增值稅、消費型增值稅 B．生產型增值稅、收入型增值稅、流通型增值稅 C．收入型增值稅、流通型增值稅、消費型增值稅 D．生產型增值稅、流通型增值稅、消費型增值稅1王某5月份應納個人所得稅__元。A．4800 B．5200 C．7200 D．57001下列車船中，可以享受法定免征車船稅的有__。A．和我國締結條約的使館、領事館其他外籍人員專用車 B．城市交通電車 C．農業(yè)用拖拉機D．企業(yè)的學校自用車輛E．和我國締結條約的使館、領事館大使專用車1納稅人的下列各項支出中不得在企業(yè)所得稅稅前直接扣除的有__。A．技術開發(fā)形成無形資產的支出 B．固定資產建造支出C．銷售貨物給購貨方的回扣支出D．合同違約并敗訴而支付的罰款和訴訟費1當月應納增值稅額為__萬元。A． B． C． D．1在行政訴訟中，__不能作為定案的根據。A．當事人因正當理由超出舉證期限提供的證據材料B．與一方當事人有親屬關系的證人所作的對該當事人有利的證言 C．以暴力手段獲取的證據材料D．難以識別是否經過修改的視聽資料1行政確認是一種__行為。A．要式行政 B．自由裁量 C．依申請行政D．賦予相對方某種法律資格或法律權利的1關于應收債權出售和融資的核算，下列表述中正確的有__ A．以應收債權為質押取得借款時，企業(yè)發(fā)生的借款本息應按照有關借款核算的規(guī)定進行處理B．企業(yè)應收債權貼現以后，還應該計提相應的壞賬準備C．出售應收債權時，無論是否附有追索權，企業(yè)都應確認出售損益D．對于附有追索權的應收債權出售，企業(yè)應按照以應收債權為質押取得借款的核算原則進行會計處理1關于交通運輸業(yè)營業(yè)稅的計稅依據，下列表述正確的是__。A．代開發(fā)票納稅人從事聯運業(yè)務的，其計征營業(yè)稅的營業(yè)額為代開的貨物運輸業(yè)發(fā)票注明營業(yè)稅應稅收入，不得減除支付給其他聯運合作方的各種費用 B．汽車租賃有限公司向擁有集卡車者收取的管理費，應征收營業(yè)稅C．航空運輸企業(yè)開展空中運輸業(yè)務取得的運輸價款中包含的保險費可以從營業(yè)額中扣除D．鐵路建設基金收入不征收營業(yè)稅1下列各項屬于企業(yè)對外間接投資的是__。A．購買上市公司的股票 B．收購某一企業(yè) C．購買企業(yè)債券D．與外商合資創(chuàng)建企業(yè) E．開設異地分公司某工業(yè)企業(yè)發(fā)生如下經濟業(yè)務，并對應作出了會計處理，請注冊稅務師進行審核時，注冊稅務師認為正確的有__。A．領用上月外購的原材料用于了企業(yè)的廠房建設中，借：在建工程 貸：主營業(yè)務收入應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)B．庫存產品因管理不善發(fā)生非正常損失，經批準作如下處理，借：營業(yè)外支出 貸：庫存商品應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)C．委托代銷貨物，收到代銷清單，借：應收賬款 貸：主營業(yè)務收入應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)D．將自產的貨物用于在建工程 借：在建工程 貸：庫存商品應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)E．將外購的金銀首飾用于了優(yōu)秀員工獎勵： 借：應付職工薪酬 貸：庫存商品應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)應交稅費——應交消費稅2稅收法律關系的特點包括__。A．主體的一方只能是國家 B．體現國家單方面的意志 C．是平等主體之間的關系D．具有財產所有權或支配權單向轉移的性質2進出口公司從A國進口貨物一批，成交價(離岸價)折合人民幣9000萬元(包括單獨計價并經海關審查屬實的貨物進口后裝配調試費用60萬元，向境外采購代理人支付的購貨傭金50萬元)。另支付運費180萬元，保險費90萬元。貨物運抵我國口岸后，該公司在未經批準緩稅的情況下，于海關填發(fā)稅款繳納證之日起第30天才繳納稅款。假設該貨物適用的關稅稅率為100%，增值稅稅率為17%，消費稅稅率為 5%。下列正確的是__。A．該公司應繳納關稅9160萬元B． C． D．2下列采用本量利分析法計算銷售利潤的公式中，不正確的有__。A．銷售利潤=銷售收入變動成本率固定成本 B．銷售利潤=銷售收入(1邊際貢獻率)固定成本 C．銷售利潤=銷售收入(1變動成本率)固定成本D．銷售利潤=(銷售收入盈虧臨界點銷售額)邊際貢獻率 E．銷售利潤=盈虧臨界點銷售量邊際貢獻率2下列有關資產組及其減值的說