【正文】 萬元。錯(cuò)選、多選或未選均無分。A．年不含稅銷售額200萬元的個(gè)體工商戶B．年不含稅銷售額200萬元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人C．年不含稅銷售額為150萬元以下，會(huì)計(jì)核算制度健全的從事貨物零售的納稅人D．年不含稅銷售額為90萬元以下，會(huì)計(jì)核算制度健全的從事貨物生產(chǎn)的納稅人第二篇：2016年臺(tái)灣省注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》模擬試題2016年臺(tái)灣省注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》模擬試題本卷共分為2大題60小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分120分，80分及格。A．增值稅 B．營(yíng)業(yè)稅C．車輛購(gòu)置稅 D．車船稅 E．印花稅2下列屬于營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)人的有__。A．因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)追征稅款和滯納金B(yǎng)．因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在10年內(nèi)追征稅款C．對(duì)偷稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或少繳的稅款、滯納金，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在20年內(nèi)追征D．對(duì)騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期追征其未繳或少繳的稅款、滯納金2以下各項(xiàng)中影響名義利息率的因素有__。A．消費(fèi)稅 B．增值稅C．土地使用稅 D．資源稅 E．關(guān)稅1企業(yè)財(cái)務(wù)管理的方法主要包括__ A．財(cái)務(wù)預(yù)算 B．財(cái)務(wù)決策 C．財(cái)務(wù)預(yù)測(cè) D．財(cái)務(wù)控制 E．財(cái)務(wù)檢查關(guān)于稅率及其形式，下列表述正確的有__。A．聯(lián)營(yíng)一方以土地作價(jià)入股投資房地產(chǎn)企業(yè) B．合作建房出地的一方分房自用 C．將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)與直系親屬 D．銷售舊房1根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列混合銷售應(yīng)征收增值稅的有__。A． B． C． D．1除法律規(guī)定終局的行政復(fù)議外，申請(qǐng)人對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以在收到復(fù)議決定書之日起 15日內(nèi)，或者法律、法規(guī)規(guī)定的其他期限內(nèi)向人民法院起訴，對(duì)申請(qǐng)人逾期不起訴又不履行復(fù)議決定的，__。A．自產(chǎn)自用環(huán)節(jié) B．進(jìn)口產(chǎn)品環(huán)節(jié) C．開采銷售環(huán)節(jié) D．最終消費(fèi)環(huán)節(jié)1新企業(yè)所得稅法將企業(yè)分為__。A．小規(guī)模納稅人自營(yíng)或委托出口的貨物，一律免征增值稅、消費(fèi)稅，其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣或退稅B．對(duì)一般物資援助項(xiàng)下出口的貨物不予辦理退稅 C．代理出口貨物一律在受托方退(免)稅D．對(duì)利用外國(guó)政府貸款和國(guó)際金融組織貸款采取國(guó)際招標(biāo)由外國(guó)企業(yè)中標(biāo)的進(jìn)口機(jī)電產(chǎn)品予以免征進(jìn)口環(huán)節(jié)稅收，由國(guó)內(nèi)企業(yè)中標(biāo)銷售的機(jī)電產(chǎn)品不予退稅 E．國(guó)內(nèi)原材料、物料等進(jìn)入加工區(qū)視同出口，海關(guān)按照對(duì)出口貨物的有關(guān)規(guī)定辦理報(bào)關(guān)手續(xù)，并簽發(fā)出口退稅報(bào)關(guān)單1關(guān)于車輛購(gòu)置稅的納稅環(huán)節(jié)與納稅地點(diǎn)的說法正確的是__。A．遵循稅收國(guó)際慣例B．維護(hù)國(guó)家主權(quán)和經(jīng)濟(jì)利益C．對(duì)外資企業(yè)所得稅實(shí)行優(yōu)越政策D．為建立統(tǒng)一的企業(yè)所得稅制創(chuàng)造條件E．進(jìn)一步擴(kuò)大對(duì)外開放，貫徹國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策新辦的外商投資企業(yè)申請(qǐng)第一、二年免稅，第三至五年減半征收所得稅的優(yōu)惠，應(yīng)當(dāng)具備的條件有__。A．無法償還的應(yīng)付賬款B．采用權(quán)益法核算下，被投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn) C．收到國(guó)家撥入專門用于技術(shù)改造的撥款D．采用權(quán)益法核算下，被投資企業(yè)持有的可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值小于賬面價(jià)值E．企業(yè)將自用的建筑物轉(zhuǎn)為采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，其公允價(jià)值小于賬面價(jià)值設(shè)張某代表丙公司作出一項(xiàng)投資決策，結(jié)果導(dǎo)致丙公司損失50余萬元，該損失應(yīng)由__承擔(dān)。A．一次性列入成本費(fèi)用B．按照不少于3年的期限分期攤銷 C．按照不少于5年的期限分期攤銷D．按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)可使用年限分期攤銷下列各項(xiàng)，能夠進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是__。A．納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢B．納稅人稅務(wù)登記的內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)自工商行政管理部門辦理變更登記之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記C．納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記D．納稅人在辦理注銷登記后，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款、繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件E．納稅人因住所變動(dòng)涉及改變主管稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記，并在30日內(nèi)向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記經(jīng)認(rèn)證，不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)退還原件的情況包括__。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 分）境外已繳稅金__。A．1240 B． C．1280 D．2企業(yè)對(duì)非關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)和高等院校研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)的資助，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確定，其資助支出可以全額在當(dāng)年度應(yīng)納稅所得額中扣除，當(dāng)年應(yīng)納稅所得額不足抵扣的__。其中第二次為技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入，支付中介費(fèi)560元，不能提供有效合法憑證。該商貿(mào)公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅__元。2008年9月，為自己的銷售柜臺(tái)購(gòu)置一臺(tái)稅控收款機(jī)，取得的普通發(fā)票上注明金額3200元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)允許抵扣當(dāng)期應(yīng)納稅額。假設(shè)該產(chǎn)品的不含稅售價(jià)為1200元，適用增值稅稅率17%，不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，則下列會(huì)計(jì)分錄中正確的是__。A．可作為稅額扣除B．可作為稅額扣除，但必須不超過抵扣限額C．可作為稅額扣除，超過抵扣限額的部分留待下年繼續(xù)抵扣 D．可作為費(fèi)用扣除2甲公司為生產(chǎn)企業(yè)，屬一般納稅人，共有職工150人，其中生產(chǎn)人員120人，管理人員30人。A．國(guó)際協(xié)定 B．國(guó)際慣例C．國(guó)際組織決議 D．國(guó)際法院判決下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移或轉(zhuǎn)讓行為中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是__。A．征稅的主體是國(guó)家B．國(guó)家征稅的依據(jù)是其政治權(quán)力 C．征稅的目的是滿足國(guó)家的財(cái)政需要D．稅收分配的客體是社會(huì)總產(chǎn)品，其價(jià)值表現(xiàn)為社會(huì)總產(chǎn)值即C+V+M1個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的住房按__稅率征收個(gè)人所得稅。A．109116元 B．99116元 C．89116元 D．59116元1期末資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)付債券”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)__填列。A．720 B．750 C．1500 D．8751下列費(fèi)用項(xiàng)目中，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)從收入總額中直接扣除的是__。固體鹽的單位稅額為25元/噸，液體鹽的單位稅額為3元/噸。下列有關(guān)二者調(diào)整對(duì)象的表述中，正確的是__。(關(guān)稅率20%，匯率1:8)A．566700 B． C．454412 D．4509121企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合陽家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，__。A．只有A公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅B．B公司在結(jié)算工程價(jià)款后自行申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅C．A公司應(yīng)向轉(zhuǎn)包工程發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳代扣的營(yíng)業(yè)稅 D．A公司應(yīng)向本公司機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳代扣的營(yíng)業(yè)稅 2005年6月進(jìn)口卷煙30箱(標(biāo)準(zhǔn)箱，下同)，每箱合同價(jià)格1000美元，支付境外采購(gòu)代理商買方傭金40美元/箱，運(yùn)費(fèi)110美元/箱，保險(xiǎn)費(fèi)100美元/箱。A．明晰性原則 B．客觀性原則 C．相關(guān)性原則D．權(quán)責(zé)發(fā)生制原則企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得必要費(fèi)用的扣除是指__。A．在中國(guó)境內(nèi)無住所且不居住，但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得 B．在中國(guó)境內(nèi)無住所，但有來源于中國(guó)境內(nèi)外的所得 C．在中國(guó)境內(nèi)無住所，但居住時(shí)間滿1個(gè)納稅年度 D．在中國(guó)境內(nèi)有住所，但目前未居住全年工資應(yīng)補(bǔ)繳稅款__元。A．《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)明細(xì)表》B．退稅部門確認(rèn)的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》 C．《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表》 D．經(jīng)征稅部門審核簽章的上期《增值稅納稅申報(bào)表》下列有關(guān)營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的說法中，不正確的是__。甲公司預(yù)計(jì)會(huì)持續(xù)盈利，各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額；則甲公司2009年末確認(rèn)遞延所得稅時(shí)應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為__。2009年初適用所得稅稅率改為25%。第一篇：湖南省2017年上半年注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》模擬試題湖南省2017年上半年注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》模擬試題一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）確認(rèn)發(fā)明專利權(quán)和海關(guān)處理的一審行政案件，由__人民法院管轄。A．基層 B．中級(jí) C．高級(jí) D．專門甲公司2008年末“遞延所得稅負(fù)債”科目的貸方余額為90萬元(均為固定資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量對(duì)所得稅的影響)，適用的所得稅稅率為18%。2009年末固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為6000萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為5800萬元，2009年確認(rèn)銷售商品提供售后服務(wù)的預(yù)計(jì)負(fù)債100萬元，年末預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為100萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0。A．借：遞延所得稅負(fù)債貸：所得稅費(fèi)用B．借：遞延所得稅負(fù)債遞延所得稅資產(chǎn)貸：所得稅費(fèi)用C．借：遞延所得稅負(fù)債遞延所得稅資產(chǎn)貸：所得稅費(fèi)用D．借：所得稅費(fèi)用遞延所得稅資產(chǎn)貸：遞延所得稅負(fù)債生產(chǎn)企業(yè)向征稅機(jī)關(guān)退稅部門辦理免、抵、退稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)提供的憑證資料有__。A．營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)又稱營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅營(yíng)業(yè)額B．營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)向?qū)Ψ绞杖〉娜績(jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用C．價(jià)款之外取得的一切費(fèi)用與納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算中的銷售收入是相同的 D．價(jià)款之外取得的一切費(fèi)用，如手續(xù)費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、基金等下列屬于非居民納稅人的自然人有__。A．0 B．2340 C．2040 D．3000會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的首要要求是__。A．生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)成本 B．收入總額的20% C．按月扣除800元D．從收入總額中扣800元或定率扣除 20%對(duì)A、B兩公司繳納營(yíng)業(yè)稅的說法正確的是__。該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅金__元。A．實(shí)施免稅B．減按90%，計(jì)入收入總額 C．減半征收D．減征30%稅款1民法與行政法各有其調(diào)整對(duì)象。A．民法調(diào)整的是主體之間地位不平等的社會(huì)關(guān)系，比如雇主與雇員之間的關(guān)系；而行政法調(diào)整的是主體之間地位平等的社會(huì)關(guān)系，比如土地出讓合同雙方當(dāng)事人之間的關(guān)系B．由于行政法調(diào)整的是平等主體之間的關(guān)系，所以，行政機(jī)關(guān)與公民在行政訴訟中地位平等C．民法調(diào)整的社會(huì)關(guān)系中主體之間的權(quán)利能力是平等的D．民法調(diào)整財(cái)產(chǎn)關(guān)系，行政法調(diào)整人身關(guān)系，只有經(jīng)濟(jì)法既調(diào)整財(cái)產(chǎn)關(guān)系又調(diào)整人身關(guān)系1某鹽廠2002年自產(chǎn)固體鹽50萬噸，銷售25萬噸，將外購(gòu)的已稅液體鹽10萬噸加工成固體鹽5萬噸銷售。該鹽廠2002年應(yīng)納資源稅為__萬元。A．轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用 B．支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) C．購(gòu)建固定資產(chǎn)的費(fèi)用D．生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的廣告費(fèi)用1某航運(yùn)公司9月取得客運(yùn)收入200萬元(含票價(jià)中包含3%的保險(xiǎn)費(fèi))、打撈收入40萬元、理貨收入30萬元、引航收入20萬元、停泊收入10萬元，當(dāng)期該公司按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求購(gòu)買了稅控收款機(jī)，取得的普通發(fā)票的全部金額為6084元，該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅為__元。A．“應(yīng)付債券”科目的總賬余額B．“應(yīng)付債券”科目所屬明細(xì)賬借貸方余額相抵后的金額C．“應(yīng)付債券”科目的期末余額扣除一年內(nèi)到期償還部分后的金額 D．“應(yīng)付債券——債券面值”科目余額1下列關(guān)于稅收概念的說法中，不正確的是__。A．3% B．4% C．10% D．20%1國(guó)際法的淵源主要是國(guó)際條約和__。A．直系親屬繼承的房屋 B．有償轉(zhuǎn)讓的合作建房 C．房地產(chǎn)評(píng)估增值D．無償贈(zèng)與直系親屬的房屋2非居民納稅人境外繳納稅款的扣除規(guī)定是__。公司以其生產(chǎn)的每件成本為1000元的產(chǎn)品作為福利發(fā)放給每名職工。A．借：應(yīng)付職工薪酬210600貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入180000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)30600借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本150000貸：庫(kù)存商品150000 B．借：應(yīng)付職工薪酬150000貸：庫(kù)存商品150000 C．借：應(yīng)付職工薪酬180600貸：庫(kù)存商品150000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)30600 D．借：生產(chǎn)成本120000管理費(fèi)用30000貸：庫(kù)存商品1500002某小型商貿(mào)公司為增值稅小規(guī)模納稅人。當(dāng)月零售貨物取得銷售收入12400元；用部分外購(gòu)商品抵債，抵債商品的買價(jià)為1200元，售價(jià)為1500元。A． B． C． D．2劉某2009年取得特許權(quán)使用費(fèi)收入兩次，分別為3000元、5000元。劉某兩次特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅額為__元。A．不得結(jié)轉(zhuǎn)抵扣 B．結(jié)轉(zhuǎn)到第二年抵扣 C．允許5年之內(nèi)抵扣 D．允許無限期抵扣二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。A．可全額扣除 B．可部分扣除C．可扣除(120+80)33%=66(萬元)的金額D．可扣除12033%+8030%=(萬元)的金額下列有關(guān)辦理稅務(wù)登記的做法，正確的有__。A．已經(jīng)認(rèn)證相符的同一張專用發(fā)票再次認(rèn)證 B．專用發(fā)票所列密文無法解譯C．專用發(fā)票所列密文或明文不能辨認(rèn)，無法產(chǎn)生認(rèn)證結(jié)果 D．專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符E．專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符，且納稅人沒有故意的在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出的稅務(wù)處理是__。A．為商品促銷，特地委托加工一批免費(fèi)發(fā)放的小禮品而支付的加工費(fèi) B．為加工捐贈(zèng)災(zāi)區(qū)的貨物而購(gòu)入的材料 C．商店以舊換新回收的舊洗衣機(jī) D．用于發(fā)給職工做福利的購(gòu)入貨物下列業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，不通過“資本公積”科目核算的有__。A．由甲公司承擔(dān)60%，乙公司承擔(dān)40% B．由甲公司全部承擔(dān) C．由張某個(gè)人承擔(dān) D．由丙公司承擔(dān)外資企業(yè)所得稅的立法精神是__。A．經(jīng)營(yíng)期在十五年以上 B．經(jīng)營(yíng)期在十年以上 C．必須為先進(jìn)技術(shù)企業(yè) D．必須為生產(chǎn)性企業(yè)關(guān)于特定企業(yè)或特準(zhǔn)貨物出口退(免)稅的有關(guān)規(guī)定，說法正確的是__。A．車輛購(gòu)置稅應(yīng)在向公安機(jī)關(guān)辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)時(shí)繳納 B．車輛購(gòu)置稅應(yīng)在應(yīng)稅車輛上牌登記注冊(cè)前的使用環(huán)節(jié)征收 C．應(yīng)稅車輛應(yīng)當(dāng)向車輛登記注冊(cè)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D．不需辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛應(yīng)向車輛所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅E．車輛購(gòu)置稅稅款于納稅人辦理納稅申報(bào)手續(xù)時(shí)一次繳清1按《資源稅暫行條