【正文】 企業(yè)已破產(chǎn)、被公告注銷、被撤銷（關(guān)閉）；或保證人經(jīng)營狀況惡化，財務(wù)虧損，嚴(yán)重資不抵債，已完全不能履行保證責(zé)任的貸款。、解散、被撤銷（關(guān)閉），并終止法人資格，銀行對債務(wù)人和保證人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)。，借款人對任何主張債權(quán)的文件不予確認(rèn)，通過所有可能的措施和必要的法律程序均無法收回的貸款。雖勝訴但未在規(guī)定時間內(nèi)向法院申請執(zhí)行，或借款人無財產(chǎn)收入可執(zhí)行，或因其他不可抗力無法執(zhí)行而損失的貸款。損失類貸款的主要特征是：?？梢深愘J款的主要特征是： 。，可能影響正常還款。，有明顯的逃廢債務(wù)企圖。，或在向其他債權(quán)人還款方面出現(xiàn)困難。營業(yè)收入、財務(wù)狀況、現(xiàn)金流量等重要指標(biāo)出現(xiàn)惡化趨勢，借款人已不能正常歸還貸款本息，還款需要執(zhí)行擔(dān)保。（三）次級：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會造成一定損失。，如未能及時取得適當(dāng)?shù)馁Y料和文件、借款人不合作或難以聯(lián)絡(luò)等。經(jīng)營狀況不佳的原因可能是自身經(jīng)營不善、行業(yè)或宏觀經(jīng)濟(jì)不景氣、產(chǎn)品市場發(fā)生變化等，其主要標(biāo)志是產(chǎn)品銷售減少、營業(yè)收入降低等。如還款時間出現(xiàn)延誤、凈現(xiàn)金流量明顯降低等。（二）關(guān)注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對還款產(chǎn)生不利影響的因素。、經(jīng)營穩(wěn)定。七、五級貸款的分類標(biāo)準(zhǔn)分別為：（一）正常：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。五、本實施意見中的貸款質(zhì)量五級分類標(biāo)準(zhǔn)為最低標(biāo)準(zhǔn)，城市商業(yè)銀行可以自行制定更為審慎細(xì)化的標(biāo)準(zhǔn)，但應(yīng)有與本實施意見的標(biāo)準(zhǔn)相對應(yīng)的折算方法。嚴(yán)格按照貸款質(zhì)量五級分類的標(biāo)準(zhǔn)、方法和程序?qū)Τ鞘猩虡I(yè)銀行的貸款風(fēng)險進(jìn)行評估和揭示，并及時提取貸款損失準(zhǔn)備金，是城市商業(yè)銀行防范經(jīng)營風(fēng)險的重要手段。二、貸款質(zhì)量五級分類所稱“貸款”包括：一般貸款（含抵押、質(zhì)押、保證、信用等貸款）、貼現(xiàn)、銀行承兌匯票墊款、信用證墊款、擔(dān)保墊款、進(jìn)出口押匯、銀行卡透支、拆出資金、存放同業(yè)、應(yīng)收賬款、類似性質(zhì)的其他債權(quán)及類似性質(zhì)的或有負(fù)債。對賬外經(jīng)營掛賬的應(yīng)收賬款，其分類不得高于可疑類。十四、賬外經(jīng)營發(fā)放的貸款，對還款責(zé)任明確的，如貸款本息未逾期，則其分類不得高于關(guān)注類；如貸款本息已逾期，則其分類不得高于次級類。違規(guī)貸款的風(fēng)險分類應(yīng)比照同等情況一般貸款下調(diào)一級分類。重組貸款如按修訂后的還款條件正常還款（其中按月正常還款6個月以上的，按季或半年正常還款一年以上的，按年正常還款2年以上的），可考慮升級至關(guān)注或正常類。需要重組貸款的分類不得高于次級類。十、如貸款符合多項類別的分類標(biāo)準(zhǔn)，則該貸款的分類應(yīng)歸入這些類別的最低一檔。如無充足的理由，則該項貸款的分類不應(yīng)高于基于逾期時間的分類級別。12．其他可能或已經(jīng)造成貸款本息全部或大部分損失的情況。10．借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無其他債務(wù)承擔(dān)者，銀行經(jīng)追償后確實無法收回的債權(quán)。8．借款人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定宣告失蹤或者死亡，銀行依法對其財產(chǎn)或遺產(chǎn)進(jìn)行清償，并對保證人進(jìn)行追償后未能收回的債權(quán)。6．借款人和保證人雖未依法宣告破產(chǎn)、解散、被撤銷（關(guān)閉），但已完全停止經(jīng)營活動，被工商行政管理部門依法吊銷營業(yè)執(zhí)照，終止法人資格，銀行對債務(wù)人和保證人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)。4．未與借款人簽訂貸款合同（協(xié)議），或貸款合同（協(xié)議）原件滅失，以任何方式主張債權(quán)，借款人均不予以確認(rèn)的貸款。2．按貸款企業(yè)的凈資產(chǎn)對貸款的保證程度確認(rèn)，貸款無法收回或只能收回極少部分的貸款。法院終審判決銀行全額敗訴的貸款。（五）損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，貸款本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。5．已知借款人惡意逃廢債務(wù)且追索困難。3．已知借款人失蹤、死亡或?qū)嶋H破產(chǎn)。可疑類貸款的主要特征是：1．貸款本息逾期超過6個月。9．借款人出現(xiàn)其他影響還款的非財務(wù)性重大事件。7．借款人借債過多，負(fù)債比例較高。5．貸款檔案資料不全、重要文件缺失，影響對借款人經(jīng)營狀況及擔(dān)保價值的正確判斷或可能影響借款人還款及擔(dān)保的法律責(zé)任。3．擔(dān)保的價值可能不足以保證貸款本息的足額償付。次級類貸款的主要特征是：1．貸款本息逾期超過3個月，或有十足擔(dān)保，但貸款本息逾期超過12個月。6．其他可能影響借款人財務(wù)狀況的重大事件，如借款人或借款企業(yè)主要負(fù)責(zé)人健康狀況出現(xiàn)問題、借款人或借款企業(yè)涉及法律訴訟等。4．貸款擔(dān)保出現(xiàn)問題，如抵（質(zhì)）押物價值明顯降低、抵（質(zhì)）押物控制權(quán)出現(xiàn)問題等。3．借款人經(jīng)營狀況開始出現(xiàn)不利趨勢，但暫時尚未影響還款，但此趨勢延續(xù)下去將對借款人財務(wù)狀況產(chǎn)生影響。關(guān)注類貸款的主要特征是：1．貸款本息未逾期或逾期未超過3個月。4．借款人貸款資料齊全。2．借款人生產(chǎn)、經(jīng)營穩(wěn)定。七、五級貸款的分類標(biāo)準(zhǔn)分別為：（一）正常：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。五、本實施意見中的貸款質(zhì)量五級分類標(biāo)準(zhǔn)為最低標(biāo)準(zhǔn)，城市商業(yè)銀行可以自行制定更為審慎細(xì)化的標(biāo)準(zhǔn)，但應(yīng)有與本實施意見的標(biāo)準(zhǔn)相對應(yīng)的折算方法。嚴(yán)格按照貸款質(zhì)量五級分類的標(biāo)準(zhǔn)、方法和程序?qū)Τ鞘猩虡I(yè)銀行的貸款風(fēng)險進(jìn)行評估和揭示，并及時提取貸款損失準(zhǔn)備金，是城市商業(yè)銀行防范經(jīng)營風(fēng)險的重要手段。二、貸款質(zhì)量五級分類所稱“貸款”包括：一般貸款（含抵押、質(zhì)押、保證、信用等貸款）、貼現(xiàn)、銀行承兌匯票墊款、信用證墊款、擔(dān)保墊款、進(jìn)出口押匯、銀行卡透支、拆出資金、存放同業(yè)、應(yīng)收賬款、類似性質(zhì)的其他債權(quán)及類似性質(zhì)的或有負(fù)債。七、人民銀行各分行（營業(yè)管理部）在推行城市商業(yè)銀行貸款質(zhì)量五級分類工作中發(fā)現(xiàn)的問題，請及時向總行報告。從2006年起，城市商業(yè)銀行非現(xiàn)場檢查報告的季報、半年報和年報中，均應(yīng)反映貸款質(zhì)量五級分類結(jié)果和準(zhǔn)備金提取及呆賬核銷情況。在2005年底前，原則上每年第2季度對轄區(qū)內(nèi)全部城市商業(yè)銀行上年度貸款質(zhì)量五級分類結(jié)果進(jìn)行專項現(xiàn)場檢查，并于6月底前將現(xiàn)場檢查結(jié)果報告總行。在本《意見》印發(fā)前，自行制定的貸款質(zhì)量分類級數(shù)多于五級的城市商業(yè)銀行，可繼續(xù)執(zhí)行自定的辦法，但應(yīng)制定與《意見》相對應(yīng)的折算辦法，并報人民銀行分行（營業(yè)管理部）批準(zhǔn)。各城市商業(yè)銀行應(yīng)制定2005年底前的準(zhǔn)備金年度提取計劃和呆賬核銷方案，報人民銀行分行（營業(yè)管理部）批準(zhǔn)。從2006年起，城市商業(yè)銀行應(yīng)對類似性質(zhì)的其他債權(quán)和或有負(fù)債全面進(jìn)行五級分類。從2006年起，城市商業(yè)銀行的貸款質(zhì)量五級分類每半年進(jìn)行一次。二、考慮目前城市商業(yè)銀行經(jīng)營管理的實際狀況，城市商業(yè)銀行貸款質(zhì)量五級分類工作按照穩(wěn)步推進(jìn)的原則進(jìn)行。其他城市商業(yè)銀行應(yīng)按照《意見》的要求積極進(jìn)行各項準(zhǔn)備工作。第一篇：城市商業(yè)銀行五級分類實施及通知【法規(guī)標(biāo)題】中國人民銀行關(guān)于印發(fā)《城市商業(yè)銀行貸款質(zhì)量五級分類實施意見》和有關(guān)工作的通知【類別】金融/金融綜合規(guī)定與機(jī)構(gòu) 【發(fā)文字號】銀發(fā)[2002]355號 【批準(zhǔn)日期】【發(fā)布部門】國務(wù)院各機(jī)構(gòu)/各銀行/中國人民銀行 【發(fā)布日期】 【實施日期】 【時效性】現(xiàn)行有效【效力級別】部門規(guī)范性文件 【唯一標(biāo)志】53977 【全文】中國人民銀行關(guān)于印發(fā)《城市商業(yè)銀行貸款質(zhì)量五級分類實施意見》和有關(guān)工作的通知（銀發(fā)[2002]355號 2002年11月21日）中國人民銀行各分行、營業(yè)管理部、省會（首府）城市中心支行：根據(jù)《中國人民銀行關(guān)于全面推行貸款質(zhì)量五級分類管理的通知》（銀發(fā)〔2001〕416號）要求，為做好城市商業(yè)銀行貸款質(zhì)量五級分類工作，現(xiàn)將《城市商業(yè)銀行貸款質(zhì)量五級分類實施意見》（以下簡稱《意見》，見附件1）印發(fā)給你們，并就有關(guān)工作通知如下：一、2002年底前，安排16家城市商業(yè)銀行（名單見附件2）進(jìn)行貸款質(zhì)量五級分類試點。從文件下發(fā)之日起，各試點銀行按照《意見》的要求進(jìn)行貸款質(zhì)量五級分類。從2003年起，全國城市商業(yè)銀行均按照《意見》實行貸款質(zhì)量五級分類。（一）城市商業(yè)銀行的貸款質(zhì)量五級分類可以按年度執(zhí)行，即以每年的年底為基準(zhǔn)點進(jìn)行貸款質(zhì)量五級分類，并于次年3月底前向人民銀行分行（營業(yè)管理部）報送分類結(jié)果和分析報告。（二）城市商業(yè)銀行目前可以只對一般貸款進(jìn)行五級分類。（三）各城市商業(yè)銀行應(yīng)在2005年底前按照五級分類結(jié)果提足準(zhǔn)備金。三、各城市商業(yè)銀行應(yīng)依據(jù)本《意見》制定本行貸款質(zhì)量五級分類操作細(xì)則，報人民銀行分行（營業(yè)管理部）備案。四、人民銀行各分行（營業(yè)管理部）應(yīng)加強(qiáng)對轄區(qū)內(nèi)城市商業(yè)銀行貸款質(zhì)量五級分類工作的指導(dǎo)和檢查，督促城市商業(yè)銀行按照《意見》的要求，建立有效的五級分類組織和監(jiān)督體系，切實落實《意見》中規(guī)定的分類原則，保證城市商業(yè)銀行貸款質(zhì)量五級分類工作的質(zhì)量。五、2005年底前，城市商業(yè)銀行貸款質(zhì)量五級分類結(jié)果和準(zhǔn)備金提取及呆賬核銷情況應(yīng)納入城市商業(yè)銀行年度非現(xiàn)場檢查報告。六、人民銀行各分支行城市商業(yè)銀行監(jiān)管工作人員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)本《意見》及有關(guān)規(guī)定，熟練掌握貸款質(zhì)量五級分類的方法和現(xiàn)場檢查技能。附一：城市商業(yè)銀行貸款質(zhì)量五級分類實施意見一、為貫徹落實《中國人民銀行關(guān)于全面推行貸款質(zhì)量五級分類管理的通知》，根據(jù)中國人民銀行《貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則》，制定本實施意見。三、貸款質(zhì)量五級分類是評價貸款風(fēng)險狀況的一種方法。四、城市商業(yè)銀行應(yīng)把貸款質(zhì)量五級分類納入日常貸款管理工作。六、貸款質(zhì)量五級分類是指按貸款本金利息（簡稱“貸款本息”）收回的可能性，將貸款劃分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失五個類別，其中，次級、可疑和損失類合并稱為不良貸款。正常類貸款的主要特征是：1．借款人貸款本息未逾期或逾期未超過3個月。3．借款人用正常經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金還款，且現(xiàn)金流量穩(wěn)定。（二）關(guān)注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對還款產(chǎn)生不利影響的因素。2．借款人出現(xiàn)流動資金不足的早期征兆，如還款時間出現(xiàn)延誤、凈現(xiàn)金流量明顯降低等。經(jīng)營狀況不佳的原因可能是自身經(jīng)營不善、行業(yè)或宏觀經(jīng)濟(jì)不景氣、產(chǎn)品市場發(fā)生變化等，其主要標(biāo)志是產(chǎn)品銷售減少、營業(yè)收入降低等。5．借款人信用狀況出現(xiàn)可疑征兆，如未能及時取得適當(dāng)?shù)馁Y料和文件、借款人不合作或難以聯(lián)絡(luò)等。（三）次級：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會造成一定損失。2．借款人的經(jīng)營狀況出現(xiàn)明顯問題，營業(yè)收入、財務(wù)狀況、現(xiàn)金流量等重要指標(biāo)出現(xiàn)惡化趨勢，借款人已不能正常歸還貸款本息，還款需要執(zhí)行擔(dān)保。4．借款人貸款記錄或還款記錄不佳，或在向其他債權(quán)人還款方面出現(xiàn)困難。6．借款人還款意愿較差，有明顯的逃廢債務(wù)企圖。8．借款人將貸款挪作他用，可能影響正常還款。（四）可疑：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定造成較大損失。2．貸款擔(dān)保價值嚴(yán)重不足。4．借款人已停業(yè)或即將停業(yè)或準(zhǔn)備清盤。6．借款人的還款責(zé)任出現(xiàn)法律糾紛且已進(jìn)