【正文】 多項(xiàng)類別的分類標(biāo)準(zhǔn)，則該貸款的分類應(yīng)歸入這些類別的最低一檔。十九、城市商業(yè)銀行應(yīng)該按照審慎會(huì)計(jì)原則建立貸款損失準(zhǔn)備金提取制度，合理估計(jì)貸款可能發(fā)生的損失，及時(shí)計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金。二十六、貸款質(zhì)量五級(jí)分類必須嚴(yán)格按照分類的標(biāo)準(zhǔn)、方法、程序進(jìn)行初分和認(rèn)定，并按審批權(quán)限進(jìn)行審批。二十八、貸款質(zhì)量五級(jí)分類工作至少每半年進(jìn)行一次。（四）會(huì)計(jì)部門(mén)根據(jù)批準(zhǔn)的準(zhǔn)備金提取方案進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（二）貸款經(jīng)營(yíng)部門(mén)的主要職責(zé)是：，并對(duì)分類基礎(chǔ)資料的真實(shí)、完整和及時(shí)負(fù)責(zé)。附二：城市商業(yè)銀行貸款質(zhì)量五級(jí)分類試點(diǎn)銀行名單中國(guó)人民銀行第四篇：銀行五級(jí)分類次級(jí)類參考特征：，且難以獲得新的資金。損失類參考特征：、關(guān)閉、解散，并終止法人資格，銀行經(jīng)對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的貸款。四、可疑貸款借款人無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定要造成一部分損失，只是因?yàn)榇嬖诮杩钊酥亟M、兼并、合并、抵押物處理和未決訴訟等待定因素，損失金額的多少還不能確定，貸款損失的概率在50%75%之間。貸款損失的概率為0。資料之三：可疑類貸款，專業(yè)銀行舉例尚有：預(yù)計(jì)貸款損失率在30％—90％之間；貸款本金逾期人（含展期后）180以上。（含展期后）不超過(guò)90天（含）。（三）貸款損失準(zhǔn)備金的提取是否符合規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)、方法、程序和審批權(quán)限；準(zhǔn)備金提取是否準(zhǔn)確。三十一、準(zhǔn)備金提取程序?yàn)椋海ㄒ唬┵J款風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)應(yīng)按季及時(shí)向會(huì)計(jì)部門(mén)提交貸款基本資料，貸款抵（質(zhì)）押物價(jià)值評(píng)估和貸款質(zhì)量五級(jí)分類結(jié)果的明細(xì)賬目。（四）分類認(rèn)定貸款風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)根據(jù)分類資料進(jìn)行綜合判斷，提出分類認(rèn)定意見(jiàn)。二十四、特殊類別貸款如銀行卡透支、個(gè)人消費(fèi)貸款、助學(xué)貸款、個(gè)體工商戶信用貸款等應(yīng)提取特種準(zhǔn)備金。十六、除非有足夠的理由，信用貸款和保證貸款應(yīng)比照同等情況一般貸款下調(diào)一級(jí)分類。，如借款人或借款企業(yè)主要負(fù)責(zé)人健康狀況出現(xiàn)問(wèn)題、借款人或借款企業(yè)涉及法律訴訟等。嚴(yán)格按照貸款質(zhì)量五級(jí)分類的標(biāo)準(zhǔn)、方法和程序?qū)Τ鞘猩虡I(yè)銀行的貸款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和揭示，并及時(shí)提取貸款損失準(zhǔn)備金，是城市商業(yè)銀行防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。從2006年起，城市商業(yè)銀行的貸款質(zhì)量五級(jí)分類每半年進(jìn)行一次。（五）信息技術(shù)部門(mén)的主要職責(zé)是：負(fù)責(zé)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類信息管理系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)和維護(hù)。三十二、應(yīng)建立直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)或類似的專門(mén)機(jī)構(gòu)，全面負(fù)責(zé)貸款質(zhì)量五級(jí)分類工作。二十九、貸款質(zhì)量五級(jí)分類的審批應(yīng)符合以下要求：（一）應(yīng)建立以分級(jí)授權(quán)為核心的五級(jí)分類審批制度，保證貸款質(zhì)量五級(jí)分類工作的有序進(jìn)行。由貸款經(jīng)營(yíng)部門(mén)收集借款人基礎(chǔ)信息，包括借款人的基本情況、借款人和保證人的財(cái)務(wù)信息、擔(dān)保資料、往來(lái)函件、債務(wù)人償還記錄、銀行催收通知、貸后跟蹤管理報(bào)告等重要文件，為貸款風(fēng)險(xiǎn)分類做好準(zhǔn)備。二十一、一般準(zhǔn)備金按季計(jì)提。需要重組貸款的分類不得高于次級(jí)類。，貸款無(wú)法收回或只能收回極少部分的貸款。次級(jí)類貸款的主要特征是：，或有十足擔(dān)保，但貸款本息逾期超過(guò)12個(gè)月。四、城市商業(yè)銀行應(yīng)把貸款質(zhì)量五級(jí)分類納入日常貸款管理工作。九、即使貸款本息逾期時(shí)間未達(dá)到某類別的標(biāo)準(zhǔn)，如貸款符合該類別的其他主要特征，該項(xiàng)貸款的分類也不應(yīng)高于該類別。損失類貸款的主要特征是：1．經(jīng)法院強(qiáng)制執(zhí)行未能收回的貸款。2．借款人的經(jīng)營(yíng)狀況出現(xiàn)明顯問(wèn)題，營(yíng)業(yè)收入、財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)金流量等重要指標(biāo)出現(xiàn)惡化趨勢(shì)，借款人已不能正常歸還貸款本息，還款需要執(zhí)行擔(dān)保。六、貸款質(zhì)量五級(jí)分類是指按貸款本金利息（簡(jiǎn)稱“貸款本息”）收回的可能性，將貸款劃分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失五個(gè)類別，其中，次級(jí)、可疑和損失類合并稱為不良貸款。（三）各城市商業(yè)銀行應(yīng)在2005年底前按照五級(jí)分類結(jié)果提足準(zhǔn)備金。從2006年起，城市商業(yè)銀行的貸款質(zhì)量五級(jí)分類每半年進(jìn)行一次。嚴(yán)格按照貸款質(zhì)量五級(jí)分類的標(biāo)準(zhǔn)、方法和程序?qū)Τ鞘猩虡I(yè)銀行的貸款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和揭示，并及時(shí)提取貸款損失準(zhǔn)備金，是城市商業(yè)銀行防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。6．其他可能影響借款人財(cái)務(wù)狀況的重大事件，如借款人或借款企業(yè)主要負(fù)責(zé)人健康狀況出現(xiàn)問(wèn)題、借款人或借款企業(yè)涉及法律訴訟等。5．已知借款人惡意逃廢債務(wù)且追索困難。12．其他可能或已經(jīng)造成貸款本息全部或大部分損失的情況。二、貸款質(zhì)量五級(jí)分類所稱“貸款”包括：一般貸款（含抵押、質(zhì)押、保證、信用等貸款）、貼現(xiàn)、銀行承兌匯票墊款、信用證墊款、擔(dān)保墊款、進(jìn)出口押匯、銀行卡透支、拆出資金、存放同業(yè)、應(yīng)收賬款、類似性質(zhì)的其他債權(quán)及類似性質(zhì)的或有負(fù)債。，如未能及時(shí)取得適當(dāng)?shù)馁Y料和文件、借款人不合作或難以聯(lián)絡(luò)等。損失類貸款的主要特征是：。九、即使貸款本息逾期時(shí)間未達(dá)到某類別的標(biāo)準(zhǔn)，如貸款符合該類別的其他主要特征，該項(xiàng)貸款的分類也不應(yīng)高于該類別。十八、對(duì)特殊類別的貸款，如個(gè)體工商戶信用貸款、銀行卡透支、個(gè)人住房貸款、個(gè)人消費(fèi)貸款、助學(xué)貸款等，可根據(jù)各種貸款自身的特點(diǎn)，按照上述分類標(biāo)準(zhǔn)的基本原則調(diào)整各自的分類標(biāo)準(zhǔn)。有條件的應(yīng)逐一評(píng)估每筆貸款的實(shí)際損失，按實(shí)際損失金額的100％提取準(zhǔn)備金。（六）提出改進(jìn)意見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、貸款風(fēng)險(xiǎn)管理及其他相關(guān)部門(mén)在分類、認(rèn)定和審批過(guò)程中，應(yīng)對(duì)貸款經(jīng)營(yíng)和管理中存在的問(wèn)題提出意見(jiàn)并及時(shí)反饋給貸款經(jīng)營(yíng)部門(mén)。貸款損失準(zhǔn)備金的提取政策應(yīng)符合財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定。（四）內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的主要職責(zé)是：定期和不定期地對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類過(guò)程和結(jié)果進(jìn)行檢查；對(duì)損失類貸款進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)；參加貸款質(zhì)量五級(jí)分類審批工作。（一）城市商業(yè)銀行的貸款質(zhì)量五級(jí)分類可以按執(zhí)行，即以每年的年底為基準(zhǔn)點(diǎn)進(jìn)行貸款質(zhì)量五級(jí)分類，并于次年3月底前向人民銀行分行（營(yíng)業(yè)管理部）報(bào)送分類結(jié)果和分析報(bào)告。三、貸款質(zhì)量五級(jí)分類是評(píng)價(jià)貸款風(fēng)險(xiǎn)狀況的一種方法。，如未能及時(shí)取得適當(dāng)?shù)馁Y料和文件、借款人不合作或難以聯(lián)絡(luò)等。，銀行對(duì)依法取得的抵債資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)的市場(chǎng)公允價(jià)值入賬后，扣除抵債資產(chǎn)接收費(fèi)用，小于債權(quán)的差額，經(jīng)追償后無(wú)法收回的債權(quán)。十五、行政干預(yù)發(fā)放的貸款，其風(fēng)險(xiǎn)分類應(yīng)比照同等情況一般貸款下調(diào)一級(jí)分類。（五）抵（質(zhì)）押物價(jià)值評(píng)估至少每半年更新一次，如抵（質(zhì)）押物的價(jià)值或控制權(quán)出現(xiàn)重大問(wèn)題應(yīng)實(shí)時(shí)重新評(píng)估。貸款經(jīng)營(yíng)部門(mén)應(yīng)根據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的要求，及時(shí)補(bǔ)充和完善客戶信息和分類資料。三十、貸款抵（質(zhì)）押物價(jià)值評(píng)估結(jié)果的認(rèn)定和批準(zhǔn)比照貸款質(zhì)量五級(jí)分類的程序和審批制度執(zhí)行。（二）貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的操作是否符合規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)、方法、程序和審批權(quán)限；貸款風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果是否真實(shí)、準(zhǔn)確?？赡苡绊戀J款歸還。（含展期后）180天以上。第五篇：五級(jí)分類試題一、正常貸款借款人能夠履行合同，一直能正常還本付息，不存在任何影響貸款本息及時(shí)全額償還的消極因素，銀行對(duì)借款人按時(shí)足額償還貸款本息有充分把握?？梢桑航杩钊藷o(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。，借款人不能償還到期貸款，銀行對(duì)依法取得的抵貸資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)的市場(chǎng)公允價(jià)值入賬后，扣除抵貸資產(chǎn)接受費(fèi)用，小于貸款辦席的差額，經(jīng)追償后仍無(wú)法收回的貸款。資料之二：次級(jí)貸款，其它銀行還舉例如下特征：借款人凈現(xiàn)金流量為負(fù)值，支付出現(xiàn)困難，借款人不能償還其他金融機(jī)構(gòu)的債務(wù)，借款人內(nèi)部管理出現(xiàn)問(wèn)題，妨礙債務(wù)的清償，預(yù)計(jì)貸款損失在30％以下，貸款本金逾期91天至180天（含）4．有下列情況之一的一般劃入可疑類：（1）借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目處于停、緩建狀態(tài)；（2）借款人實(shí)際已資不抵債；（3）借款人進(jìn)入清算程序；（4）借款人或其法定代表人涉及重大案件，對(duì)借款人的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)造成重大影響；（5）借款人改制后，難以落實(shí)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)債務(wù)或雖落實(shí)債務(wù)，但不能正常還本付息；（6）經(jīng)過(guò)多次談判借款人明顯沒(méi)有還款意愿；（7）已訴諸法律追收貸款；（8）貸款重組后仍然不能正常歸還本息；（9）借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為損失類；（10）本金或利息逾期181天以上的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款91天以上。2．有下列情況之一的一般劃入關(guān)注類：（1）借款人的銷售收入、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)下降或出現(xiàn)流動(dòng)性不足的征兆，一些關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)出現(xiàn)異常性的不利變化或低于同行業(yè)平均水平；（2）借款人或有負(fù)債（如對(duì)外擔(dān)保、簽發(fā)商業(yè)匯票等）過(guò)大或與上期相比有較大幅度上升；（3）借款人的固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目出現(xiàn)重大的不利于貸款償還的因素（如基建項(xiàng)目工期延長(zhǎng)、預(yù)算調(diào)增過(guò)大）；（4）借款人經(jīng)營(yíng)管理存在重大問(wèn)題或未按約定用途使用貸款；（5）借款人或擔(dān)保人改制（如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等）對(duì)貸款可能產(chǎn)生不利影響；（6）借款人的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的不利于貸款償還的變化；（7）借款人的管理層出現(xiàn)重大意見(jiàn)分歧或者法定代表人和主要經(jīng)營(yíng)者的品行出現(xiàn)了不利于貸款償還的變化；（8）違反行業(yè)信貸管理規(guī)定或監(jiān)管部門(mén)監(jiān)管規(guī)章發(fā)放的貸款；（9）借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為次級(jí)類；（10）宏觀經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)、行業(yè)、管理政策等外部因素的變化對(duì)借款人的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生不利影響，并可能影響借款人的償債能力；（11）借款人處于停產(chǎn)或半停產(chǎn)，但抵（質(zhì)）押率充足，抵質(zhì)押物遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于實(shí)現(xiàn)貸款本息得價(jià)值和實(shí)現(xiàn)債權(quán)得費(fèi)用，對(duì)最終收回貸款有充足的把握。（四）內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的主要職責(zé)是：定期和不定期地對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類過(guò)程和結(jié)果進(jìn)行檢查；對(duì)損失類貸款進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)；參加貸款質(zhì)量五級(jí)分類審批工作。三十四、貸款質(zhì)量五級(jí)分類具體工作由貸款風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)。貸款經(jīng)營(yíng)部門(mén)逐級(jí)審核并經(jīng)各級(jí)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，提交貸款風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)認(rèn)定。二十二、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失類貸款應(yīng)提取專項(xiàng)準(zhǔn)備金，其中，關(guān)注類專項(xiàng)準(zhǔn)備金不低于該筆貸款無(wú)抵（質(zhì)）押部分的2％，次級(jí)類專項(xiàng)準(zhǔn)備金不低于該筆貸款無(wú)抵（質(zhì)）押部分的20％，可疑類專項(xiàng)準(zhǔn)備金不低于該筆貸款無(wú)抵（質(zhì)）押部分的40％，損失類專項(xiàng)準(zhǔn)備金的提取標(biāo)準(zhǔn)為該筆貸款無(wú)抵（質(zhì)）押部分的100％。十二、違規(guī)貸款是指違反國(guó)家法律、法規(guī)和商業(yè)銀行內(nèi)部管理制度發(fā)放的貸款。、解散、被撤銷（關(guān)閉），并終止法人資格，銀行對(duì)債務(wù)人和保證人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)。，可能影響正常還款。（二）關(guān)注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)還款產(chǎn)生不利影響的因素。五、2005年底前，城市商業(yè)銀行貸款質(zhì)量五級(jí)分類結(jié)果和準(zhǔn)備金提取及呆賬核銷情況應(yīng)納入城市商業(yè)銀行非現(xiàn)場(chǎng)檢查報(bào)告。四十一、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)、外部審計(jì)部門(mén)和人民銀行對(duì)貸款質(zhì)量五級(jí)分類的檢查結(jié)果應(yīng)作為考核貸款管理和風(fēng)險(xiǎn)分類情況的重要依據(jù)。主要職責(zé)分別如下：（一）貸款風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的主要職責(zé)是： 。（四）貸款風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)在一定限額內(nèi)，對(duì)正常、關(guān)注、次級(jí)和可疑類貸款進(jìn)行認(rèn)定和批準(zhǔn)應(yīng)經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)授權(quán)。（三）分類