【正文】 落實(shí)《中國人民銀行關(guān)于全面推行貸款質(zhì)量五級(jí)分類管理的通知》，根據(jù)中國人民銀行《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》，制定本實(shí)施意見。二、貸款質(zhì)量五級(jí)分類所稱“貸款”包括：一般貸款（含抵押、質(zhì)押、保證、信用等貸款）、貼現(xiàn)、銀行承兌匯票墊款、信用證墊款、擔(dān)保墊款、進(jìn)出口押匯、銀行卡透支、拆出資金、存放同業(yè)、應(yīng)收賬款、類似性質(zhì)的其他債權(quán)及類似性質(zhì)的或有負(fù)債。三、貸款質(zhì)量五級(jí)分類是評(píng)價(jià)貸款風(fēng)險(xiǎn)狀況的一種方法。嚴(yán)格按照貸款質(zhì)量五級(jí)分類的標(biāo)準(zhǔn)、方法和程序?qū)Τ鞘猩虡I(yè)銀行的貸款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和揭示，并及時(shí)提取貸款損失準(zhǔn)備金，是城市商業(yè)銀行防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。四、城市商業(yè)銀行應(yīng)把貸款質(zhì)量五級(jí)分類納入日常貸款管理工作。五、本實(shí)施意見中的貸款質(zhì)量五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)為最低標(biāo)準(zhǔn)，城市商業(yè)銀行可以自行制定更為審慎細(xì)化的標(biāo)準(zhǔn)，但應(yīng)有與本實(shí)施意見的標(biāo)準(zhǔn)相對(duì)應(yīng)的折算方法。六、貸款質(zhì)量五級(jí)分類是指按貸款本金利息（簡稱“貸款本息”）收回的可能性，將貸款劃分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失五個(gè)類別，其中，次級(jí)、可疑和損失類合并稱為不良貸款。七、五級(jí)貸款的分類標(biāo)準(zhǔn)分別為：（一）正常：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還。正常類貸款的主要特征是：。、經(jīng)營穩(wěn)定。，且現(xiàn)金流量穩(wěn)定。（二）關(guān)注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)還款產(chǎn)生不利影響的因素。關(guān)注類貸款的主要特征是：。，如還款時(shí)間出現(xiàn)延誤、凈現(xiàn)金流量明顯降低等。，但暫時(shí)尚未影響還款，但此趨勢(shì)延續(xù)下去將對(duì)借款人財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生影響。經(jīng)營狀況不佳的原因可能是自身經(jīng)營不善、行業(yè)或宏觀經(jīng)濟(jì)不景氣、產(chǎn)品市場發(fā)生變化等，其主要標(biāo)志是產(chǎn)品銷售減少、營業(yè)收入降低等。，如抵（質(zhì)）押物價(jià)值明顯降低、抵（質(zhì)）押物控制權(quán)出現(xiàn)問題等。，如未能及時(shí)取得適當(dāng)?shù)馁Y料和文件、借款人不合作或難以聯(lián)絡(luò)等。，如借款人或借款企業(yè)主要負(fù)責(zé)人健康狀況出現(xiàn)問題、借款人或借款企業(yè)涉及法律訴訟等。（三）次級(jí)：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失。次級(jí)類貸款的主要特征是：，或有十足擔(dān)保，但貸款本息逾期超過12個(gè)月。，營業(yè)收入、財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)金流量等重要指標(biāo)出現(xiàn)惡化趨勢(shì)，借款人已不能正常歸還貸款本息，還款需要執(zhí)行擔(dān)保。，或在向其他債權(quán)人還款方面出現(xiàn)困難。、重要文件缺失，影響對(duì)借款人經(jīng)營狀況及擔(dān)保價(jià)值的正確判斷或可能影響借款人還款及擔(dān)保的法律責(zé)任。，有明顯的逃廢債務(wù)企圖。，負(fù)債比例較高。，可能影響正常還款。（四）可疑：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定造成較大損失。可疑類貸款的主要特征是： 。、死亡或?qū)嶋H破產(chǎn)。（五）損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，貸款本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。損失類貸款的主要特征是：。法院終審判決銀行全額敗訴的貸款。雖勝訴但未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向法院申請(qǐng)執(zhí)行，或借款人無財(cái)產(chǎn)收入可執(zhí)行，或因其他不可抗力無法執(zhí)行而損失的貸款。，貸款無法收回或只能收回極少部分的貸款。，借款人對(duì)任何主張債權(quán)的文件不予確認(rèn)，通過所有可能的措施和必要的法律程序均無法收回的貸款。（協(xié)議），或貸款合同（協(xié)議）原件滅失，以任何方式主張債權(quán)，借款人均不予以確認(rèn)的貸款。、解散、被撤銷（關(guān)閉），并終止法人資格，銀行對(duì)債務(wù)人和保證人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)。、解散、被撤銷（關(guān)閉），但已完全停止經(jīng)營活動(dòng)，被工商行政管理部門依法吊銷營業(yè)執(zhí)照，終止法人資格，銀行對(duì)債務(wù)人和保證人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)。，而且貸款保證已過保證期間，保證人拒不履行保證責(zé)任；或保證人企業(yè)已破產(chǎn)、被公告注銷、被撤銷（關(guān)閉）；或保證人經(jīng)營狀況惡化，財(cái)務(wù)虧損，嚴(yán)重資不抵債，已完全不能履行保證責(zé)任的貸款。，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定宣告失蹤或者死亡，銀行依法對(duì)其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)進(jìn)行清償，并對(duì)保證人進(jìn)行追償后未能收回的債權(quán)。，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)賠償，或者接受保險(xiǎn)賠償后，確實(shí)無力償還部分或全部債務(wù)，銀行對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償和對(duì)保證人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)。，依法受到制裁，其財(cái)產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無其他債務(wù)承擔(dān)者，銀行經(jīng)追償后確實(shí)無法收回的債權(quán)。，銀行對(duì)依法取得的抵債資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)的市場公允價(jià)值入賬后，扣除抵債資產(chǎn)接收費(fèi)用，小于債權(quán)的差額，經(jīng)追償后無法收回的債權(quán)。八、貸款本息逾期時(shí)間是貸款質(zhì)量五級(jí)分類中十分重要的客觀標(biāo)準(zhǔn)。如無充足的理由，則該項(xiàng)貸款的分類不應(yīng)高于基于逾期時(shí)間的分類級(jí)別。九、即使貸款本息逾期時(shí)間未達(dá)到某類別的標(biāo)準(zhǔn)，如貸款符合該類別的其他主要特征，該項(xiàng)貸款的分類也不應(yīng)高于該類別。十、如貸款符合多項(xiàng)類別的分類標(biāo)準(zhǔn)，則該貸款的分類應(yīng)歸入這些類別的最低一檔。十一、重組貸款是指因借款人無法正常還款而對(duì)還款條件作出調(diào)整的貸款，包括直接轉(zhuǎn)期的借新還舊貸款和為盤活資產(chǎn)而追加的貸款。需要重組貸款的分類不得高于次級(jí)類。重組后的貸款如果仍然逾期，或借款人仍然無力或缺乏誠意歸還貸款，其分類不得高于可疑類。重組貸款如按修訂后的還款條件正常還款（其中按月正常還款6個(gè)月以上的，按季或半年正常還款一年以上的，按年正常還款2年以上的），可考慮升級(jí)至關(guān)注或正常類。十二、違規(guī)貸款是指違反國家法律、法規(guī)和商業(yè)銀行內(nèi)部管理制度發(fā)放的貸款。違規(guī)貸款的風(fēng)險(xiǎn)分類應(yīng)比照同等情況一般貸款下調(diào)一級(jí)分類。十三、對(duì)借款人利用破產(chǎn)、解散、分立、兼并、租賃、轉(zhuǎn)讓、承包等形式惡意逃廢債務(wù)的，如貸款本息未逾期，則其分類不得高于關(guān)注類；如貸款本息已逾期，則其分類不得高于次級(jí)類。十四、賬外經(jīng)營發(fā)放的貸款，對(duì)還款責(zé)任明確的，如貸款本息未逾期，則其分類不得高于關(guān)注類；如貸款本息已逾期，則其分類不得高于次級(jí)類。對(duì)還款責(zé)任未明確的，則其分類不得高于可疑類。對(duì)賬外經(jīng)營掛賬的應(yīng)收賬款，其分類不得高于可疑類。十五、行政干預(yù)發(fā)放的貸款，其風(fēng)險(xiǎn)分類應(yīng)比照同等情況一般貸款下調(diào)一級(jí)分類。十六、除非有足夠的理由，信用貸款和保證貸款應(yīng)比照同等情況一般貸款下調(diào)一級(jí)分類。十七、對(duì)同一借款人有多筆貸款的，如果擔(dān)保條件完全相同，在不影響總的分類結(jié)果的前提下，可以將多筆貸款合并后進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類。對(duì)能夠明確界定可能償還比例的單筆貸款，可以按償還可能性拆分成多筆進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類。十八、對(duì)特殊類別的貸款，如個(gè)體工商戶信用貸款、銀行卡透支、個(gè)人住房貸款、個(gè)人消費(fèi)貸款、助學(xué)貸款等，可根據(jù)各種貸款自身的特點(diǎn)，按照上述分類標(biāo)準(zhǔn)的基本原則調(diào)整各自的分類標(biāo)準(zhǔn)。十九、城市商業(yè)銀行應(yīng)該按照審慎會(huì)計(jì)原則建立貸款損失準(zhǔn)備金提取制度，合理估計(jì)貸款可能發(fā)生的損失，及時(shí)計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金。二十、貸款損失準(zhǔn)備金包括一般準(zhǔn)備金、專項(xiàng)準(zhǔn)備金和特種準(zhǔn)備金。二十一、一般準(zhǔn)備金按季計(jì)提。一般準(zhǔn)備金的年末余額不低于年末貸款余額的1％。專項(xiàng)和特種準(zhǔn)備金應(yīng)按季提取。二十二、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失類貸款應(yīng)提取專項(xiàng)準(zhǔn)備金，其中，關(guān)注類專項(xiàng)準(zhǔn)備金不低于該筆貸款無抵（質(zhì)）押部分的2％，次級(jí)類專項(xiàng)準(zhǔn)備金不低于該筆貸款無抵（質(zhì)）押部分的20％，可疑類專項(xiàng)準(zhǔn)備金不低于該筆貸款無抵（質(zhì)）押部分的40％，損失類專項(xiàng)準(zhǔn)備金的提取標(biāo)準(zhǔn)為該筆貸款無抵（質(zhì)）押部分的100％。本條所稱貸款無抵（質(zhì)）押部分，是指貸款本息與貸款抵（質(zhì)）押物價(jià)值之間的差額部分。二十三、貸款抵（質(zhì)）押物價(jià)值的評(píng)估應(yīng)遵循以下原則：（一）對(duì)貸款抵（質(zhì)）押物價(jià)值的評(píng)估應(yīng)客觀、審慎。（二）抵（質(zhì)）押物價(jià)值評(píng)估應(yīng)由貸款人認(rèn)可的中介評(píng)估機(jī)構(gòu)作出。（三）各類抵（質(zhì)）押物價(jià)值的折扣率應(yīng)有明確的內(nèi)部政策。（四）抵（質(zhì)）押物價(jià)值評(píng)估應(yīng)充分考慮抵（質(zhì)）押物的市場流動(dòng)性和變現(xiàn)能力。（五）抵（質(zhì)）押物價(jià)值評(píng)估至少每半年更新一次，如抵（質(zhì)）押物的價(jià)值或控制權(quán)出現(xiàn)重大問題應(yīng)實(shí)時(shí)重新評(píng)估。二十四、特殊類別貸款如銀行卡透支、個(gè)人消費(fèi)貸款、助學(xué)貸款、個(gè)體工商戶信用貸款等應(yīng)提取特種準(zhǔn)備金。特種準(zhǔn)備金的提取標(biāo)準(zhǔn)可根據(jù)本行或同業(yè)以往的損失記錄確定特殊類別貸款的損失概率，按可能損失的100％提取。二十五、上述貸款損失準(zhǔn)備金的提取標(biāo)準(zhǔn)是對(duì)貸款損失率的粗略概算，只有在不能準(zhǔn)確計(jì)算貸款損失金額的情況下予以采用。有條件的應(yīng)逐一評(píng)估每筆貸款的實(shí)際損失，按實(shí)際損失金額的100％提取準(zhǔn)備金。二十六、貸款質(zhì)量五級(jí)分類必須嚴(yán)格按照分類的標(biāo)準(zhǔn)、方法、程序進(jìn)行初分和認(rèn)定，并按審批權(quán)限進(jìn)行審批。二十七、貸款質(zhì)量五級(jí)分類基本流程為：（一）分類準(zhǔn)備、收集貸款檔案資料。由貸款經(jīng)營部門收集借款人基礎(chǔ)信息，包括借款人的基本情況、借款人和保證人的財(cái)務(wù)信息、擔(dān)保資料、往來函件、債務(wù)人償還記錄、銀行催收通知、貸后跟蹤管理報(bào)告等重要文件，為貸款風(fēng)險(xiǎn)分類做好準(zhǔn)備。有貸款管理電子信息系統(tǒng)的，貸款經(jīng)營部門負(fù)責(zé)借款人信息資料的錄入。借款人資料至少每季度全面更新一次。借款人出現(xiàn)重大問題時(shí)，借款人資料應(yīng)實(shí)時(shí)更新。（二）初步分類貸款經(jīng)營部門分析借款人資料，撰寫債務(wù)人的背景材料，填寫分類工作底稿，并按照五級(jí)分類的標(biāo)準(zhǔn)、方法和要求提出初步分類意見，提交信貸風(fēng)險(xiǎn)管理部門復(fù)審和認(rèn)定。（三）分類復(fù)審貸款風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)貸款經(jīng)營部門提交的借款人貸款資料、分類認(rèn)定工作底稿、分類初步意見等資料進(jìn)行復(fù)審。貸款風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)與貸款經(jīng)營部門充分溝通，對(duì)分類初步意見充分討論。貸款經(jīng)營部門應(yīng)根據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理部門的要求，及時(shí)補(bǔ)充和完善客戶信息和分類資料。（四）分類認(rèn)定貸款風(fēng)險(xiǎn)管理部門根據(jù)分類資料進(jìn)行綜合判斷，提出分類認(rèn)定意見。（五）分類結(jié)果審批應(yīng)建立貸款風(fēng)險(xiǎn)分類審批制度，明確各級(jí)、各類單位對(duì)五級(jí)分類結(jié)果的批準(zhǔn)權(quán)限。根據(jù)審批權(quán)限的規(guī)定，各級(jí)、各類單位對(duì)分類結(jié)果審查并簽署意見后，報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)批準(zhǔn)。（六）提出改進(jìn)意見風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、貸款風(fēng)險(xiǎn)管理及其他相關(guān)部門在分類、認(rèn)定和審批過程中，應(yīng)對(duì)貸款經(jīng)營和管理中存在的問題提出意見并及時(shí)反饋給貸款經(jīng)營部門。二十八、貸款質(zhì)量五級(jí)分類工作至少每半年進(jìn)行一次。如借款人出現(xiàn)重大問題，該項(xiàng)貸款的分類應(yīng)按規(guī)定的審批程序?qū)崟r(shí)進(jìn)行調(diào)整。二十九、貸款質(zhì)量五級(jí)分類的審批應(yīng)符合以下要求：（一）應(yīng)建立以分級(jí)授權(quán)為核心的五級(jí)分類審批制度，保證貸款質(zhì)量五級(jí)分類工作的有序進(jìn)行。（二）貸款經(jīng)營部門負(fù)責(zé)本部門經(jīng)營的貸款檔案資料收集、貸款風(fēng)險(xiǎn)初步分類和參加分類認(rèn)定工作。其中，貸款經(jīng)營人員收集其負(fù)責(zé)的借款人的貸款資料，提出初步分類意見并提交其上級(jí)。貸款經(jīng)營部門逐級(jí)審核并經(jīng)各級(jí)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，提交貸款風(fēng)險(xiǎn)管理部門認(rèn)定。（三）為簡化工作程序，貸款風(fēng)險(xiǎn)管理部門可于貸款經(jīng)營部門設(shè)置貸款風(fēng)險(xiǎn)管理崗位，貸款風(fēng)險(xiǎn)管理崗位工作人員可經(jīng)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理部門授權(quán)，認(rèn)定并批準(zhǔn)本級(jí)貸款經(jīng)營部門貸款授權(quán)限額內(nèi)正常和關(guān)注類的貸款風(fēng)險(xiǎn)分類。貸款風(fēng)險(xiǎn)管理崗位工作人員隸屬貸款風(fēng)險(xiǎn)管理部門，獨(dú)立于貸款經(jīng)營部門。貸款風(fēng)險(xiǎn)管理崗位工作人員應(yīng)實(shí)行崗位輪換制度，即在同一貸款經(jīng)營部門工作時(shí)間不得超過2年。（四）貸款