【正文】 出現(xiàn)可疑征兆，如未能及時取得適當?shù)馁Y料和文件、借款人不合作或難以聯(lián)絡等。2．借款人出現(xiàn)流動資金不足的早期征兆，如還款時間出現(xiàn)延誤、凈現(xiàn)金流量明顯降低等。3．借款人用正常經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金還款，且現(xiàn)金流量穩(wěn)定。六、貸款質量五級分類是指按貸款本金利息（簡稱“貸款本息”）收回的可能性，將貸款劃分為正常、關注、次級、可疑和損失五個類別，其中，次級、可疑和損失類合并稱為不良貸款。三、貸款質量五級分類是評價貸款風險狀況的一種方法。六、人民銀行各分支行城市商業(yè)銀行監(jiān)管工作人員應認真學習本《意見》及有關規(guī)定，熟練掌握貸款質量五級分類的方法和現(xiàn)場檢查技能。四、人民銀行各分行（營業(yè)管理部）應加強對轄區(qū)內(nèi)城市商業(yè)銀行貸款質量五級分類工作的指導和檢查，督促城市商業(yè)銀行按照《意見》的要求，建立有效的五級分類組織和監(jiān)督體系，切實落實《意見》中規(guī)定的分類原則，保證城市商業(yè)銀行貸款質量五級分類工作的質量。（三）各城市商業(yè)銀行應在2005年底前按照五級分類結果提足準備金。（一）城市商業(yè)銀行的貸款質量五級分類可以按年度執(zhí)行，即以每年的年底為基準點進行貸款質量五級分類，并于次年3月底前向人民銀行分行（營業(yè)管理部）報送分類結果和分析報告。從文件下發(fā)之日起，各試點銀行按照《意見》的要求進行貸款質量五級分類。其他城市商業(yè)銀行應按照《意見》的要求積極進行各項準備工作。從2006年起，城市商業(yè)銀行的貸款質量五級分類每半年進行一次。各城市商業(yè)銀行應制定2005年底前的準備金年度提取計劃和呆賬核銷方案，報人民銀行分行（營業(yè)管理部）批準。在2005年底前，原則上每年第2季度對轄區(qū)內(nèi)全部城市商業(yè)銀行上年度貸款質量五級分類結果進行專項現(xiàn)場檢查，并于6月底前將現(xiàn)場檢查結果報告總行。七、人民銀行各分行（營業(yè)管理部）在推行城市商業(yè)銀行貸款質量五級分類工作中發(fā)現(xiàn)的問題，請及時向總行報告。嚴格按照貸款質量五級分類的標準、方法和程序對城市商業(yè)銀行的貸款風險進行評估和揭示，并及時提取貸款損失準備金，是城市商業(yè)銀行防范經(jīng)營風險的重要手段。七、五級貸款的分類標準分別為：（一）正常：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。4．借款人貸款資料齊全。3．借款人經(jīng)營狀況開始出現(xiàn)不利趨勢，但暫時尚未影響還款，但此趨勢延續(xù)下去將對借款人財務狀況產(chǎn)生影響。6．其他可能影響借款人財務狀況的重大事件，如借款人或借款企業(yè)主要負責人健康狀況出現(xiàn)問題、借款人或借款企業(yè)涉及法律訴訟等。3．擔保的價值可能不足以保證貸款本息的足額償付。7．借款人借債過多，負債比例較高?？梢深愘J款的主要特征是：1．貸款本息逾期超過6個月。5．已知借款人惡意逃廢債務且追索困難。法院終審判決銀行全額敗訴的貸款。4．未與借款人簽訂貸款合同（協(xié)議），或貸款合同（協(xié)議）原件滅失，以任何方式主張債權，借款人均不予以確認的貸款。8．借款人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定宣告失蹤或者死亡，銀行依法對其財產(chǎn)或遺產(chǎn)進行清償，并對保證人進行追償后未能收回的債權。12．其他可能或已經(jīng)造成貸款本息全部或大部分損失的情況。十、如貸款符合多項類別的分類標準，則該貸款的分類應歸入這些類別的最低一檔。重組貸款如按修訂后的還款條件正常還款（其中按月正常還款6個月以上的，按季或半年正常還款一年以上的，按年正常還款2年以上的），可考慮升級至關注或正常類。十四、賬外經(jīng)營發(fā)放的貸款，對還款責任明確的，如貸款本息未逾期，則其分類不得高于關注類；如貸款本息已逾期，則其分類不得高于次級類。二、貸款質量五級分類所稱“貸款”包括：一般貸款（含抵押、質押、保證、信用等貸款）、貼現(xiàn)、銀行承兌匯票墊款、信用證墊款、擔保墊款、進出口押匯、銀行卡透支、拆出資金、存放同業(yè)、應收賬款、類似性質的其他債權及類似性質的或有負債。五、本實施意見中的貸款質量五級分類標準為最低標準，城市商業(yè)銀行可以自行制定更為審慎細化的標準，但應有與本實施意見的標準相對應的折算方法。、經(jīng)營穩(wěn)定。如還款時間出現(xiàn)延誤、凈現(xiàn)金流量明顯降低等。，如未能及時取得適當?shù)馁Y料和文件、借款人不合作或難以聯(lián)絡等。營業(yè)收入、財務狀況、現(xiàn)金流量等重要指標出現(xiàn)惡化趨勢，借款人已不能正常歸還貸款本息，還款需要執(zhí)行擔保。，有明顯的逃廢債務企圖?？梢深愘J款的主要特征是： 。損失類貸款的主要特征是：。，借款人對任何主張債權的文件不予確認，通過所有可能的措施和必要的法律程序均無法收回的貸款。，而且貸款保證已過保證期間，保證人拒不履行保證責任；或保證人企業(yè)已破產(chǎn)、被公告注銷、被撤銷（關閉）；或保證人經(jīng)營狀況惡化，財務虧損，嚴重資不抵債，已完全不能履行保證責任的貸款。，銀行對依法取得的抵債資產(chǎn)，按評估確認的市場公允價值入賬后，扣除抵債資產(chǎn)接收費用，小于債權的差額，經(jīng)追償后無法收回的債權。九、即使貸款本息逾期時間未達到某類別的標準，如貸款符合該類別的其他主要特征，該項貸款的分類也不應高于該類別。重組后的貸款如果仍然逾期，或借款人仍然無力或缺乏誠意歸還貸款，其分類不得高于可疑類。十三、對借款人利用破產(chǎn)、解散、分立、兼并、租賃、轉讓、承包等形式惡意逃廢債務的，如貸款本息未逾期，則其分類不得高于關注類；如貸款本息已逾期，則其分類不得高于次級類。十五、行政干預發(fā)放的貸款，其風險分類應比照同等情況一般貸款下調(diào)一級分類。十八、對特殊類別的貸款，如個體工商戶信用貸款、銀行卡透支、個人住房貸款、個人消費貸款、助學貸款等，可根據(jù)各種貸款自身的特點，按照上述分類標準的基本原則調(diào)整各自的分類標準。一般準備金的年末余額不低于年末貸款余額的1％。二十三、貸款抵（質）押物價值的評估應遵循以下原則：（一）對貸款抵（質）押物價值的評估應客觀、審慎。（五）抵（質）押物價值評估至少每半年更新一次，如抵（質）押物的價值或控制權出現(xiàn)重大問題應實時重新評估。有條件的應逐一評估每筆貸款的實際損失，按實際損失金額的100％提取準備金。借款人出現(xiàn)重大問題時，借款人資料應實時更新。貸款經(jīng)營部門應根據(jù)貸款風險管理部門的要求，及時補充和完善客戶信息和分類資料。（六）提出改進意見風險管理委員會、貸款風險管理及其他相關部門在分類、認定和審批過程中，應對貸款經(jīng)營和管理中存在的問題提出意見并及時反饋給貸款經(jīng)營部門。（二）貸款經(jīng)營部門負責本部門經(jīng)營的貸款檔案資料收集、貸款風險初步分類和參加分類認定工作。貸款風險管理崗位工作人員隸屬貸款風險管理部門，獨立于貸款經(jīng)營部門。三十、貸款抵（質）押物價值評估結果的認定和批準比照貸款質量五級分類的程序和審批制度執(zhí)行。貸款損失準備金的提取政策應符合財政部和國家稅務總局的有關規(guī)定。三十三、風險管理委員會應由行長，貸款經(jīng)營和風險管理的主管副行長，貸款經(jīng)營、貸款風險管理、財務會計、內(nèi)部審計、法律事務等相關部門的主要負責人及董事會有關成員組成。三十五、貸款質量五級分類工作應防止由貸款經(jīng)營人員控制。，參與分類的認定。（四）內(nèi)部審計部門的主要職責是：定期和不定期地對貸款風險分類過程和結果進行檢查；對損失類貸款進行重點審計；參加貸款質量五級分類審批工作。三十八、內(nèi)部審計部門應將對貸款質量五級分類的檢查列入日常工作。（四）分類基礎資料是否真實、準確和完整。從文件下發(fā)之日起，各試點銀行按照《意見》的要求進行貸款質量五級分類。（一）城市商業(yè)銀行的貸款質量五級分類可以按執(zhí)行，即以每年的年底為基準點進行貸款質量五級分類，并于次年3月底前向人民銀行分行（營業(yè)管理部）報送分類結果和分析報告。（三）各城市商業(yè)銀行應在2005年底前按照五級分類結果提足準備金。四、人民銀行各分行（營業(yè)管理部）應加強對轄區(qū)內(nèi)城市商業(yè)銀行貸款質量五級分類工作的指導和檢查，督促城市商業(yè)銀行按照《意見》的要求，建立有效的五級分類組織和監(jiān)督體系，切實落實《意見》中規(guī)定的分類原則，保證城市商業(yè)銀行貸款質量五級分類工作的質量。六、人民銀行各分支行城市商業(yè)銀行監(jiān)管工作人員應認真學習本《意見》及有關規(guī)定，熟練掌握貸款質量五級分類的方法和現(xiàn)場檢查技能。三、貸款質量五級分類是評價貸款風險狀況的一種方法。六、貸款質量五級分類是指按貸款本金利息（簡稱“貸款本息”）收回的可能性，將貸款劃分為正常、關注、次級、可疑和損失五個類別，其中，次級、可疑和損失類合并稱為不良貸款。，且現(xiàn)金流量穩(wěn)定。，如還款時間出現(xiàn)延誤、凈現(xiàn)金流量明顯降低等。，如未能及時取得適當?shù)馁Y料和文件、借款人不合作或難以聯(lián)絡等。，營業(yè)收入、財務狀況、現(xiàn)金流量等重要指標出現(xiàn)惡化趨勢，借款人已不能正常歸還貸款本息，還款需要執(zhí)行擔保。，有明顯的逃廢債務企圖。（四）可疑：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也肯定造成較大損失。損失類貸款的主要特征是：。，借款人對任何主張債權的文件不予確認，通過所有可能的措施和必要的法律程序均無法收回的貸款。，而且貸款保證已過保證期間，保證人拒不履行保證責任；或保證人企業(yè)已破產(chǎn)、被公告注銷、被撤銷（關閉）；或保證人經(jīng)營狀況惡化，財務虧損，嚴重資不抵債，已完全不能履行保證責任的貸款。，銀行對依法取得的抵債資產(chǎn)，按評估確認的市場公允價值入賬后，扣除抵債資產(chǎn)接收費用，小于債權的差額，經(jīng)追償后無法收回的債權。九、即使貸款本息逾期時間未達到某類別的標準，如貸款符合該類別的其他主要特征，該項貸款的分類也不應高于該類別。重組后的貸款如果仍然逾期，或借款人仍然無力或缺乏誠意歸還貸款，其分類不得高于可疑類。十三、對借款人利用破產(chǎn)、解散、分立、兼并、租賃、轉讓、承包等形式惡意逃廢債務的，如貸款本息未逾期，則其分類不得高于關注類；如貸款本息已逾期，則其分類不得高于次級類。十五、行政干預發(fā)放的貸款，其風險分類應比照同等情況一般貸款下調(diào)一級分類。十八、對特殊類別的貸款，如個體工商戶信用貸款、銀行卡透支、個人住房貸款、個人消費貸款、助學貸款等，可根據(jù)各種貸款自身的特點，按照上述分類標準的基本原則調(diào)整各自的分類標準。一般準備金的年末余額不低于年末貸款余額的1％。二十三、貸款抵（質）押物價值的評估應遵循以下原則：（一）對貸款抵（質）押物價值的評估應客觀、審慎。（五）抵（質）押物價值評估至少每半年更新一次，如抵（質）押物的價值或控制權出現(xiàn)重大問題應實時重新評估。有條件的應逐一評估每筆貸款的實際損失，按實際損失金額的100％提取準備金。借款人出現(xiàn)重大問題時，借款人資料應實時更新。貸款經(jīng)營部門應根據(jù)貸款風險管理部門的要求，及時補充和完善客戶信息和分類資料。（六）提出改進意見風險管理委員會、貸款風險管理及其他相關部門在分類、認定和審批過程中，應對貸款經(jīng)營和管理中存在的問題提出意見并及時反饋給貸款經(jīng)營部門。（二）貸款經(jīng)營部門負責本部門經(jīng)營的貸款檔案資料收集、貸款風險初步分類和參加分類認定工作。貸款風險管理崗位工作人員隸屬貸款風險管理部門，獨立于貸款經(jīng)營部門