【正文】 的貸款風(fēng)險(xiǎn)分類而言，具有獨(dú)特的、惟一的文化特征?！? 貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的發(fā)展是銀行信貸文化建設(shè)和形成的過程。貸款風(fēng)險(xiǎn)分類能夠促進(jìn)銀行信貸文化的建設(shè)和發(fā)展。信貸培訓(xùn)不僅對(duì)新入行人員必須進(jìn)行，而且在崗人員也要不斷地接受培訓(xùn)、更新知識(shí)。信貸業(yè)務(wù)涉及方方面面，諸方面都存在風(fēng)險(xiǎn)，且因時(shí)因地因人而異，但影響貸款安全的主要是那些核心風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)此全行職員都應(yīng)心中有數(shù)。 （2）通用的信貸技術(shù)。希恩認(rèn)為：“一個(gè)組織（銀行）持有的并影響它的感覺、思維方式以及對(duì)不同的事情（風(fēng)險(xiǎn)）做出反應(yīng)的一系列的共同信念”。 銀行的信貸文化是一個(gè)整體、綜合的概念，是銀行價(jià)值觀的體現(xiàn)。（一） 貸款風(fēng)險(xiǎn)分類管理的基本要求 貸款風(fēng)險(xiǎn)分類是一項(xiàng)比較復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)分析行為，是基于當(dāng)前各種復(fù)雜風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)未來貸款償還不確定性的判斷和評(píng)估。貸款分類的低質(zhì)量不但不能對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)客觀的描述，還會(huì)對(duì)銀行的信貸政策、風(fēng)險(xiǎn)控制措施起負(fù)面影響和誤導(dǎo)作用，其后果是相當(dāng)嚴(yán)重的。詳見表11——表14所示。四級(jí)分類比較重視第二還款來源的分析。借助五級(jí)分類評(píng)價(jià)貸款質(zhì)量既有傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)指標(biāo)，同時(shí)又包括有國(guó)際通行的現(xiàn)金流量指標(biāo)；既有單項(xiàng)指標(biāo)的判斷分析，同時(shí)又包括有綜合性指標(biāo)的分析判斷。五級(jí)分類與四級(jí)分類的主要區(qū)別包括：分類的目的不同。貸款風(fēng)險(xiǎn)分類是建立在動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)的基礎(chǔ)上，通過對(duì)借款人現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)實(shí)力、抵押品價(jià)值等因素的連續(xù)監(jiān)測(cè)和分析，判斷貸款的實(shí)際損失程度，對(duì)銀行信貸人員的素質(zhì)和管理水平均提出了較高的要求，有利于銀行及時(shí)發(fā)現(xiàn)貸款發(fā)放后出現(xiàn)的問題，能夠更準(zhǔn)確的識(shí)別貸款的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)、有效的跟蹤貸款質(zhì)量，便于銀行及時(shí)采取措施，有助于信貸資產(chǎn)質(zhì)量的提高。該方法維護(hù)成本相對(duì)較高，對(duì)大中型銀行和批發(fā)貸款業(yè)務(wù)更具有使用意義和管理價(jià)值。貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法使用目的的轉(zhuǎn)移是時(shí)間、技術(shù)、能力和需要的綜合作用的自然結(jié)果。即：評(píng)估貸款風(fēng)險(xiǎn)；測(cè)量貸款價(jià)值。：基于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素的分析而形成的對(duì)于借款人不能履約而造成無效信貸的一種主觀認(rèn)識(shí)。：根據(jù)貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度確定貸款價(jià)值的損失程度。目前，在中國(guó)銀行業(yè)普遍開展的信貸風(fēng)險(xiǎn)分類管理是商業(yè)銀行早期防范和控制風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑，風(fēng)險(xiǎn)分類管理主要是通過全過程的、科學(xué)的、動(dòng)態(tài)的、早期的管理手段和方法控制信貸風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化貸款質(zhì)量管理。盡管如此，該分類法仍顯示了其明顯的優(yōu)點(diǎn)和魅力，更由于巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)1997年發(fā)布的《有效銀行監(jiān)管的核心原則》提出：“銀行監(jiān)管者應(yīng)確保銀行建立評(píng)估銀行資產(chǎn)質(zhì)量和貸款損失準(zhǔn)備金充足性的政策、做法和程序。商業(yè)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類實(shí)務(wù)上篇貸款風(fēng)險(xiǎn)分類管理貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法是自1985年以美國(guó)為主發(fā)展起來的，屬于動(dòng)態(tài)分類法。”（第八條）“銀行在進(jìn)行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)應(yīng)建立并推行內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)系統(tǒng)。商業(yè)銀行可以通過大量的定性、定量分析及對(duì)貸款分類結(jié)果的比較分析，反映銀行貸款質(zhì)量結(jié)構(gòu)和總體狀況，預(yù)測(cè)貸款質(zhì)量的發(fā)展趨勢(shì)，查找與同行業(yè)間的差距，通過對(duì)不良貸款結(jié)構(gòu)分析，明確不良貸款的分布情況，以利于及早加強(qiáng)信貸的全面管理，并采取相應(yīng)的科學(xué)、合理、有效的措施提高貸款質(zhì)量。：根據(jù)已確定的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)貸款進(jìn)行的評(píng)級(jí)。雷曼兄弟公司的定義：對(duì)違約風(fēng)險(xiǎn)和貸款回收的可能性進(jìn)行的定性分析。兩個(gè)內(nèi)容是統(tǒng)一的，均是以管理和控制風(fēng)險(xiǎn)為目的。貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法的技術(shù)含量高，要求有完整的信貸檔案等管理信息和信貸風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、量化管理的豐富經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)為基礎(chǔ)，只有經(jīng)過專門培訓(xùn)的中高級(jí)信貸管理人員才能正確掌握使用。該方法作為一種“國(guó)際語言”，可以方便地使銀行與銀行監(jiān)管者之間進(jìn)行溝通，無論分類過程、分類標(biāo)準(zhǔn)和分類結(jié)果的應(yīng)用，在不同規(guī)模、不同貸款結(jié)構(gòu)、不同貸款品種的銀行之間進(jìn)行比較和交流都不會(huì)存在任何障礙。 我國(guó)的期限分類亦即四級(jí)分類，又稱為“一逾兩呆”分類管理，主要依據(jù)貸款期限將貸款劃分為正常、逾期、呆滯和呆帳四類，是一種貸款后監(jiān)督的管理方法。五級(jí)分類的目標(biāo)在于揭示貸款的實(shí)際價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)程度，真實(shí)全面動(dòng)態(tài)的反映貸款質(zhì)量；發(fā)現(xiàn)貸款發(fā)放、管理、監(jiān)控、催收及不良貸款管理中的存在的問題，加強(qiáng)信貸管理（過程與結(jié)果）；為判斷貸款損失準(zhǔn)備金是否充足提供依據(jù)。借助四級(jí)分類評(píng)價(jià)貸款質(zhì)量時(shí)較為重視傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)指標(biāo)及單項(xiàng)指標(biāo)的分析。各自的作用不同。表11 貸款分類法比較分類方法類型結(jié)果形式使用時(shí)間使用銀行期限分類法靜態(tài)精確但不全面歷史悠久歐洲部分國(guó)家、新西蘭、澳大利亞、韓國(guó)等部分銀行風(fēng)險(xiǎn)分類法動(dòng)態(tài)準(zhǔn)確全面而不精確10多年美洲、亞洲的多數(shù)銀行、歐洲部分銀行表12 貸款分類法比較分類方法范圍適應(yīng)銀行（業(yè)務(wù)）適應(yīng)人員維護(hù)成本期限分類法到期的信貸資產(chǎn)中小銀行零售貸款業(yè)務(wù)初、中、高級(jí)信貸管理人員低風(fēng)險(xiǎn)分類法信貸資產(chǎn)及表外資產(chǎn)大中型銀行批發(fā)貸款業(yè)務(wù)中、高級(jí)信貸管理人員較高表13 貸款分類法比較分類方法環(huán)境要求信貸影響信貸資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估期限分類法健全的會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)靜態(tài)滯后與信貸資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估無直接聯(lián)系風(fēng)險(xiǎn)分類法健康的信貸文化、明確有效的信貸管理政策動(dòng)態(tài)主動(dòng)直接為計(jì)提呆帳準(zhǔn)備金提供依據(jù)；可以再現(xiàn)貸款的估計(jì)現(xiàn)值表14 貸款分類法比較分類方法使用前景計(jì)算資本要求數(shù)據(jù)依據(jù)期限分類法仍為一些銀行使用中不相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分類法采用的國(guó)家較多且有增加的趨勢(shì)內(nèi)部評(píng)級(jí)法至少有3年以上的實(shí)踐數(shù)據(jù) 二、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類管理的要求和內(nèi)容（特征）貸款風(fēng)險(xiǎn)分類是一項(xiàng)比較復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)分析行為，作為分析人員應(yīng)時(shí)刻銘記“貸款分類的質(zhì)量是貸款分類的生命線”。如果銀行面臨的信貸風(fēng)險(xiǎn)被高估，將導(dǎo)致銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理政策過于謹(jǐn)慎，并可能會(huì)過多的增加銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理成本，浪費(fèi)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理資源，并因此會(huì)失去大量的優(yōu)質(zhì)客戶，并將使銀行的盈利計(jì)劃和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)大打折扣。要做好分類工作，必須對(duì)分類的要求有一個(gè)準(zhǔn)確而又全面的理解。對(duì)信貸文化通常的表述是： “共享同一的管理理念，使用同一的管理語言，遵循同一的工作方法，具備同一的培訓(xùn)背景。 美洲銀行認(rèn)為良好的信貸文化應(yīng)通過以下幾方面來體現(xiàn)： （1）共同的分析框架。信貸技術(shù)系指信貸分析方式、方法與手段。 （4）統(tǒng)一的信貸程序。形成制度，持之以恒。加拿大金融管理局高級(jí)顧問托尼這就決定了貸款風(fēng)險(xiǎn)分類必須依托銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)，遵循銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的特點(diǎn)，體現(xiàn)銀行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和價(jià)值取向，滿足銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的需要。 貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的文化特征還表現(xiàn)為：是多數(shù)人參與其中的管理行為；其演進(jìn)發(fā)展由開始到成熟是一個(gè)需要長(zhǎng)時(shí)期的、逐漸演變的實(shí)踐過程；眾多的貸款風(fēng)險(xiǎn)分類管理及檢查等人員在較長(zhǎng)時(shí)間的實(shí)踐和積累中，逐步形成了大致相同的思維框架、判斷標(biāo)準(zhǔn)、溝通的語言和趨于一致的客觀準(zhǔn)確的判斷（共識(shí)）。對(duì)該事項(xiàng)發(fā)生與不發(fā)生的可能性進(jìn)行預(yù)測(cè)。這種情況是任何計(jì)算和分析技術(shù)都無法解決的。貸款風(fēng)險(xiǎn)分類對(duì)預(yù)測(cè)借款人還款的可能性有較高的要求。這種感覺對(duì)小概率風(fēng)險(xiǎn)因素相當(dāng)敏感。 銀行信貸人員對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)的局限性，除了信貸人員天然存在的處于逐漸成熟的認(rèn)知過程之外，還取決于銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)的期限和精確度的要求。而要對(duì)未來五年乃至十年貸款的風(fēng)險(xiǎn)因素變化預(yù)測(cè)則要困難得多，甚至無法實(shí)現(xiàn)準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)。原因很簡(jiǎn)單，判斷一筆貸款在未來某一個(gè)時(shí)期發(fā)生違約的可能性要比判斷該筆長(zhǎng)期貸款在未來某一個(gè)時(shí)點(diǎn)發(fā)生違約的可能性要大得多。 貸款風(fēng)險(xiǎn)分類采用的分析方法只是計(jì)算貸款風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值的簡(jiǎn)單方法，而不能反映計(jì)量方法的全貌 貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的目的之一是揭示貸款內(nèi)的損失的程度，從而衡量貸款的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值。在理想狀態(tài)下的貸款風(fēng)險(xiǎn)分類可以再現(xiàn)貸款在有效市場(chǎng)上的價(jià)值。 確定貸款風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值系數(shù)是計(jì)算貸款風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值的關(guān)鍵，該系數(shù)是動(dòng)態(tài)的，是隨著銀行實(shí)際貸款回收或?qū)嶋H貸款損失的變化而變化的。貸款風(fēng)險(xiǎn)分類無法準(zhǔn)確的計(jì)算出某一筆貸款發(fā)生損失的概率。目前國(guó)際上，主要有兩種做法： 一是巴塞爾委員會(huì)量化風(fēng)險(xiǎn)的方法（內(nèi)部評(píng)級(jí)法及模型法）：每類風(fēng)險(xiǎn)暴露有七大風(fēng)險(xiǎn)要素，即風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重、違約概率PD、違約損失率LGD、風(fēng)險(xiǎn)暴露EAD、風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)性、風(fēng)險(xiǎn)集中度和期限風(fēng)險(xiǎn)。 表15 風(fēng)險(xiǎn)要素量化分析表風(fēng)險(xiǎn)因素內(nèi)部評(píng)級(jí)法模型法初級(jí)法高級(jí)法風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重繼續(xù)函數(shù)連續(xù)函數(shù)連續(xù)函數(shù)違約概率PD據(jù)銀行歷史數(shù)據(jù)銀行確定銀行確定違約損失率LGD監(jiān)管機(jī)構(gòu)確定銀行確定銀行確定風(fēng)險(xiǎn)暴露EAD監(jiān)管機(jī)構(gòu)定義銀行定義銀行定義風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)性不考慮不考慮考慮風(fēng)險(xiǎn)集中度不考慮考慮考慮債權(quán)期限平均按3年考慮考慮考慮 二是有關(guān)銀行、公司等開發(fā)的各種信貸風(fēng)險(xiǎn)量化模型。貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的質(zhì)量決定了貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的生存和發(fā)展。這是為國(guó)外銀行的貸款分類實(shí)踐證明了的，是由貸款分類內(nèi)在的規(guī)律所決定的，也是國(guó)際金融組織的基本要求。 一般標(biāo)準(zhǔn)（特征）表16 貸款風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)法國(guó)家（地區(qū)）或銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類及標(biāo)準(zhǔn)美國(guó)：借款人能夠履行合同，有充分把握償還貸款本息。：借款人無法足償還貸款本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定要發(fā)生一定的損失。：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失。：貸款質(zhì)量?jī)?yōu)于次級(jí)的貸款。中國(guó)香港：借款人有能力承擔(dān)還本付息。：通過所有方法，銀行仍無法收回貸款。：借款人財(cái)務(wù)狀況持續(xù)惡化因而需要密切關(guān)注，但目前尚具備還款能力。美洲銀行：借款人在市場(chǎng)中處于主導(dǎo)地位，行業(yè)處于穩(wěn)定階段或高速發(fā)展階段，具有極強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)能力，投資結(jié)構(gòu)非常合理；在產(chǎn)品供給和需求方面具有極強(qiáng)的討價(jià)還價(jià)能力，經(jīng)營(yíng)表現(xiàn)或各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)高于行業(yè)平均水平，在行業(yè)中處于前25%的位置；經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量（Net Cash After Operation）除可以足額償還短期債務(wù)、支付股利和投資需要之外仍足以滿足流動(dòng)資金需要；管理層穩(wěn)定，沒有出現(xiàn)問題，且具有豐富的管理經(jīng)驗(yàn)，或者用貨幣、國(guó)債等優(yōu)良質(zhì)押品做質(zhì)押。：借款人屬穩(wěn)定行業(yè)中低于平均水平的企業(yè)，或者為衰退行業(yè)中平均水平的企業(yè)；一些經(jīng)濟(jì)因素的變動(dòng)正在加劇該行業(yè)的波動(dòng)性；企業(yè)的穩(wěn)定性因管理層變化、經(jīng)營(yíng)變化或晚出財(cái)務(wù)報(bào)表等因素而存有疑問；借款人競(jìng)爭(zhēng)地位較弱、市場(chǎng)份額逐漸降低、各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)低于行業(yè)平均水平但仍在可以接受的范圍內(nèi)；經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量?jī)H夠償還短期債務(wù)，要分紅派息則必須借債。：貸款存在明顯問題，如果這些問題不加以糾正，貸款將存在顯著的損失可能性；企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量不足以全額償還短期債務(wù)。國(guó)際貨幣基金組織：貸款是流動(dòng)的，有充足的抵押；其償還的來源也是充足的。日本：償還有充分把握，不會(huì)發(fā)生損失的資產(chǎn)。韓國(guó)：貸款客戶保持相當(dāng)水平的抵押品或信譽(yù)，有健全的業(yè)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)，或客戶貸款逾期的時(shí)間少于3個(gè)月，且有足夠償債能力的貸款。：對(duì)客戶全部貸款中無足夠抵押品的部分以及被歸為低標(biāo)準(zhǔn)的部分中必須算作呆賬的貸款，在可預(yù)計(jì)的將來是不可能收回的。：借款人總體財(cái)務(wù)實(shí)力滿意，有一定收益能力，但經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，經(jīng)不住市場(chǎng)變化的沖擊。：貸款已確定不能收回，或收回貸款是一個(gè)十分遙遠(yuǎn)和不切實(shí)際的想法。二級(jí)（正常二級(jí)）：借款人信譽(yù)好。經(jīng)營(yíng)狀況穩(wěn)定，融資能力較強(qiáng)。財(cái)務(wù)狀況一直較好，贏利比較好，利潤(rùn)率保持穩(wěn)定。財(cái)務(wù)狀況、贏利能力和現(xiàn)金流量可以接受，所在行業(yè)具有明顯周期性特征，且容易受到外界變化的影響。七級(jí)（關(guān)注一級(jí)）：綜合考慮貸款項(xiàng)目對(duì)借款人（項(xiàng)目法人）償債能力影響后，盡管借款人（項(xiàng)目法人）目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素。此類貸款存在必然影響貸款歸還的明顯缺陷，有充分證據(jù)表明：如果這些缺陷不能及時(shí)糾正，銀行貸款遭受損失的可能性很大。（二） 特殊標(biāo)準(zhǔn)（某商業(yè)銀行的特殊規(guī)定）違規(guī)貸款的分類。 自然人貸款的分類。按照以下標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類：① 正常貸款：貸款期間還款正常；② 關(guān)注貸款：貸款連續(xù)逾期90天（含）以下；③ 次級(jí)貸款：貸款連續(xù)逾期91—180天（含）；④可疑貸款：貸款連續(xù)逾期181天以上。要重點(diǎn)審查承兌人和貼現(xiàn)申請(qǐng)人的還款可能性，按照一般法人客戶的貸款進(jìn)行分類。出現(xiàn)了不利于償還的因素導(dǎo)致預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益受到一定影響的貸款，可劃為關(guān)注類；受到嚴(yán)重影響的貸款，至少劃為次級(jí)類。符合人民銀行條件辦理的借新還舊貸款，可按照一般借款人的分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類，但至少歸為關(guān)注類。 信用證、銀行承兌匯票、保函逾期墊付所形成的貸款按照一般借款人的要求進(jìn)行分類。國(guó)際借記卡不允許透支，如發(fā)生，逾期30天以下可歸為關(guān)注類，逾期31—180天歸為可疑類，逾期180天以上的歸為損失類。待處理抵債資產(chǎn)處置前一般劃為可疑類，處置后的余額一般劃為損失類。 1欠息不欠本。通常的做法是將正常貸款和關(guān)注貸款按風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行細(xì)分。貸款風(fēng)險(xiǎn)極小，借款人信譽(yù)極佳。優(yōu)秀級(jí)。正常級(jí)。資產(chǎn)質(zhì)量可以接受且資產(chǎn)規(guī)模較小或結(jié)構(gòu)合理，企業(yè)對(duì)一些部門的管理令人滿意，盡管可能存在問題。信貸管理部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)此類貸款的管理，并按季向管理層報(bào)告，以便提前采取措施預(yù)防貸款進(jìn)一步惡化。此類貸款所存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)可能較小，甚至對(duì)某些特定貸款尚未構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)，此類貸款不是正常類與次級(jí)類貸款的折衰狀態(tài)。此類貸款存在必然影響貸款歸還的明顯缺陷，有充分證據(jù)表明：如果這些缺陷不能及時(shí)糾正，銀行貸款遭受損失的可能性很大。這些懸而未決的因素包括收購、兼并、清算、注資、增加抵押物或重新融資等。（三）十一級(jí)分類方式特優(yōu)級(jí)。整體業(yè)務(wù)牢固且多元化；企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債、現(xiàn)金流量和業(yè)務(wù)運(yùn)作容易受業(yè)務(wù)周期過程中的不利因素影響；負(fù)債比例稍高，但償債能力較強(qiáng)；隨時(shí)可以進(jìn)入金融市場(chǎng)融資。企業(yè)資產(chǎn)和現(xiàn)金周期情況尚可