商業(yè)銀行貸款風(fēng)險分類管理-wenkub
2023-02-11 20:17:47 本頁面
【正文】 部分財務(wù)問題甚至比較嚴重。 ? 損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。 （二）貸款分類的標準 ? 正常：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。 （三）我國銀行業(yè)貸款分類方法的改革 ? 為建立現(xiàn)代商業(yè)銀行制度，改進貸款分類方法，加強銀行信貸管理，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，中國人民銀行 2023年 12月24日宣布，從 2023年 1月 1日起，在我國各類銀行全面推行貸款風(fēng)險分類管理（又稱貸款五級分類管理）。 1996年頒布的 《 貸款通則 》 對逾期貸款、呆滯貸款的定義作了調(diào)整。事實證明，這種貸款分類方法比較科學(xué)。 ? 如何理解貸款風(fēng)險分類與呆賬準備金的關(guān)系？ ? 簡述我國貸款呆賬準備金制度的演變。第八講 商業(yè)銀行貸款風(fēng)險分類管理 學(xué)習(xí)目標 ? 通過闡述國外商業(yè)銀行貸款分類的幾種方法與我國傳統(tǒng)貸款分類的方法，懂得依照貸款的內(nèi)在真實價值實行五級分類，不僅是國際慣例的要求，而且更能準確反映貸款的風(fēng)險程度； ? 通過學(xué)習(xí)貸款分類的主要內(nèi)容，了解貸款分類的目標、標準、適用范圍和應(yīng)注意的事項； 學(xué)習(xí)目標 ? 三是通過學(xué)習(xí)貸款分類與呆賬準備金的關(guān)系，明確貸款分類是計提和評估呆賬準備金的基礎(chǔ)，計提和評估呆賬準備金的充足性是貸款分類的目的，進而明確商業(yè)銀行計提呆賬準備金的原則和種類。 討論題 ? 為什么說如果僅推行五級分類管理，不對呆賬準備金制度進行改革，就不能從根本上提高各類銀行彌補風(fēng)險的能力。 （二）大洋洲國家模式 ? 澳大利亞和新西蘭的做法，即把貸款分為正常和受損害兩類，后者又進一步劃分為停止計息資產(chǎn)、重組資產(chǎn)，以及訴諸抵押擔(dān)保后收回的資產(chǎn)。 （二）我國傳統(tǒng)貸款分類方法的局限性 ? 對信貸資產(chǎn)質(zhì)量的識別滯后。 （三）我國銀行業(yè)貸款分類方法的改革 ? 貸款風(fēng)險分類管理，又稱貸款五級分類管理，是指銀行主要依據(jù)借款人的還款能力，即最終償還貸款本金和利息的實際能力，確定貸款遭受損失的風(fēng)險程度，將貸款質(zhì)量劃分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失五類的一種管理方法。 ? 關(guān)注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。 （三）貸款分類的特征 逾期情況 財務(wù)狀況 30天（含 30天 ） 以下 31天 至 180天 181天 至 360天 361天 至 720天 721天 以上 良好 正常 關(guān)注 次級 可疑 損失 一般 關(guān)注 關(guān)注 /次級 次級 /可疑 可疑 /損失 損失 合格 關(guān)注 /次級 次級 /可疑 可疑 /損失 損失 損失 不佳 次級 /可疑 可疑 /損失 損失 損失 損失 惡化 可疑 /損失 損失 損失 損失 損失 貸款分類矩陣 （三）貸款分類的特征 ? 矩陣法中借款人財務(wù)狀況各檔次的含義分別為： ? 良好指借款人經(jīng)營正常，財務(wù)狀況穩(wěn)定，各項財務(wù)指標都較好。 ? 惡化指借款人的財務(wù)狀況很不穩(wěn)定，大部分財務(wù)指標較差。 ? 貸款風(fēng)險分類并不是貸款風(fēng)險管理工作的全部。 （二）貸款分類與呆賬準備金的提取原則 ? 按照審慎會計原則的要求，商業(yè)銀行計提呆賬準備金應(yīng)堅持及時性和充足性原則。 ? （ 1）普通呆賬準備金：即按貸款組合余額的一定比例提取的準備金。因此，普通呆賬準備金的變動與貸款組合總量直接相關(guān)，而與不良貸款的內(nèi)在損失程度無關(guān)。 （四）我國商業(yè)銀行傳統(tǒng)呆賬準備金的計提方法及存在的問題 ? 提取方法： ? 我國自 1988年實行貸款呆賬準備金制度以來，已對呆賬準備金管理辦法進行了五次改革。 （五）對我國商業(yè)銀行貸款呆賬準備金計提辦法的改革 ? 新的 《 金融企業(yè)呆賬準備金提取管理辦法 》 是在 《 金融企業(yè)呆賬準備金提取及呆賬核銷管理辦法 》 （ 2023年）基礎(chǔ)上，結(jié)合人民銀行 《 銀行貸款損失準備計提指引 》 相關(guān)內(nèi)容，修改完善而成的，其改進主要體現(xiàn)在： （五）對我國商業(yè)銀行貸款呆賬準備金計提辦法的改革 ? 一是重新界定呆賬準備、一般準備和資產(chǎn)減值準備的含義，規(guī)定呆賬準備金包括一般準備和資產(chǎn)減值準備，其中一般準備是針對全部風(fēng)險資產(chǎn)從凈利潤中提取，屬于所有者權(quán)益，而資產(chǎn)減值準備則在稅前提取，包括貸款損失準備、壞賬準備和長期投資減值準備。并要求從 2023年 1月 1日起在所有上市公司實施。 采用單向測試的方法 債券投資 持有至期投資減值準備 發(fā)行方發(fā)生支付危機 ， 無力支付本金； 發(fā)行方被宣告破產(chǎn) 、 倒閉； 發(fā)行方明確表示不償付本息； 單項測試； 對發(fā)生減值跡象的債券投資 ， 按照發(fā)行方的實際財務(wù)狀況和信用狀況估計未來現(xiàn)金流量 ， 并以債券的原實際利率貼現(xiàn)； 1 股權(quán)投資 長期股權(quán)投資減值準備 影響被投資企業(yè)經(jīng)營的政治或法律等環(huán)境的變化 ，而導(dǎo)致被投資企業(yè)出現(xiàn)巨額虧損； 被投資企業(yè)提供的商品或勞務(wù)因產(chǎn)品過時或消費者偏好改變使市場份額消失 ， 而導(dǎo)致被投資企業(yè)現(xiàn)金流量發(fā)生嚴重惡化； 被投資企業(yè)所從事產(chǎn)業(yè)的生產(chǎn)技術(shù)或競爭者數(shù)量等發(fā)生變化 ， 被投資企業(yè)已經(jīng)失去競爭能力 ， 而導(dǎo)致財務(wù)狀況和現(xiàn)金流量發(fā)生嚴重惡化； 被投資企業(yè)進行清理整頓 、 清算或出現(xiàn)其他不能持續(xù)經(jīng)營的跡象； 被投資企業(yè)連續(xù)半年以上處于停產(chǎn) 、 半停產(chǎn)狀態(tài)的； 計算股權(quán)投資的公允價值：有市值的用市值 ， 沒有的參考凈資產(chǎn) ， 計算股權(quán)投資未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值：參考前期發(fā)放股利情況 用上述方法兩者的高者與賬面價值進行比較 ， 并確認減值準備 （五）對我國商業(yè)銀行貸款呆賬準備金計提辦法的改革 ? 《 金融企業(yè)準備金計提管理辦法 》 的頒布 ? 為了
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