商業(yè)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類管理-wenkub
2023-02-11 20:17:47 本頁(yè)面
【正文】 部分財(cái)務(wù)問(wèn)題甚至比較嚴(yán)重。 ? 損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無(wú)法收回，或只能收回極少部分。 （二）貸款分類的標(biāo)準(zhǔn) ? 正常：借款人能夠履行合同，沒(méi)有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還。 （三）我國(guó)銀行業(yè)貸款分類方法的改革 ? 為建立現(xiàn)代商業(yè)銀行制度，改進(jìn)貸款分類方法，加強(qiáng)銀行信貸管理，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，中國(guó)人民銀行 2023年 12月24日宣布，從 2023年 1月 1日起，在我國(guó)各類銀行全面推行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類管理（又稱貸款五級(jí)分類管理）。 1996年頒布的 《 貸款通則 》 對(duì)逾期貸款、呆滯貸款的定義作了調(diào)整。事實(shí)證明，這種貸款分類方法比較科學(xué)。 ? 如何理解貸款風(fēng)險(xiǎn)分類與呆賬準(zhǔn)備金的關(guān)系？ ? 簡(jiǎn)述我國(guó)貸款呆賬準(zhǔn)備金制度的演變。第八講 商業(yè)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類管理 學(xué)習(xí)目標(biāo) ? 通過(guò)闡述國(guó)外商業(yè)銀行貸款分類的幾種方法與我國(guó)傳統(tǒng)貸款分類的方法，懂得依照貸款的內(nèi)在真實(shí)價(jià)值實(shí)行五級(jí)分類，不僅是國(guó)際慣例的要求，而且更能準(zhǔn)確反映貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度； ? 通過(guò)學(xué)習(xí)貸款分類的主要內(nèi)容，了解貸款分類的目標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)、適用范圍和應(yīng)注意的事項(xiàng)； 學(xué)習(xí)目標(biāo) ? 三是通過(guò)學(xué)習(xí)貸款分類與呆賬準(zhǔn)備金的關(guān)系，明確貸款分類是計(jì)提和評(píng)估呆賬準(zhǔn)備金的基礎(chǔ)，計(jì)提和評(píng)估呆賬準(zhǔn)備金的充足性是貸款分類的目的，進(jìn)而明確商業(yè)銀行計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金的原則和種類。 討論題 ? 為什么說(shuō)如果僅推行五級(jí)分類管理，不對(duì)呆賬準(zhǔn)備金制度進(jìn)行改革，就不能從根本上提高各類銀行彌補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)的能力。 （二）大洋洲國(guó)家模式 ? 澳大利亞和新西蘭的做法，即把貸款分為正常和受損害兩類，后者又進(jìn)一步劃分為停止計(jì)息資產(chǎn)、重組資產(chǎn)，以及訴諸抵押擔(dān)保后收回的資產(chǎn)。 （二）我國(guó)傳統(tǒng)貸款分類方法的局限性 ? 對(duì)信貸資產(chǎn)質(zhì)量的識(shí)別滯后。 （三）我國(guó)銀行業(yè)貸款分類方法的改革 ? 貸款風(fēng)險(xiǎn)分類管理，又稱貸款五級(jí)分類管理，是指銀行主要依據(jù)借款人的還款能力，即最終償還貸款本金和利息的實(shí)際能力，確定貸款遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)程度，將貸款質(zhì)量劃分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失五類的一種管理方法。 ? 關(guān)注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素。 （三）貸款分類的特征 逾期情況 財(cái)務(wù)狀況 30天（含 30天 ） 以下 31天 至 180天 181天 至 360天 361天 至 720天 721天 以上 良好 正常 關(guān)注 次級(jí) 可疑 損失 一般 關(guān)注 關(guān)注 /次級(jí) 次級(jí) /可疑 可疑 /損失 損失 合格 關(guān)注 /次級(jí) 次級(jí) /可疑 可疑 /損失 損失 損失 不佳 次級(jí) /可疑 可疑 /損失 損失 損失 損失 惡化 可疑 /損失 損失 損失 損失 損失 貸款分類矩陣 （三）貸款分類的特征 ? 矩陣法中借款人財(cái)務(wù)狀況各檔次的含義分別為： ? 良好指借款人經(jīng)營(yíng)正常，財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定，各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)都較好。 ? 惡化指借款人的財(cái)務(wù)狀況很不穩(wěn)定，大部分財(cái)務(wù)指標(biāo)較差。 ? 貸款風(fēng)險(xiǎn)分類并不是貸款風(fēng)險(xiǎn)管理工作的全部。 （二）貸款分類與呆賬準(zhǔn)備金的提取原則 ? 按照審慎會(huì)計(jì)原則的要求，商業(yè)銀行計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金應(yīng)堅(jiān)持及時(shí)性和充足性原則。 ? （ 1）普通呆賬準(zhǔn)備金：即按貸款組合余額的一定比例提取的準(zhǔn)備金。因此，普通呆賬準(zhǔn)備金的變動(dòng)與貸款組合總量直接相關(guān)，而與不良貸款的內(nèi)在損失程度無(wú)關(guān)。 （四）我國(guó)商業(yè)銀行傳統(tǒng)呆賬準(zhǔn)備金的計(jì)提方法及存在的問(wèn)題 ? 提取方法： ? 我國(guó)自 1988年實(shí)行貸款呆賬準(zhǔn)備金制度以來(lái)，已對(duì)呆賬準(zhǔn)備金管理辦法進(jìn)行了五次改革。 （五）對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行貸款呆賬準(zhǔn)備金計(jì)提辦法的改革 ? 新的 《 金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備金提取管理辦法 》 是在 《 金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備金提取及呆賬核銷(xiāo)管理辦法 》 （ 2023年）基礎(chǔ)上，結(jié)合人民銀行 《 銀行貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引 》 相關(guān)內(nèi)容，修改完善而成的，其改進(jìn)主要體現(xiàn)在： （五）對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行貸款呆賬準(zhǔn)備金計(jì)提辦法的改革 ? 一是重新界定呆賬準(zhǔn)備、一般準(zhǔn)備和資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的含義，規(guī)定呆賬準(zhǔn)備金包括一般準(zhǔn)備和資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，其中一般準(zhǔn)備是針對(duì)全部風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)從凈利潤(rùn)中提取，屬于所有者權(quán)益，而資產(chǎn)減值準(zhǔn)備則在稅前提取，包括貸款損失準(zhǔn)備、壞賬準(zhǔn)備和長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備。并要求從 2023年 1月 1日起在所有上市公司實(shí)施。 采用單向測(cè)試的方法 債券投資 持有至期投資減值準(zhǔn)備 發(fā)行方發(fā)生支付危機(jī) ， 無(wú)力支付本金； 發(fā)行方被宣告破產(chǎn) 、 倒閉； 發(fā)行方明確表示不償付本息； 單項(xiàng)測(cè)試； 對(duì)發(fā)生減值跡象的債券投資 ， 按照發(fā)行方的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況和信用狀況估計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量 ， 并以債券的原實(shí)際利率貼現(xiàn)； 1 股權(quán)投資 長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 影響被投資企業(yè)經(jīng)營(yíng)的政治或法律等環(huán)境的變化 ，而導(dǎo)致被投資企業(yè)出現(xiàn)巨額虧損； 被投資企業(yè)提供的商品或勞務(wù)因產(chǎn)品過(guò)時(shí)或消費(fèi)者偏好改變使市場(chǎng)份額消失 ， 而導(dǎo)致被投資企業(yè)現(xiàn)金流量發(fā)生嚴(yán)重惡化； 被投資企業(yè)所從事產(chǎn)業(yè)的生產(chǎn)技術(shù)或競(jìng)爭(zhēng)者數(shù)量等發(fā)生變化 ， 被投資企業(yè)已經(jīng)失去競(jìng)爭(zhēng)能力 ， 而導(dǎo)致財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流量發(fā)生嚴(yán)重惡化； 被投資企業(yè)進(jìn)行清理整頓 、 清算或出現(xiàn)其他不能持續(xù)經(jīng)營(yíng)的跡象； 被投資企業(yè)連續(xù)半年以上處于停產(chǎn) 、 半停產(chǎn)狀態(tài)的； 計(jì)算股權(quán)投資的公允價(jià)值：有市值的用市值 ， 沒(méi)有的參考凈資產(chǎn) ， 計(jì)算股權(quán)投資未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值：參考前期發(fā)放股利情況 用上述方法兩者的高者與賬面價(jià)值進(jìn)行比較 ， 并確認(rèn)減值準(zhǔn)備 （五）對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行貸款呆賬準(zhǔn)備金計(jì)提辦法的改革 ? 《 金融企業(yè)準(zhǔn)備金計(jì)提管理辦法 》 的頒布 ? 為了
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