商業(yè)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)管理-免費(fèi)閱讀
【正文】 （六）我國(guó)商業(yè)銀行呆賬準(zhǔn)備金計(jì)提辦法的變化 ? 從結(jié)果看，其變化如下： ? 一是夯實(shí)了資產(chǎn)價(jià)值。 （六）我國(guó)商業(yè)銀行呆賬準(zhǔn)備金計(jì)提辦法的變化 ? ②采集遷移降級(jí)數(shù)據(jù) ? 采集信貸資產(chǎn)五級(jí)分類(lèi)的遷移數(shù)據(jù)，銀行應(yīng)當(dāng)將特定貸款在不同期間的五級(jí)分類(lèi)變化進(jìn)行匹配，得出貸款五級(jí)分類(lèi)的遷移情況，進(jìn)而計(jì)算得出該類(lèi)信貸資產(chǎn)的降級(jí)率。 （六）我國(guó)商業(yè)銀行呆賬準(zhǔn)備金計(jì)提辦法的變化 ? 貼現(xiàn)現(xiàn)金流（ DCF）模型： ? DCF模型應(yīng)用于單項(xiàng)測(cè)試的信貸資產(chǎn)。 （六）我國(guó)商業(yè)銀行呆賬準(zhǔn)備金計(jì)提辦法的變化 ? （ 5）利潤(rùn)分配制定了限制性條件 ? 新 《 辦法 》 規(guī)定：金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)程度及時(shí)、足額提取準(zhǔn)備金。 ? 2）對(duì)由金融企業(yè)轉(zhuǎn)貸并承擔(dān)對(duì)外還款責(zé)任的國(guó)外貸款，包括國(guó)際金融組織貸款、外國(guó)買(mǎi)方信貸、外國(guó)政府貸款、日本國(guó)際協(xié)力銀行不附條件貸款和外國(guó)政府混合貸款等資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提準(zhǔn)備金。另此條中明確了一般準(zhǔn)備的用途：金融企業(yè)履行公司治理程序，并報(bào)經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)備案后，可用一般準(zhǔn)備彌補(bǔ)虧損，但不得用于分紅。一般準(zhǔn)備余額原則上不得低于風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)期末余額的 %。其中，年度資產(chǎn)負(fù)債表日是指公歷 12月 31 日；會(huì)計(jì)中期通常包括半年度、季度和月度等，會(huì)計(jì)中期期末相應(yīng)地是指公歷半年末、季末和月末等”。 （五）對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行貸款呆賬準(zhǔn)備金計(jì)提辦法的改革 ? （ 1）適用范圍 ? 辦法中的第二條規(guī)定經(jīng)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的政策性銀行、商業(yè)銀行、信托投資公司、財(cái)務(wù)公司、金融租賃公司、金融資產(chǎn)管理公司、村鎮(zhèn)銀行和城鄉(xiāng)信用社等經(jīng)營(yíng)金融業(yè)務(wù)的企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)金融企業(yè)）適用本辦法。 （五）對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行貸款呆賬準(zhǔn)備金計(jì)提辦法的改革 ? 二是對(duì)貸款損失準(zhǔn)備、壞賬準(zhǔn)備和長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備的計(jì)提范圍和計(jì)提方法做了比較明確的規(guī)定，首次在制度上對(duì)除貸款以外的資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備做了詳細(xì)的規(guī)定。 （三）商業(yè)銀行應(yīng)提貸款呆賬準(zhǔn)備金的種類(lèi) ? （ 2）專(zhuān)項(xiàng)呆賬準(zhǔn)備金是按照不良貸款的內(nèi)在損失程度計(jì)提的，它反映的是評(píng)估日貸款賬面價(jià)值與實(shí)際評(píng)估價(jià)值的差額，或者說(shuō)反映的是評(píng)估日貸款組合的內(nèi)在損失。 ? 及時(shí)性原則指的是商業(yè)銀行計(jì)提準(zhǔn)備金應(yīng)當(dāng)在估計(jì)到貸款可能存在內(nèi)在損失、貸款的實(shí)際價(jià)值可能減少時(shí)進(jìn)行，而不應(yīng)在損失實(shí)際實(shí)現(xiàn)或需要沖銷(xiāo)貸款時(shí)進(jìn)行。 ? 此方法中對(duì)貸款評(píng)級(jí)主要考慮了借款人的還款記錄和借款人的財(cái)務(wù)狀況兩個(gè)因素，只能看作是最低標(biāo)準(zhǔn)，不是最后的結(jié)果，要準(zhǔn)確分類(lèi)還需要借助其他信息和手段進(jìn)行。 ? 次級(jí)：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問(wèn)題，完全依靠其正常經(jīng)營(yíng)收入無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失。 ? 標(biāo)準(zhǔn)寬嚴(yán)不一，不利于衡量貸款的真實(shí)質(zhì)量。 一、國(guó)外銀行貸款分類(lèi)的方法 ? 縱觀(guān)各國(guó)金融監(jiān)管當(dāng)局的實(shí)踐，目前國(guó)際上主要有三種貸款分類(lèi)方法： （一）美國(guó)模式 ? 以美國(guó)為代表，把貸款分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失五類(lèi)，簡(jiǎn)稱(chēng)“五級(jí)分類(lèi)法”，這種模式主要是以風(fēng)險(xiǎn)為依據(jù)對(duì)貸款進(jìn)行分類(lèi)。 ? 簡(jiǎn)述我國(guó)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)。 二、我國(guó)銀行傳統(tǒng)的貸款分類(lèi)方法、 局限性及其改革 ? （一）我國(guó)銀行傳統(tǒng)的貸款分類(lèi)方法 ? 2023年 1月 1日前，我國(guó)銀行實(shí)行的貸款分類(lèi)方法基本是沿襲財(cái)政部 1993年在 《 金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度 》 中的規(guī)定，即把貸款劃分為正常貸款、逾期貸款、呆滯貸款、呆賬貸款，后三類(lèi)合稱(chēng)不良貸款（簡(jiǎn)稱(chēng)“一逾兩呆”）。 三、我國(guó)銀行業(yè)現(xiàn)行貸款分類(lèi)的 主要內(nèi)容 ? （一）貸款分類(lèi)的目標(biāo) ? 第一，揭示貸款的實(shí)際價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)程度，真實(shí)、全面、動(dòng)態(tài)地反映貸款的質(zhì)量； ? 第二，發(fā)現(xiàn)貸款發(fā)放、管理、監(jiān)控、催收以及不良貸款管理中存在的問(wèn)題，加強(qiáng)信貸管理； ? 第三，為判斷呆賬準(zhǔn)備金是否充足提供依據(jù)。 ? 合格指借款人的財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定，但有一些財(cái)務(wù)指標(biāo)存在明顯的缺陷。 四、貸款分類(lèi)與呆賬準(zhǔn)備金的提取 ? （一）貸款分類(lèi)與呆賬準(zhǔn)備金的關(guān)系 ? 貸款分類(lèi)是計(jì)提和評(píng)估呆賬準(zhǔn)備金的基礎(chǔ)；而計(jì)提和評(píng)估呆賬準(zhǔn)備金的充足性是貸款分類(lèi)的目標(biāo)之一。 ? （ 3）特別呆賬準(zhǔn)備金：即按照貸款組合的不同類(lèi)別（如國(guó)別、行業(yè)等）提取的準(zhǔn)備金。因而就無(wú)法做到對(duì)貸款內(nèi)在損失的彌補(bǔ)。 減值類(lèi)別 準(zhǔn)備金類(lèi)別 確認(rèn) 計(jì)量 貸款 （ 長(zhǎng) 、 短 、 中 ） 貸款損失準(zhǔn)備 債務(wù)人發(fā)生嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難； 債務(wù)人償付利息或本金發(fā)生違約或逾期等； 債務(wù)人很可能倒閉或進(jìn)行其他財(cái)務(wù)重組 ； 債務(wù)人支付能力逐步惡化； 采用單項(xiàng)測(cè)試與組合測(cè)試兩種方法； 單項(xiàng)測(cè)試：使用貼現(xiàn)現(xiàn)金流法 （ DCF） 逐筆預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量并使用原始合同利率貼現(xiàn) 組合測(cè)試：運(yùn)用遷移模型計(jì)算 貼現(xiàn) 貸款損失準(zhǔn)備 缺少真實(shí)的交易背景 ， 缺少交易合同 ， 增值稅發(fā)票等； 票據(jù)背書(shū)不連續(xù)； 申請(qǐng)人 、 承兌人的財(cái)物狀況惡化 ， 出現(xiàn)支付危機(jī) 同上 信用卡透支 貸款損失準(zhǔn)備 借款人的付款情況出現(xiàn)不利變動(dòng)； 與未能償還資產(chǎn)有關(guān)聯(lián)的全國(guó)或本地的經(jīng)濟(jì)狀況 采用組合測(cè)試法； 應(yīng)用滾動(dòng)率或淺利率模型 拆出款項(xiàng) 貸款損失準(zhǔn)備 借款人依法宣告破產(chǎn) ， 關(guān)閉 ， 經(jīng)依法追償后無(wú)法收回的拆借資金； 違規(guī)拆放的款項(xiàng) ， 經(jīng)依法追償仍無(wú)法收回的部分 采用單項(xiàng)測(cè)試與組合測(cè)試兩種方法； 單項(xiàng)測(cè)試：使用貼現(xiàn)現(xiàn)金流法 （ DCF） 逐筆預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量并使用原始合同利率貼現(xiàn) 組合測(cè)試：運(yùn)用遷移模型計(jì)算 貿(mào)易融資 貸款損失準(zhǔn)備 債務(wù)人發(fā)生嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難； 債務(wù)人償付利息或本金發(fā)生違約或逾期等； 債務(wù)人很可能倒閉或進(jìn)行其他財(cái)務(wù)重組 ； 債務(wù)人支付能力逐步惡化 。 （五）對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行貸款
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