【正文】 次級(jí)：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失。四、可疑貸款借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定要造成一部分損失，只是因?yàn)榇嬖诮杩钊酥亟M、兼并、合并、抵押物處理和未決訴訟等待定因素，損失金額的多少還不能確定，貸款損失的概率在50%75%之間。貸款損失的概率為0。說明：1．正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑類貸款的基本分類標(biāo)準(zhǔn)是各類貸款的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)基本特征形式，采用的是列舉法，不可能窮盡。，銀行訴諸法律經(jīng)法院對(duì)借款人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行，借款人后擔(dān)保人均無財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)執(zhí)行后，銀行仍然無法收回的貸款。損失類參考特征：、關(guān)閉、解散，并終止法人資格，銀行經(jīng)對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的貸款。資料之三：可疑類貸款，專業(yè)銀行舉例尚有：預(yù)計(jì)貸款損失率在30％—90％之間；貸款本金逾期人（含展期后）180以上。、經(jīng)營惡化、訴訟等原因，項(xiàng)目處于停建、緩建狀態(tài)的貸款。（含）。次級(jí)類參考特征：，且難以獲得新的資金。（含展期后）不超過90天（含）。關(guān)注類參考特征：、行業(yè)、市場(chǎng)、技術(shù)、產(chǎn)品、企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理或財(cái)務(wù)狀況發(fā)生變化，對(duì)借款人正常經(jīng)營產(chǎn)生不利影響，但其償還貸款的能力尚未出現(xiàn)明顯問題。正常類參考特征：，主要經(jīng)營指標(biāo)合理，現(xiàn)金流量充足，一直能夠正常足額償還貸款本息。附二：城市商業(yè)銀行貸款質(zhì)量五級(jí)分類試點(diǎn)銀行名單中國人民銀行第四篇：銀行五級(jí)分類（三）貸款損失準(zhǔn)備金的提取是否符合規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)、方法、程序和審批權(quán)限；準(zhǔn)備金提取是否準(zhǔn)確。三十七、應(yīng)建立對(duì)貸款質(zhì)量五級(jí)分類的內(nèi)部監(jiān)察制度。（三）會(huì)計(jì)部門的主要職責(zé)是：負(fù)責(zé)制定貸款損失準(zhǔn)備金提取方案；參與貸款損失準(zhǔn)備金提取的審批；對(duì)批準(zhǔn)的分類結(jié)果和貸款損失準(zhǔn)備金提取進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理；提供貸款質(zhì)量五級(jí)分類統(tǒng)計(jì)信息。（二）貸款經(jīng)營部門的主要職責(zé)是：，并對(duì)分類基礎(chǔ)資料的真實(shí)、完整和及時(shí)負(fù)責(zé)。三十六、貸款質(zhì)量五級(jí)分類涉及貸款風(fēng)險(xiǎn)管理、貸款經(jīng)營、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)、內(nèi)部審計(jì)、信息技術(shù)、法律事務(wù)等業(yè)務(wù)部門。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的議事規(guī)則、決策程序由董事會(huì)制定或批準(zhǔn)。（四）會(huì)計(jì)部門根據(jù)批準(zhǔn)的準(zhǔn)備金提取方案進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。三十一、準(zhǔn)備金提取程序?yàn)椋海ㄒ唬┵J款風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)按季及時(shí)向會(huì)計(jì)部門提交貸款基本資料，貸款抵（質(zhì)）押物價(jià)值評(píng)估和貸款質(zhì)量五級(jí)分類結(jié)果的明細(xì)賬目。貸款風(fēng)險(xiǎn)管理崗位工作人員應(yīng)實(shí)行崗位輪換制度，即在同一貸款經(jīng)營部門工作時(shí)間不得超過2年。其中，貸款經(jīng)營人員收集其負(fù)責(zé)的借款人的貸款資料，提出初步分類意見并提交其上級(jí)。二十八、貸款質(zhì)量五級(jí)分類工作至少每半年進(jìn)行一次。（四）分類認(rèn)定貸款風(fēng)險(xiǎn)管理部門根據(jù)分類資料進(jìn)行綜合判斷，提出分類認(rèn)定意見。（二）初步分類貸款經(jīng)營部門分析借款人資料，撰寫債務(wù)人的背景材料，填寫分類工作底稿，并按照五級(jí)分類的標(biāo)準(zhǔn)、方法和要求提出初步分類意見，提交信貸風(fēng)險(xiǎn)管理部門復(fù)審和認(rèn)定。有貸款管理電子信息系統(tǒng)的，貸款經(jīng)營部門負(fù)責(zé)借款人信息資料的錄入。二十六、貸款質(zhì)量五級(jí)分類必須嚴(yán)格按照分類的標(biāo)準(zhǔn)、方法、程序進(jìn)行初分和認(rèn)定，并按審批權(quán)限進(jìn)行審批。二十四、特殊類別貸款如銀行卡透支、個(gè)人消費(fèi)貸款、助學(xué)貸款、個(gè)體工商戶信用貸款等應(yīng)提取特種準(zhǔn)備金。（二）抵（質(zhì)）押物價(jià)值評(píng)估應(yīng)由貸款人認(rèn)可的中介評(píng)估機(jī)構(gòu)作出。專項(xiàng)和特種準(zhǔn)備金應(yīng)按季提取。十九、城市商業(yè)銀行應(yīng)該按照審慎會(huì)計(jì)原則建立貸款損失準(zhǔn)備金提取制度，合理估計(jì)貸款可能發(fā)生的損失，及時(shí)計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金。十六、除非有足夠的理由，信用貸款和保證貸款應(yīng)比照同等情況一般貸款下調(diào)一級(jí)分類。十四、賬外經(jīng)營發(fā)放的貸款，對(duì)還款責(zé)任明確的，如貸款本息未逾期，則其分類不得高于關(guān)注類；如貸款本息已逾期，則其分類不得高于次級(jí)類。重組貸款如按修訂后的還款條件正常還款（其中按月正常還款6個(gè)月以上的，按季或半年正常還款一年以上的，按年正常還款2年以上的），可考慮升級(jí)至關(guān)注或正常類。十、如貸款符合多項(xiàng)類別的分類標(biāo)準(zhǔn)，則該貸款的分類應(yīng)歸入這些類別的最低一檔。，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定宣告失蹤或者死亡，銀行依法對(duì)其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)進(jìn)行清償，并對(duì)保證人進(jìn)行追償后未能收回的債權(quán)。（協(xié)議），或貸款合同（協(xié)議）原件滅失，以任何方式主張債權(quán)，借款人均不予以確認(rèn)的貸款。法院終審判決銀行全額敗訴的貸款?？梢深愘J款的主要特征是：。，負(fù)債比例較高。，如借款人或借款企業(yè)主要負(fù)責(zé)人健康狀況出現(xiàn)問題、借款人或借款企業(yè)涉及法律訴訟等。，但暫時(shí)尚未影響還款，但此趨勢(shì)延續(xù)下去將對(duì)借款人財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生影響。七、五級(jí)貸款的分類標(biāo)準(zhǔn)分別為：（一）正常：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還。嚴(yán)格按照貸款質(zhì)量五級(jí)分類的標(biāo)準(zhǔn)、方法和程序?qū)Τ鞘猩虡I(yè)銀行的貸款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和揭示，并及時(shí)提取貸款損失準(zhǔn)備金，是城市商業(yè)銀行防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。七、人民銀行各分行（營業(yè)管理部）在推行城市商業(yè)銀行貸款質(zhì)量五級(jí)分類工作中發(fā)現(xiàn)的問題，請(qǐng)及時(shí)向總行報(bào)告。在2005年底前，原則上每年第2季度對(duì)轄區(qū)內(nèi)全部城市商業(yè)銀行上貸款質(zhì)量五級(jí)分類結(jié)果進(jìn)行專項(xiàng)現(xiàn)場(chǎng)檢查，并于6月底前將現(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)果報(bào)告總行。各城市商業(yè)銀行應(yīng)制定2005年底前的準(zhǔn)備金提取計(jì)劃和呆賬核銷方案，報(bào)人民銀行分行（營業(yè)管理部）批準(zhǔn)。從2006年起，城市商業(yè)銀行的貸款質(zhì)量五級(jí)分類每半年進(jìn)行一次。其他城市商業(yè)銀行應(yīng)按照《意見》的要求積極進(jìn)行各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。四十、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)以定期和不定期、現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)相結(jié)合的形式進(jìn)行。三十九、內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)貸款質(zhì)量五級(jí)分類的主要檢查內(nèi)容是：（一）貸款風(fēng)險(xiǎn)分類政策、制度是否符合有關(guān)法律法規(guī)，是否足夠?qū)徤?。（五）信息技術(shù)部門的主要職責(zé)是：負(fù)責(zé)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類信息管理系統(tǒng)的開發(fā)和維護(hù)。、分類臺(tái)賬并定期與貸款風(fēng)險(xiǎn)管理、會(huì)計(jì)和信息統(tǒng)計(jì)部門核對(duì)賬目。、分類資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。貸款風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)獨(dú)立于貸款經(jīng)營部門，貸款風(fēng)險(xiǎn)管理人員不能由貸款客戶經(jīng)理兼任，貸款經(jīng)營部門和貸款風(fēng)險(xiǎn)管理部門不能直接對(duì)同一上級(jí)負(fù)責(zé)。三十二、應(yīng)建立直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)或類似的專門機(jī)構(gòu)，全面負(fù)責(zé)貸款質(zhì)量五級(jí)分類工作。（三）準(zhǔn)備金提取方案報(bào)董事會(huì)或董事會(huì)授權(quán)的機(jī)構(gòu)復(fù)審和批準(zhǔn)。（五）經(jīng)董事會(huì)授權(quán)，風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)制定本行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類政策和制度，對(duì)大額貸款的風(fēng)險(xiǎn)分類和損失類貸款進(jìn)行認(rèn)定和批準(zhǔn)，對(duì)有爭(zhēng)議的貸款分類具有最后裁決權(quán)。（三）為簡(jiǎn)化工作程序，貸款風(fēng)險(xiǎn)管理部門可于貸款經(jīng)營部門設(shè)置貸款風(fēng)險(xiǎn)管理崗位，貸款風(fēng)險(xiǎn)管理崗位工作人員可經(jīng)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理部門授權(quán)，認(rèn)定并批準(zhǔn)本級(jí)貸款經(jīng)營部門貸款授權(quán)限額內(nèi)正常和關(guān)注類的貸款風(fēng)險(xiǎn)分類。二十九、貸款質(zhì)量五級(jí)分類的審批應(yīng)符合以下要求：（一）應(yīng)建立以分級(jí)授權(quán)為核心的五級(jí)分類審批制度，保證貸款質(zhì)量五級(jí)分類工作的有序進(jìn)行。根據(jù)審批權(quán)限的規(guī)定，各級(jí)、各類單位對(duì)分類結(jié)果審查并簽署意見后，報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)批準(zhǔn)。貸款風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)與貸款經(jīng)營部門充分溝通，對(duì)分類初步意見充分討論。借款人資料至少每季度全面更新一次。由貸款經(jīng)營部門收集借款人基礎(chǔ)信息，包括借款人的基本情況、借款人和保證人的財(cái)務(wù)信息、擔(dān)保資料、往來函件、債務(wù)人償還記錄、銀行催收通知、貸后跟蹤管理報(bào)告等重要文件，為貸款風(fēng)險(xiǎn)分類做好準(zhǔn)備。二十五、上述貸款損失準(zhǔn)備金的提取標(biāo)準(zhǔn)是對(duì)貸款損失率的粗略概算，只有在不能準(zhǔn)確計(jì)算貸款損失金額的情況下予以采用。（四）抵（質(zhì)）押物價(jià)值評(píng)估應(yīng)充分考慮抵（質(zhì)）押物的市場(chǎng)流動(dòng)性和變現(xiàn)能力。本條所稱貸款無抵（質(zhì)）押部分，是指貸款本息與貸款抵（質(zhì)）押物價(jià)值之間的差額部分。二十一、一般準(zhǔn)備金按季計(jì)提。對(duì)能夠明確界定可能償還比例的單筆貸款，可以按償還可能性拆分成多筆進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類。對(duì)賬外經(jīng)營掛賬的應(yīng)收賬款，其分類不得高于可疑類。違規(guī)貸款的風(fēng)險(xiǎn)分類應(yīng)比照同等情況一般貸款下調(diào)一級(jí)分類。需要重組貸款的分類不得高于次級(jí)類。如無充足的理由，則該項(xiàng)貸款的分類不應(yīng)高于基于逾期時(shí)間的分類級(jí)別。，依法受到制裁，其財(cái)產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無其他債務(wù)承擔(dān)者，銀行經(jīng)追償后確實(shí)無法收回的債權(quán)。、解散、被撤銷（關(guān)閉），但已完全停止經(jīng)營活動(dòng)，被工商行政管理部門依法吊銷營業(yè)執(zhí)照，終止法人資格，銀行對(duì)債務(wù)人和保證人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)。，貸款無法收回或只能收回極少部分的貸款。（五）損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，貸款本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。（四）可疑：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定造成較大損失。、重要文件缺失，影響對(duì)借款人經(jīng)營狀況及擔(dān)保價(jià)值的正確判斷或可能影響借款人還款及擔(dān)保的法律責(zé)任。次級(jí)類貸款的主要特征是：，或有十足擔(dān)保，但貸款本息逾期超過12個(gè)月。，如抵（質(zhì)）押物價(jià)值明顯降低、抵（質(zhì)）押物控制權(quán)出現(xiàn)問題等。關(guān)注類貸款的主要特征是：。正常類貸款的主要特征是：。四、城市商業(yè)銀行應(yīng)把貸款質(zhì)量五級(jí)分類納入日常貸款管理工作。......第二篇：城市商業(yè)銀行貸款質(zhì)量五級(jí)分類實(shí)施意見《城市商業(yè)銀行貸款質(zhì)量五級(jí)分類實(shí)施意見》一、為貫徹落實(shí)《中國人民銀行關(guān)于全面推行貸款質(zhì)量五級(jí)分類管理的通知》，根據(jù)中國人民銀行《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》，制定本實(shí)施意見。十三、對(duì)借款人利用破產(chǎn)、解散、分立、兼并、租賃、轉(zhuǎn)讓、承包等形式惡意逃廢債務(wù)的，如貸款本息未逾期，則其分類不得高于關(guān)注類；如貸款本息已逾期，則其分類不得高于次級(jí)類。重組后的貸款如果仍然逾期，或借款人仍然無力或缺乏誠意歸還貸款，其分類不得高于可疑類。九、即使貸款本息逾期時(shí)間未達(dá)到某類別的標(biāo)準(zhǔn)，如貸款符合該類別的其他主要特征，該項(xiàng)貸款的分類也不應(yīng)高于該類別。11．借款人已不能償還到期債務(wù)，銀行對(duì)依法取得的抵債資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)的市場(chǎng)公允價(jià)值入賬后，扣除抵債資產(chǎn)接收費(fèi)用，小于債權(quán)的差額，經(jīng)追償后無法收回的債權(quán)。7．借款人沒有任何還款能力和資產(chǎn)，而且貸款保證已過保證期間，保證人拒不履行保證責(zé)任；或保證人企業(yè)已破產(chǎn)、被公告注銷、被撤銷（關(guān)閉）；或保證人經(jīng)營狀況惡化，財(cái)務(wù)虧損，嚴(yán)重資不抵債，已完全不能履行保證責(zé)任的貸款。3．貸款主合同已超過訴訟時(shí)效，借款人對(duì)任何主張債權(quán)的文件不予確認(rèn)，通過所有可能的措施和必要的法律程序均無法收回的貸款。損失類貸款的主要特征是：1．經(jīng)法院強(qiáng)制執(zhí)行未能收回的貸款。4．借款人已停業(yè)或即將停業(yè)或準(zhǔn)備清盤。（四）可疑：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定造成較大損失。6．借款人還款意愿較差，有明顯的逃廢債務(wù)企圖。2．借款人的經(jīng)營狀況出現(xiàn)明顯問題，營業(yè)收入、財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)金流量等重要指標(biāo)出現(xiàn)惡化趨勢(shì)，借款人已不能正常歸還貸款本息，還款需要執(zhí)行擔(dān)保。5．借款人信用狀況