【正文】 教育法》《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國審計法實施條例》《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》及其他有關(guān)制度，結(jié)合學(xué)校實際，對《xxxx大學(xué)內(nèi)部審計工作規(guī)定》（xx大校字〔20xx〕xx號）進行修訂。第六章 附則第二十九條 本規(guī)定由審計處負責(zé)解釋。（一）拒絕或拖延提供與審計事項有關(guān)的文件、會計資料和證明材料的；（二）轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄有關(guān)文件和會計資料的；（三）轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得財產(chǎn)的；（四）弄虛作假、隱瞞事實真相的；（五）阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；（六）拒不執(zhí)行審計決定的；（七）報復(fù)陷害審計人員和檢舉人員的。第二十六條 在審計事項結(jié)束后，應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定建立和管理審計檔案。第二十四條 審計處應(yīng)對重要審計事項進行后續(xù)審計，檢查被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正措施及其效果。第二十三條 被審計單位對審計報告自接到之日起十五日內(nèi)，可向上級審計機關(guān)或上級主管部門提請復(fù)審。第二十二條 審計處負責(zé)人對審計報告進行審核后，報請學(xué)校主要負責(zé)人批準，向被審計單位及相關(guān)單位發(fā)送正式審計報告。審計處對審計事項實施審計后，編制審計報告征求意見稿，征求被審計單位意見。審計人員在實施審計調(diào)查時應(yīng)不少于2人。第二十條 實施審計。第十九條 制定審計方案，下達審計通知書。第十八條 審計工作計劃及其審批。第四章 內(nèi)部審計工作程序第十六條 學(xué)校內(nèi)部審計的基本形式，主要有財務(wù)審計、工程審計、內(nèi)部控制審計、經(jīng)濟責(zé)任審計和績效審計及其他專項審計與審計調(diào)查。（八）對違法違規(guī)和造成損失浪費的行為提出糾正、處理的意見。第十五條 根據(jù)審計工作需要，審計處在審計范圍內(nèi)，具有下列主要權(quán)限：（一）要求有關(guān)單位按時報送財務(wù)收支計劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會計報表和其他有關(guān)文件、資料等；（二）審核會計憑證、帳表，檢查資金、財產(chǎn)以及有關(guān)電子數(shù)據(jù)和資料，勘察現(xiàn)場實物；（三）參加學(xué)校和職能部門舉辦的與經(jīng)濟活動有關(guān)的會議、活動，參與研究或制定學(xué)校有關(guān)的規(guī)章制度，起草內(nèi)部審計規(guī)章制度；（四）對審計涉及的有關(guān)事項，向有關(guān)單位和人員進行調(diào)查并索取有關(guān)文件、資料和證明材料；（五）對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法紀，嚴重損失浪費的行為，報經(jīng)學(xué)校主要負責(zé)人同意，及時做出臨時的制止決定；（六）對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料，經(jīng)學(xué)校主要負責(zé)人批準，可以采取暫時封存的措施；（七）提出改進管理，提高經(jīng)濟效益的建議。第十三條 審計處可對學(xué)校及所屬單位有關(guān)經(jīng)濟活動中的重大事項組織或進行專項審計調(diào)查，并向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)或上級主管部門報告審計調(diào)查結(jié)果。第三章 內(nèi)審機構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限第十二條 審計處對學(xué)校和所屬單位下列事項進行審計：（一）財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行和決算；（二）預(yù)算資金的管理和使用；（三）基本建設(shè)、修繕工程項目；（四）國有資產(chǎn)的管理和使用；（五）專項資金的籌措、撥付、管理和使用；（六）對外投資項目。第十一條 審計人員按照國家規(guī)定評聘專業(yè)技術(shù)職務(wù)，享受相應(yīng)的待遇。第九條 審計人員依法行使職權(quán)，受法律保護，任何單位和個人不得設(shè)置障礙和打擊報復(fù)。第七條 審計人員辦理審計事項時，應(yīng)當遵守內(nèi)部審計準則和內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范。第五條 審計機構(gòu)的變動和主要負責(zé)人的任免、調(diào)動應(yīng) 征求上一級審計機構(gòu)的意見。第三條 審計處對學(xué)校各單位、部門財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟活動的真實、合法、合規(guī)和效益依法實施內(nèi)部監(jiān)督并作出客觀公正的評價，提出書面審計報告，充分發(fā)揮審計的確認、評價、咨詢、服務(wù)職能，促進學(xué)校的改革、發(fā)展和穩(wěn)定。第一篇：大學(xué)內(nèi)部審計工作規(guī)定(修改稿)****大學(xué)內(nèi)部審計工作規(guī)定第一章 總則第一條 為了進一步規(guī)范內(nèi)部審計工作，明確審計職責(zé)，保證審計質(zhì)量，提高審計效率，促進廉政建設(shè)，防范經(jīng)濟風(fēng)險，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》（主席令[2006]第48號）、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》（審計署令第4號）和《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》（教育部令第17號）等法律、法規(guī)，結(jié)合學(xué)校實際，制定本規(guī)定。第二條 學(xué)校內(nèi)部審計機構(gòu)是審計處，審計處在校長和分管校領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)下，獨立行使學(xué)校內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)；審計處根據(jù)審計事項對學(xué)校黨政負責(zé)并報告工作，同時接受國家審計機關(guān)和上級主管部門的指導(dǎo)和檢查。第二章 內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員第四條 學(xué)校應(yīng)當保證審計工作所必需的專職人員編制，配備專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力相適應(yīng)的審計人員，并形成合理的專業(yè)、年齡結(jié)構(gòu)。第六條 校長及分管校領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)加強對審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，其主要職責(zé)是：（一）建立健全內(nèi)部審計機構(gòu)，完善內(nèi)部審計規(guī)章制度；（二）定期研究、部署和檢查審計工作，聽取審計部門的匯報；（三）及時批復(fù)審計報告，對審計中的重大問題及時召開校長辦公會，討論研究作出決定，督促檢查審計意見落實情況；（四）支持審計處和審計人員依法履行職責(zé)，并提供經(jīng)費保證和工作條件；切實解決審計人員在培訓(xùn)、專業(yè)職務(wù)評聘和待遇等方面存在的實際困難和問題；（五）對成績顯著的審計人員予以表彰和獎勵。第八條 審計人員辦理審計事項，與被審計單位或?qū)徲嬍马椨欣﹃P(guān)系的，應(yīng)當回避。第十條 審計人員應(yīng)當按照國家的有關(guān)規(guī)定，參加崗位資格培訓(xùn)和后續(xù)教育。從事審計工作的財務(wù)、工程技術(shù)或其他方面的專業(yè)技術(shù)人員凡符合有關(guān)規(guī)定的，應(yīng)當評聘相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)職務(wù)。（七）內(nèi)部控制及風(fēng)險管理；（八）學(xué)校職能部門、直屬單位、教學(xué)及科研單位等主要負責(zé)人任期經(jīng)濟責(zé)任；（九）學(xué)校自行采購；（十）學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和上級審計機關(guān)交辦或委托的其他審計事項。第十四條 積極開展內(nèi)控制度評審工作，幫助各單位建立健全內(nèi)部管理制度，進一步增強自我防范意識。對模范遵守和維護財經(jīng)法紀成績顯著的單位和個人提出給予表彰的建議。對嚴重違法違規(guī)和造成嚴重浪費的有關(guān)單位和人員提出移交紀檢、監(jiān)察或司法部門處理的建議；（九）檢查經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準的審計決定或?qū)徲嬕庖姇膱?zhí)行情況；（十）審計處可以利用國家審計機關(guān)、上級內(nèi)部審計機構(gòu)和第三方社會機構(gòu)的審計結(jié)果；審計處的審計結(jié)果經(jīng)學(xué)校主要負責(zé)人同意后，可提供給有關(guān)部門。第十七條 審計方法可采取報送審計、就地審計，事前審計、事中審計、事后審計等，具體審計方法根據(jù)需要確定。審計處根據(jù)學(xué)校的中心任務(wù)，結(jié)合上級主管部門的部署，制定年度審計工作計劃，報經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)批準后組織實施。審計處應(yīng)根據(jù)年度審計計劃確定的審計事項，組成審計組，制定審計方案，經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)批準后，向被審計單位下達審計通知書。審計人員應(yīng)根據(jù)審計的范圍和重點，深入實地檢查、取證、分析、評價，并填寫審計工作底稿。第二十一條 審計報告。被審計單位應(yīng)當自接到審計報告之日起十個工作日內(nèi)，將書面意見送 交審計處，逾期即視為無異議。審計報告應(yīng)作為學(xué)校對相應(yīng)單位及其負責(zé)人考核的依據(jù)。在未作出復(fù)審決定前，原審計報告依然生效。第二十五條 根據(jù)工作需要，經(jīng)學(xué)校批準后，可委托第三方社會機構(gòu)進行。第五章 法律責(zé)任第二十七條 違反本規(guī)定，有下列行為之一的單位和個人，按照相關(guān)法律、法規(guī)和學(xué)校規(guī)章制度追究責(zé)任。第二十八條 違反本規(guī)定，有下列行為之一的審計人員，審計處將移交紀檢監(jiān)察部門予以處理：（一）利用職權(quán)，謀取私利的；（二）弄虛作假，徇私舞弊的；（三）玩忽職守，給學(xué)校造成重大損失的；（四）泄露被審計單位秘密的。第三十條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。第二條依法屬于審計機關(guān)審計監(jiān)督對象的學(xué)校及所屬單位的內(nèi)部審計工作適用本規(guī)定。第四條學(xué)校應(yīng)依照有關(guān)法律法規(guī)、本規(guī)定和內(nèi)